企业内部控制存在的问题及对策

张域莹

全球经济飞速发展的大趋势下，企业在社会经济发展中所具有的重大意义也更加的凸现了出来。就当下实际情况来说，由于市场竞争形势越发的严峻，企业要想确保自身能够在这种环境下长期处在不败的境地，还需要企业对内部控制管理工作的实施给予更多的关注。由于深受外部诸多因素的影响，再加上宏观经济形势的变幻莫测，所以企业内部控制管理工作显得愈发重要。

一、内部控制的基本概述

企业内部控制工作其实质就是从多个不同的角度来实施管理工作的过程。内控工作的开展往往会受到多方面因素的影响。就当下实际情况来看，内控在国内大部分企业中得到了良好的运用，其在保证企业高效地实现企业运营目标，促进企业获取丰厚的经济效率，增强企业综合实力方面都能够起到积极的作用。企业运营规避是不是能够得到全面的扩展，往往会受到企业内部控制工作的影响，高水平的内控工作，能够更好地将企业管理工作的作用发挥出来，并且也是推动企业持续健康发展的重要基础。在当前较为严峻的市场竞争形势下，市场环境十分的复杂，当代企业只有持续地提升内控工作的力度，制定完善的内控机制，才可以保证各项实践工作的规范性和高效性。

二、加强企业内部控制必要性分析

随着市场经济环境的日益发展与变革，企业发展中所面临的市场经济的压力与升级转型的压力愈来愈大，企业想要在当前经济市场的情况下进一步促进企业的科学化发展和进步，就必须提升自身内部控制质量，为当前市场经济下的企业发展提供内部控制管理保障。

1.能够提升企业的管理实效。内部控制是当前企业发展管理体制中的重要组成部分，是企业自身管理发展的重要基石，为全面确保企业的有效运行，必须保障企业内部管理的科学性和高效性。内部控制的质量影响着企业的总体管理水平，通过进行内部控制能够创造良好的企业内部环境，实现提升企业的管理实效，增强企业的核心竞争力。可以说内部控制对当前市场经济下的企业发展起着不可或缺的作用。

2.是企业实现规范化管理的必然途径。在企业管理流程中，内部管理的规范性程度直接决定了公司管理工作的效率与质量,而企业内部控制管理也是对公司进行规范化管理工作的重要基石。所以,通过公司内部管控系统的建立,能够使内部管理控制得以合理发挥,处理企业内部的各类问题,优化管理过程。在此基础上,还能够改变公司周边环境,为公司发展提供完善的管理保障。

3.能够提升企业审计工作的质量。审计工作是公司发展的重要部分。审计工作的品质直接决定了公司运营流程中市场分析统计和内部财务分析的真实性和准确度,影响了企业提升转化的效果和品质。通过企业内部控制管理体系建设,可以有效地提升公司内部审计服务质量,通过建设严格的内部控制管理体系,严格企业的会计评估、认证与评估,提升公司内部审计的总体服务质量,为公司业务发展提供数据指引,推进企业升级转型。

三、我国企业在内部控制管理过程中存在的问题

1.企业内部控制管理环境尚不健全。内部环境的好坏,在一定程度上也会直接影响着公司的内部管理,完善的内控环境是提高公司各项内部管理目标的根本,而健全的内控环境不但是重要的内控因素,而且还会影响着内控制度的执行情况,对公司内控系统的建立起着关键性的影响。目前，部分企业组织结构集权分散化的情况严重，组织结构都出现了严重的集权过于集中的问题，企业内部的管理权限往往都集中在企业管理者的身上，使得权力的影响大于了企业内部环境自身的控制机制，从而促使监督机构的效果被边缘化，导致其不能发挥出权力的制衡和牵制的作用。另外，企业在制定各项活动决策的时候，往往也会因为权力的集中所以会对决策制定的合理性造成一定的损害，所以为了切实的对上述问题加以解决，还需要不断地增强内部控制管理工作的力度，在企业内部创设出良好的管理环境。

2.风险评估防范缺失。在市场经济活动中，风险因素是必然的。而市场经济发展不但为企业提供机会,同时也增加了风险因素。目前,由于部分企业内部在风险防范机制上出现了重大遗漏,各部门成员没有意识到风险问题对企业正常经营活动的负面影响,从而造成了风险评估有效性缺失,加之公司不拥有优秀的专业测评人才,也导致了公司内部无法准确评估风险问题。同时，在编制风险处理方案的时候，大部分企业实践工作存在诸多的弊端，这样对于企业规避各类风险是非常不利的，对于各项经济活动的开展也会形成一定的制约。在风险防范机制缺失的情况下开展经营活动,不但会对公司的经营状况形成一定的影响,同时公司的未来发展前景也会出现相应的偏差,因此无法有效对经营风险问题加以及时处理。

3.内部监督机制不完善。当前，由于不少企业直接将其他企业的相关制度转嫁给自己的企业，而没有根据自身发展的实际情况设置和完善制度，不充分考虑企业内部各部门的实际工作情况及对规章制度的适应，从而导致企业内部控制制度设计不完善。因为缺乏完整的制度体系、高效的约束机制和管理机制，内部控制制度无法充分发挥它所应有的作用。因此高效的内部控制制度就必须经过对内部监督和管理进行严格审查，在这个过程中，有必要对内部控制制度进行准确的探索，以便于实现内部控制制度在实施过程中的使用价值。此外，部分企业内部控制管理人员的专业知识能力较不足，实践工作效率较低，对于内部控制工作的作用缺乏准确的了解，对内部控制工作的开展带来诸多的困难。所以要想将内部控制工作的作用彻底地发挥出来，那么还需要充分结合各方面实际情况和需要来对内部控制体系进行优化和完善。

4.企业整体缺乏足够的内控观念。就现如今国内实际情况来看，大部分的企业内部对于风险管理工作缺少良好的重视，并且对于企业内部控制机制的基本内涵以及现实意义缺少正确的理解。再有对于内部控制的管理，企业上层对于这项工作的关注度相对较差。在实施内部控制工作的过程中，没有将内部控制进行具体化处理，这样就会损害到内部控制的效果，无法保证内部控制工作实现既定的目标，并且也会导致企业内部控制效用评估工作整体水平的下降。还有，企业内部各个部门工作人员对于内部控制工作的理解存在不统一的情况，很多员工认为这项工作与自身无关，所以对于内部控制工作产生了消极的抵触心理。正是因为上述问题的存在所以导致内部控制工作整体效果较差，无法为企业运营工作的实施给予良好的辅助。

5.内部审计不能充分发挥自身的作用。内部审计工作属于内部控制工作中的一项重要部分，其在确保内部控制工作实现既定效果目标方面具有重要的作用。当下，企业内部审计工作中存在诸多的弊端。首先，企业内部没有设立专门的审计部门，所以会对内部审计工作的有序开展造成一定的损害；其次，内部设计工作缺少良好的主动性和全面性。就许多企业而言，虽然在内部创设了专门的审计部门，但是实际的决定权仍然掌控在高层领导手里，这样对于审计工作的实施也会带来诸多的限制；另外，很多企业内部审计部门的性质属于企业财务部门的下属部分，导致使得内部审计工作的开展会遭遇一系列的限制，无法保证内部审计工作的顺利开展；最后，企业对于内部设计的职责缺少详细的划分，大部分企业所实施的审计工作还都停滞在财务管理的层面上，这样与社会发展的需要是不统一的。

6.信息化建设应用不足。在网络与信息时代的背景下，市场经济制度正在急剧变革,而企业内部控制系统中管理控制的有效性以及内部信息沟通的速度，决定了企业内部控制体系构建的质量。为了进一步提高企业内部控制的效率，需要在企业内部控制体系建设中加强信息化建设。然而，有些企业在构建内部控制体系时，由于企业内部控制管理人员信息与工作能力欠缺，或者受传统内部控制工作模式的影响，企业信息化建设的现实性仍然不足，影响了企业内部控制的效率。

四、提升内部控制管理相关建议

1.优化企业内部控制环境。为优化企业内部控制环境，通过明确了风险控制管理环节，企业可以更好地划分与履行结构内各部分岗位管理智能，对各单位和部门的内部控制管理实施更强有力的检查，并因此对其加以分析梳理，要求企业根据自身的发展情况，逐步形成更加健全的内部控制环境，明确了法人的主体角色和监督权，优化企业的内部组织结构，进一步彰显法人的主体地位和监督权，同时维护了企业的正常运转，为内部控制环境管理提供了基础，保障了企业工作的正常发展。此外，法人还需要完善治理结构，实现权责清晰。体系的完善能够避免部门超级权力的发生，使得其可以在正常的模式下工作,保证权力的稳定性。通过改善企业内部控制环境，能够增进上下级内部的交流,减少权利和地位的不公平。

2.完善风险管理制度。由于企业内部管理体系的发展只能在一定的保障下进行，因此强化与完善风险制度的管理功能成为了企业内部管理的重要目标。目前可以采取的主要目的是合理的调整企业的投资状况，还需要对企业内部的主要投资时间进行全面讨论和分析。同时，还要根据各部门的意见汇总加以研究，在分权的同时强化内部管理，开展投资业务。企业风险管理通常包含更广泛的内容。因此，企业在开展重大投资项目或融资活动的过程中，要完善风险管理体系和监督机制，以有效防止或减少投资融资风险对本企业的影响。此外，对于财务管理过程中的偏差，需要根据风险因素做出预警，包括外部环境经营风险、内部管理风险和信用风险。

3.企业内控机制的健全。在建立企业内部控制机制时，需要结合实际情况进行调整，具体工作需要以企业内部管理机制为基础。认真收集各部门管控中存在的模式，根据企业实际情况建立相应的运行机制，充分保证内部控制的发展，达到共同制衡的效果。同时，要进一步明确企业领导层和职级的职责权限，确保每个具体岗位的具体人员能够自上而下落实，确保内部各部门能够相互协调发展。

4.规范内部控制执行。对于内部控制工作的实施需要进行严格的把控，确保内部控制工作能够实现既定的效果目标。规范内部控制工作的落实可以从下面结果方面着手：首先，对于内部控制工作的完善性和实用性加以保障，企业在编制内部控制流程以及选择内控方法的时候，需要充分结合自身各方面实际情况，并且也可以采用集思广益的方法，吸收员工的意见，这样才可以对内部控制制度的有效性加以保障。其次，工作人员需要严格遵从规范标准和要求来推进各项实践工作的实施，人事管理工作实施的主体，企业需要切实的不断提升工作人员的专业能力和综合素养，定期组织相关培训工作，保证从整体上提升工作人员的实践能力。最后，务必要增强内部信息传递系统的擦胡功能键，为内部控制工作的实施给予良好的辅助。企业应当积极地运用先进的信息化技术，创设内部控制机制，为实践工作的实施给予规范性的指导。全面的对内部控制工作的实施进行管控，这也是提升内部控制工作的整体水平的有效方法。

5.提高企业内控意识。企业上层管理工作人员的内控意识往往会对实践工作的实施造成巨大的影响，企业要想将内控工作的作用切实地发挥出来，还可以从下面几个方面入手：首先，企业管理层还需要对内控工作所具有的重要作用加以正确的认识，从而为企业各项运营工作的实施给予必要的保障。内控工作的效果往往会受到企业内控工作人员情况的影响，所以管理工作人员以及实践工作人员都需要保证拥有良好的风险意识，企业管理层人员不但需要具备较强的内控理念，并且还需要将自身的先进的管理思想传输给各个岗位的工作人员，全面的落实人员管理工作，将风险机制运用到内控管理工作之前，为企业的稳步健康发展打下坚实的基础。

6.建立独立的内部审计系统。想要推动公司内部控制管理得以有序高效地进行下去,还必须逐渐的增加内部审计活动的力量,首先明确了内部审计的主要职责,内部审计活动并不只是公司内部控制管理中的重要组成部分，并且也是内部控制工作实施的主要依据。充分结合各方面实际情况来对内部审计工作加以优化完善，不仅能够切实的完成内部环境的创设，并且也可以全面地推进内部控制工作的实施。再有，创设专门的自我控制评估机制。企业应当定期实施自我评估工作，结合评估结果来对内部控制工作情况加以综合分析，结合分析结果来对内部控制进行优化完善。

7.优化信息与沟通体系。企业内部控制建设的一项重要内容就是完善企业的信息系统，信息系统的建立，为内部控制管理的执行创造了先决条件。集团化、网络化、集成化等管理信息系统是企业信息化建设的重要内容。信息系统需要符合企业识别用户信息的基本需求，最大限度地传递信息，并准确收集获取所需信息。

8.深入开展企业文化建设。深入开展企业文化建设是加强内部建设的重要组成部分之一。企业文化建设是企业软实力的良好体现，能够提升改善企业的内部氛围，影响企业成员的思维方式，从而增强企业内部人员的凝聚力。所以，通过深入开展企业文化可以推动促进内部控制的实施，并在各部门的配合下取得预期的成效。在开展企业文化建设时，要保持良好的氛围环境，把企业战略与企业文化紧密结合在一起，贴合企业现实，使它与企业员工的工作和生活密切相关，这样才能被员工理解和接受。开展企业文化建设，使企业文化建设服务于内部控制，是企业长远发展的需要。

五、结论

综上所述，企业发展面临着错综复杂变化的内外界局势。在这种情况下，企业要想得到快速稳定地发展，就必须加强自身的管理，而实施内部控制是对企业进行控制管理的关键手段。同时，也要与时俱进，及时适应市场、满足客户和经营管理的需求，通过不断地创新内部控制管理，以改善企业管理水平，最终增强企业整体市场竞争力和企业团队凝聚力。