新时期背景下企业财务风险管理的探析

邵亚丽

摘 要：在市场经济体制下，各个企业或多或少地将承受一定的经营风险、财务风险。企业若想在复杂的市场环境下健康、可持续地发展下去，必须提高对财务风险的重视程度，积极采取风险防范手段，才能使自身在激烈的市场竞争中脱颖而出。本文首先通过对财务风险产生的原因以及目前我国企业财务风险管理的现状进行分析，提出几点有效防控财务风险的措施。

关键词：企业;财务风险;防范;措施

一、概述

经济市场不可能一成不变，近年来我国经济飞速发展，相关的经济政策也在不断出台，不管是税收政策改革还是全面预算管理的出现都在一定程度上推动着企业财务风险管控的改革。再加上近年来互联网技术、信息化技术、数字化技术等都有了很高水平的提升和完善，企业财务风险管控受到的影响可想而知，所以企业财务风险管控创新已经是大势所趋。企业财务风险管控应该结合市场发展现状，积极了解和响应国家的相关经济政策，在此基础上对企业经营过程、经营管理方式以及经营发展等方面进行研究，全方面分析可能存在的财务风险，从而实现企业的市场竞争力提升。企业财务风险管控一直都是企业经营管理的一项重要内容，如何企业经营管理活动的开展，需要提高企业内部管理的重视度，并在完善企业管理制度的基础上，适应市场环境的变化与发展。通过企业财务风险管控的创新，可以最大化地降低财务风险为企业带来的经济损失，并以提高企业竞争力为根本任务，在内部控制、经济决策控制以及管理理念创新的前提下，实现企业经营管理的创新发展，保证企业的长久发展。从经济制度建设的角度进行分析，企业需要以适应市场环境变化为前提，通过优化经营管理与控制，加强企业财务风险管控力度，实现企业的经营水平提升。在经济新常态的发展背景下，企业在实现稳定发展的过程中，需要不断挖掘新的经营管理角度，优化企业的经营管理方式，着重关注企业财务风险管控工作，统计和分析企业财务数据，降低财务风险，从而实现企业的市场竞争力及综合发展水平的提升。

二、企业财务风险的内容

所谓财务风险是指企业在生产经营中由于受到外部金融利率调整、国家行业调控、原材料价格波动或进口限制因素影响，同时，受到内部人工成本与生产成本上升、内部管理情况影响，使企业承受的经济损失风险。而财务风险预警与防范管理则是指财务人员通过对数据进行对比、分析，帮助企业管理层及时找出影响企业财务风险的关键点，通过内部控制等流程将财务风险降到最低点，以达到确保企业正常生产经营的目的。因此，财务风险管理的重点就是如何准确、及时地寻找财务风险点，只有针对重大的财务风险点制定、出台相应的风险防范措施，才是提高企业财务风险防范能力的关键。

三、企业财务风险的形成原因

随着近些年来我国经济的高速发展，任何企业在生产经营过程中均将面临着来自企业内部、外部的各种因素影响，使企业承受一定的财务风险。财务风险既有可以通过企业风险防范措施加以防控的，又有如政策调整、自然灾害等不可抗力产生的风险，这些风险都将对企业生存与发展产生致命的影响。

（一）导致风险的外部因素。

1.不可抗力的因素

自然界的变化是任何企业所无法抗拒的，例如，地震、海啸、台风等自然灾害将对企业生存与发展产生巨大的影响。再如，企业债务人意外死亡，也将造成应收账款成为坏账，增加企业财务风险。

2.国家法律、宏观调控因素

一些如银行借款利率调整、行业限制政策出台、国外原材料价格波动等均将会对企业产生巨大的影响，如果企业无视这些政策的出台，还会增加企业的法律风险。

3.市场环境变化因素

市场环境包括国外市场环境与国内市场环境，环境的变化将影响到企业财务风险的大小，例如，在市场环境平稳的时候，企业会获得可观的收益，对财务风险的影响较小;而在市场环境出现波动的时候，一些原材料价格不稳定，企业的财务风险也随之增加。

（二）导致风险产生的内部因素

1.企业管理者决策

企业管理者专业胜任能力、投资分析判断力将对企业发展产生深远的影响。例如，当企业管理者未树立财务风险意识时，一旦产生重大风险，企业则无法及时给予应对，常常会使企业陷入经营困境，甚至是导致企业破产、清算。

2.财务信息与实际情况不符

企业由于资金量较大，常常会由于信息无法有效、快速地在内部传递，使企业财务信息与业务数据出现较大的差异，最终还会造成企业管理层因使用了错误的信息而造成企业决策失误，增加企业财务风险。因此，企业财务信息透明化程度、传递速度直接影响着企业财务风险的大小，它是企业管理层作出决策、业绩考核、财务分析的重要基础。

四、目前我国企业财务风险管理现状

（一）财务风险识别难度不断加大

财务风险的正确识别可以为企业管理层制定决策提供参与依据，并帮助企业提高管理效率及降低经营成本。企业应通过制定的内部控制对风险加以识别与监控，不断完善成本核算流程，控制生产成本异常增长等问题发生几率。但对于企业而言，由于受到行业大背景影响，导致财务风险呈现出多元化发展趋势，企业在制定财务风险预警体系中的难度过大。

（二）企业面临极大的资金需求

目前，我国企业的工作重点是在新产品研发与销售渠道的扩宽上，这就需要企业投入大量的资金。同时，一些企业为了提高产品销量，选择赊销的方式进行销售，使企业应收账款占用了大量资金，需要企业通过强化应收賬款管理，提升应收账款额度等方式入手，对于信用等级不高的客户要限制其赊销的额度。同时财务部门和业务部门要按合同约定及时催回由赊销产生的应收账款，以免由于欠款时间太长导致回收困难的现象，增大企业财务风险。此外，一些企业不重视内部经营管理，特别是成本支出的管控，造成企业在微利的情况下还要额外承担不必要的成本费用支出，造成企业经济利益的下滑，亟需企业强化内部管理、规范成本支出流程，来实现降低运营成本的目标。

（三）企业未树立正确的财务风险意识

目前，我国一些中小型的企业没有树立起正确的财务风险防范意识，没有真正意识到财务风险防范管理对于企业生存与发展的重要作用。一方面由于企业管理者的财务风险意识不高，没有建立起科学、可行的财务风险防范机制。另一方面由于多数管理者将精力投入到了市场的扩张、产品成本的降低方面，使企业一切经济业务的开展完全坚持经济利益最大化原则，从而忽视了财务风险的防范。

（四）企业在筹资过程中将增加财务风险

财务风险中最常见也是最重要的一种风险就是筹资风险，它是各个企业普遍存在的风险，它的风险是由于一些企业为了研发投入，在资金流动性差、現金净流入量无法保证的情况下，大量依靠负债融资所致。企业每年定期向银行支付固定的借款利息或偿还本金，而无论企业当年是否实现了可观的经营利益，这样将极大地增加企业的财务风险。

（五）经营的多元化增加了企业税务风险

营改增及金税三期的改革与实施，使我国企业的税务管理环境发生的根本性的变化，特别是企业已经制定的税收筹划方案已经无法适应改革的要求，如果企业税收筹划方案违反税收相关法律，不但使企业付出一定的经济利益代价，还会极大地增加企业税收法律风险。

（六）企业内部会计控制制度不完善

内部会计控制制度是规范企业经济业务活动、提高资产使用效率及降低财务风险的最有效措施，但目前，一些企业内部控制仍存在如下问题：一是预算管理不到位。企业在确定投资项目是否可行前，应针对不同阶段资金需要量编制详细的预算指标，财务部门也应配合业务部门为其提供企业可承受的财务风险能力，确保制定的方案更加可行。而一些企业管理层盲目追求投资项目的“高大上”，在编制预算方案时也未能征求相关部门、财务部门的意见与建议，预算编制过于粗放，财务部门也未能根据预算方案对投资项目预算执行情况进行考核。二是企业未对存货进行科学的管理。一些企业在未对下一年销售情况进行充分预测的前提下，盲目购进大量原材料，一来占用企业大量资金，增加了存货的管理费用，还要承担跌价损失带来的财务风险。

（七）企业未能培养合格的财务人才

在大数据、互联网等信息化技术高速发展的今天，企业财务人员在信息化技术与管理会计理论应用方面面临着极大的挑战，财务人员既要掌握会计基础核算技术，还要能够使用内部控制、预算管理、业绩考核、报表分析、财务风险防范等知识参与到企业经营管理当中及管理层决策的制定当中，而且还需要将财务管理与信息化技术相结合，提高财务管理效率。而目前，由于企业对财务人才培养不够重视，一些企业在选用财务人才时没有从专业性、实践性方面入手，多以企业领导或员工亲属接手财务工作。同时，在平时的工作中，也不注重对财务人员业务能力的培训，财务人员财务风险防范相关技能与理论知识掌握不够。

五、有效防控企业财务风险的措施

（一）促使企业内部树立起正确的财务风险防范意识

企业应从传统的财务核算型思想束缚中解脱出来，逐步树立起管理型的财务管理思维，将财务风险防范意识渗入到企业各个生产经营流程当中。同时，企业管理层应将财务风险防范机制的建立作为战略发展目标进行管理，带头执行财务风险防范管理制度，积极参与学习与培训，提升自身风险防范综合能力。其次，可以充分利用网络等平台，借助网页宣传及培训会议等方式，将企业财务风险预警与防范意识深入员工内心，鼓励员工同企业一起做好财务风险防控工作。

（二）进一步降低企业筹资、税务风险

一是企业在选择筹资方式前，应对自有资金保有量、每年净现金流入及资产抵押等情况进行深入的调研，避免因融资使企业面临极大的财务风险。同时，企业应创新融资方式，合理在股权融资与债务融资之间寻找平衡点，既要解决企业融资问题，又要降低企业综合融资成本。同时，财务人员、税务人员应根据当前税收法律、法规规定，结合企业生产工艺与流程重新修订税收筹划方案。企业要根据自身的发展条件和财务运行状况，制定最适合企业的税务筹划方案。

（三）通过内部会计控制措施监控企业财务风险

首先，财务人员应实现业务部门数据信息化管理，为财务人员开展内部控制、风险预测提供第一手正确的数据支撑;其次，将内部控制手段嵌入到企业ERP软件当中，提高内部会计控制工作的效率;再次，对内部会计控制工作进行定期的考核与内部审计，对审计与考核中发现的风险点、管理漏洞，及时向企业管理层汇报，督促各业务部门及时修订内部控制制度，提高财务风险防范能力。

（四）招聘、培养具有综合业务素质的财务人员

财务风险的识别与防范需要企业拥有综合性的人才予以实施。企业应强化财务人才队伍建设，通过选拔、培训，为企业财务风险防范管理提供优秀、合格的财务人员，不断提升企业整体财务风险防范的能力与水平。因此，企业应提高对财务人员综合业务能力提升的重视程度，督促财务人员通过自主学习提升理论水平，善于在工作实践中总结经验，为财务风险管理奠定一定的理论与实践基础。同时，企业应定期为财务人员培训、学习提供机会，使财务人员能够实时地掌握相关财经、税收、风险管理知识，适应大数据、互联网、管理会计时代要求。

（五）完善企业财务风险预警体系

企业应结合本行业、本企业风险点制定科学、可行的风险预警指标体系，使财务人员可以通过对业务数据、财务数据进行对比、分析，达到对经济业务全方位的监管，及时发现企业所面临的潜在财务风险点，为企业管理层及时地采取防范措施提供依据。特别是当企业面对国家新出台的各项政策时或资金出现短缺时，财务人员可以根据预警指标推测出潜在的风险点，并及时提出调整方案。例如，企业财务人员通过查询、对比风险预警指标后，发现资产负债率较同行业、本企业同期均有较大增长，证明财务风险十分巨大，财务人员及时向企业管理层提出降低负债规模的建议，并提出以新的融资方案代替银行借款的方案，使企业当期负债比例大幅度下降，有效地降低了企业资产负债率。目前，企业财务预警体系已经成为财务管理中的重要手段，它在监控财务风险及提出防范措施等方面发挥着积极的作用。因此，建议我国企业应健全财务预警体系，提前通过指标分析来提示潜在财务风险，为企业管理层争取更多时间去应对财务风险，并通过对财务数据的分析对企业的财务状况进行科学的预估与判定。

（六）建立健全完善的成本管理制度

企业的成本管理主要是指产品在生产经营过程中，通过对产品成分、人工投入、制造费用的控制，即可保证产品质量，又避免了企业成本浪费，同时，财务人员通过成本管理分析还可以揭示生产车间及业务部门在成本支出中存在的不足，帮助企业规范成本支出流程，使企业内部树立起正确的成本管理意识。因此，企业成本管理已经成为管理会计的重要工具，并在提高企业财务风险防范能力方面发挥着积极的作用，建议企业应根据自身管理要求与产品生产工艺制定科学的成本管理制度与流程，并将成本管理制度与内部控制、财务核算及信息化技术相结合，通过建立起成本管理系统来提高企业财务管理效率。同时，企业在设计成本管理制度时，还应该考虑以下几方面内容，首先，要对产品材料采购进行科学的预测，既要保证产品正常生产，又要降低仓储量，避免大量资金被材料所占用，提高企业资金的使用效率;其次，在成本管理制度中要明确各个产品种类的不同生产工艺及班次定额、人工定额，既要保证产品生产的正常开展，又要避免因人工投入过多，而使企业造成一定的浪费，同时，企业还要对机械设备进行科学的管理和维修，从而来减少生产时带来的不必要的经费输出。

六、总结

综上所述，企业财务风险管理工作对于提高财务管理效率及提升企业竞争能力具有十分重要的作用，企业应提高对财务风险管理工作的重视程度，通过完善制度、人才培养、成本管控与内部控制等措施不断提高企业财务风险防范的能力。

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