单位转型中的财务风险与防控措施

任鹏

摘 要：当前阶段，市场经济管理机制现代化改革进程的不断深化，在转变了内控制度组织与实行形式的同时，也使得单位面临的竞争与建设环境更复杂，财务风险表现更复杂、更隐蔽，且影响范围更广泛。在单位现代化转型建设的关键时期，为更好地应对改革带来的风险问题，单位应立足自身经营与管理特点，积极探寻创新发展路径，建立针对性的风险防控体系。文章从现阶段单位转型面临的管理制度、工作思维、内控目标、权限执行等方面的问题出发，对合理应对财务风险的实践对策进行探析，以期为相关单位现代化风险管控机制的有效建设提供几点理论参考。

关键词：财务管理制度建设;大数据思维;资金监管

中图分类号：F275.1文献标识码：A文章编号：1005-6432（2022）15-0175-03

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2022.15.175

在经济发展复杂、多元局势的影响下，市场供给侧结构性优化调整的政策全面实行，为单位现代财务管控体系建设指明了方向。新时期，为更好地发挥单位在社会发展方面的积极作用，在紧跟时代改革步伐的同时，单位也应抓住机遇，找准经济新常态下自身的发展定位，通过建立健全财务风险预防与管控制度、合理拓宽融资渠道、树立大数据财务管理思维、构建现金池资金监管机制等方式，对内部运营与投资资源的配置结构进行优化，全面加快单位现代化转型建设的步伐。

1 单位转型阶段面临的主要财务风险

1.1 财务管理制度相对滞后

现阶段，财务管理改革以业财融合管理为核心，鼓励单位将生产经营、财务管理有效联合起来，优势互补，形成集中性的管理模式，对资源进行高效、优化配置，全面推进了单位整体管理制度的转型。在信息技术广泛、多元应用与推广背景下，单位通过财务管理信息化体系的搭设，对业财信息进行集成管理。在财务信息化体系的建设方面，ETP系统为单位经营、生产等业务的分散管理集中到一体化的管理平台上，点连成线，共享核算更加规范细致，逐步形成以大数据分析为基础，提供成本费用专项分析与趋势预测，一方面，为单位的经营发展、生产管理等决策提供了全面、可靠的数据支持。单位的财务风险管控重点逐步由资金、成本、资产结构等风险，转向融资投资、财务预测等方面的风险管控，同时，核算型的财务管理也向着战略支持型的财务管理模式转型，单位由传统单一化的业务管理，向着业财融合、综合管控的角色转变;另一方面，部分单位仍旧沿用过去的内控管理与财务风险控制体系，存在管理僵化、风险识别不灵敏、应急对策不灵活等现象。[1]具体表现为，不同财务与业务环节风险管理存在衔接问题、财务数据反馈的问题不全面、各部门财务管理目标的落实进度不统一等。

1.2 没有确立全面预算机制，过程风险控制较弱

新时期，单位追求的经济效益目标以可持续经营为主，财务管理面临的过程风险影响更广泛，在推进现代财务机制建设的过程中，由于监督、控制与管理制度的改革需要一定的过渡时期，在预算方案的制定与實行方面，应树立起全面预算理念，建立从预算制定、实行、调整到偏差分析与汇总全过程的管控体系。然而，尽管财务部针对当前行政事业相关单位经济活动特点，陆续出台了一系列的新准则、预算管理规范等财务政策，但在实际执行阶段仍旧面临两方面的问题：一是决策、监督与执行机构和单位间的协调路径受限，预算执行情况难以及时反馈到管理层;二是预算方案的分解下发管理难度较高，部分单位只初步分解了预算指标，缺乏具体的数据支撑，过程控制力度不足。在实际工作中多以事后控制为主，轻事前防范，导致内部控制成本升高，失去了其应有的内部控制效力。

1.3 财务风险控制权限执行效率低

据财务改革相关实践调查情况可知，当前，单位在开展财务监督、汇报与管理工作时，在关键领域存在控制权限执行性较差的问题，尽管内部监管将财务风险的综合管控放在首要位置，但由于自上而下的监管不全面、信息反馈不及时、数据收集不全面、核算不准确等方面的隐患问题，管理目标难以落实。出现该种问题的原因在于：首先，资产的管理不清晰，呆账、坏账占据的比例过高，存在周期较长的未清款项，使得资产结构不均衡，对资产的损益有着直接影响;其次，部分单位在合同管理方面不规范，对合同多方利益主体的权利与责任划分不明确，如未经责任主体授权进行合同签署、谈判记录信息不全面、没有进行事前调查等;最后，风险防控制度与实际情况存在差异。在单位经营与管理的过程中，涉及的各项管理内容、经营与投资项目情况等存在较大的差异性，风险控制关键节点与防范对策的制定也有所区别，需要管理层与决策层根据实际情况，对防控策略进行具体的调整。但现阶段在财务风险综合管控工作中，财务人员往往按照以往的经验、技术进行识别与处理，存在预警周期长、反应迟缓、控制力度弱、权限执行效率低等问题。

1.4 预警与监管机制不健全

现代经济体制改革的广泛实行与不断深化，在提升了单位全面风险管控意识的同时，也对单位内部的监督制度、管理思维与决策方式等提出了改革的要求。相关政府部门针对新时期市场多元化发展环境带来的正反两方面影响，颁布并实行了相关的会计规范、财务制度和产业规范，但在实际推行的过程中，受原有产业结构、单位经营模式等方面的限制，实践改革仍需要一定的时间过渡。部分单位对于现代财务风险、内控管理等理念认知模糊，在实践工作中缺乏具体的理论指导。与此同时，财务风险全面识别、预警与监管制度的缺失，也是引发管理漏洞的重要原因之一。[2]单位在经济新常态发展背景下，面临的各项风险问题也更复杂、管理主体更多元、利益分配机制更多样，随之而来的法律、管理、技术、政策等方面的风险对单位产生的影响表现也存在差异。部分单位沿用过去的风险识别和分析机制，对风险原因、表现与影响程度的判定不准确，制定的防控对策也缺乏可执行性，往往会错过风险管控的最佳时期，引发一系列的严重后果。

2 转型关键时期单位财务风险全面防控机制的建设路径

2.1 建立健全风险防控制度，优化内部管控结构

现阶段，单位面临的财务风险具有客观性、不确定性、多样性等表现特征，为强化对风险的预防、控制力度，单位应从自身经营与管理的特点、内部控制需求、风险防范目标等角度，对常见风险的类型、表现特征进行综合分析，并在此基础上制定针对性的防控对策。为此，一方面，单位应强化内部风险管控力度，合理设置审计监督部门，保证审计工作的独立性与规范性。通过加强内部监管，对财务人员的工作进行约束与引导，严格把控不确定性财务风险的影响。同时，通过制度保障，为职工风险控制工作的开展提供可靠的依据;另一方面，单位应根据市场经营环境、政策制度、法律规范等客观条件的变化，对财务风险综合评价机制进行针对性调整，并结合阶段性经营与发展需求，对风险评价指标的具体权重进行科学配置，以健全、完善的制度为基础，全面推进单位财务转型的速率与风险防控工作的质效。除此之外，针对转型时期财务风险的诱因，对管理与监督制度进行优化改革，确保各部门、职工的分工明确、责任划分清晰，及时查找风险发生源头，从风险产生的环节进行控制，对各项财务审核、汇报工作流程进行精细化分类。[3]需要注意，对于报表类、基本财务数据等方面信息的收集应全面、准确，注重工作的统一开展，保证管理制度在常规性工作的有效落实。

2.2 合理拓宽单位融资渠道，优化融资结构

为保证单位在新形势下的竞争优势，提升发展潜力，单位应在深入了解金融新生态圈发展特征的基础上，构建多元化的融资渠道与融资模式。具体来讲，一是强化与金融机构、社会资本的对接，合理提升授信、融资渠道建设的力度，结合单位现代化转型阶段的实际需求，集中优势打造银行信贷、债权股权融资等多元化的融资结构，增强自身效益创造能力。为保证融资效率，单位应充分论证融资方案，降低融资成本和资产负债率，避免银行信用违约风险，保证资金需求，缓解债务融资压力;二是建立针对性的融资管理、风险预警制度，全面推进财务管理转型的步伐。在风险预警机制的建设过程中，应结合关键控制领域的特点与目标，设置多个控制点，并保证控制权限的执行效率，一旦发生异常情况，及时启动应急对策，通过全面预警机制，对融资风险进行动态化和全面性管控;三是积极学习与掌握各项政策、制度内容，合理利用政策优惠，做好税收筹划工作，合法合规降低单位税收负担，提升财政资金的综合利用质效。

2.3 合理引进现代财务管控思维与技术，创新管理意识

2.3.1 基于大数据思维，转变财务风险综合管控意识

现代技术在财务管理领域的深入、广泛应用，在推进了风险管理体系逐步创新的同时，也要求财务人员树立起大数据意识，注重对财务数据的分析与整合，深度挖掘财务信息反馈的内容，及时识别潜在风险。为此，单位应基于转型阶段财务工作创新需求，做好人才的引进与培养。[4]一方面，应积极组织职工参与教育培训活动，着重培养锻炼职工的信息素养、业务能力、法律意识、风险识别能力等，组建专业水平较高的财务队伍;另一方面，应针对“人、事、环节”中风险表现情况的不同，遵守底线思维，通过防范机制的建设降低重大风险发生的可能性，在单位内部形成自上而下的财务管理转型工作氛围，营造良好和稳定的财务管理转型工作环境。

2.3.2 积极引进现代风险防控技术

大数据时代，单位在财务实际管理工作中，应重视信息技术、大数据思维的建设与运用，合理运用技术手段，对海量财務信息中潜在的异常风险进行深度挖掘和有效识别，并基于平台动态风险预警功能，及时将监管数据反馈到控制中心，为管理人员的决策提供相关的数据支持。在财务信息数字化、智能化管理平台的建设方面，单位应积极运用大数据、物联网、人工智能等技术，完善财务信息管理平台，注重财务数据共享工作的开展，提高财务人员的信息技术应用能力，结合先进的现代技术实践成果，不断完善一体化财务管控平台的信息服务功能，构建覆盖全面、管理动态的风险管理系统，全面提升财务信息收集、整合、分析与处理的质效。

2.4 建设现金池，加强对资金运行状况的监管

单位资金链管理是财务管理的核心内容，同时，也是把控财务风险的关键所在。在经济体制现代化建设的重要时期，单位在开展现金管理工作时，首先，应注重现金池的建设，即将资金在一体化管理平台上进行集中管控，按照各部门、单位具体需求的不同，通过多方审核后，对资金进行调配，以保证资金利用的高效性与可靠性;其次，应在单位内部制定全面预算资金管理战略，利用全面预算预测、监督、反馈、分析等方面的作用，对资金的利用进行全面、动态的监管。当实际支出与预算方案存在较大偏差时，需要财务人员对偏差的原因进行深入分析，评估款项的使用细节，通过全面预算与过程监督相结合的方式，提升资金的实际使用效率;再次，合理制定财务公开制度，对资金的部分使用情况进行披露，通过内部审计与外部监督结合的方式，提升资金管理的透明化与权威性。需要注意，如果单位存在长期的未收账目、呆账、坏账等情况，应对款项发生情况进行追踪，及时清理，避免资金周转周期过长导致的资金链断裂;最后，合理利用财务审计的结果，对管理漏洞、经营问题进行整改。[5]对于预算方案执行不彻底、核算不准确、资产结构不平衡、决策不合理等方面的问题，进行追根溯源，及时查找风险源头，提出针对性的整改建议，并根据相关监督报告，判断单位转型战略的实行效率，合理制定优化对策，严格控制改革风险影响。

3 结论

现代经济体制的不断建设与完善环境中，单位面临的经营与发展形势出现了复杂的转变，随之而来的财务风险具体表现也更多样、更隐蔽。为保证单位在转型时期的稳定发展，针对财务管理改革面临的风险监管与预警机制不健全、风险识别意识不强、内控制度有待完善、风险控制权限执行效率不高等问题，需要单位结合自身经营和发展定位，积极探索现代风险防控体系的建设路径，及时转变风险预警、识别思维，积极引进现代财务管理理论与技术，为单位重大财务决策提供可靠的数据支持，全面加快单位现代财务管理体系的建立健全。

参考文献：

[1]王净.企业转型中的财务风险及其控制[J].中国市场，2019（21）：100-101.

[2]丁巧玲.财务共享模式下如何防范企业财务风险[J].现代经济信息，2019（26）：110-112.

[3]吴艳艳，王强，曹中婕，等.基于多元化发展战略下的企业财务风险分析——以乐视网为例[J].市场周刊，2020（3）：132-133.

[4]王野.基于内部控制视角的企业财务风险防控探析[J].财会学习，2020，262（17）：80-81.

[5]杨宇华.数字经济时代的企业财务管理转型研究[J].会计之友，2020（18）：60-66.