国有企业内控管理及财务风险防范探讨

张霄

摘 要：近年来，随着市场经济的高速发展，为国有企业的创新和改革带来重大机遇。为了在激烈的竞争中脱颖而出并站稳脚跟，国有企业内部控制管理及财务的风险管理具有至关重要的意义。一方面，能够帮助企业有效地识别潜在的风险扼杀至萌芽，另一方面也能够不断提高企业内的综合管理效率。鉴于此，本文将着重分析国有企业内控管理及财务风险防范情况，了解存在的问题，并提出具体优化策略，旨在更好的提高国有企业内控管理及财务风险防范水平。

关键词：国有企业;内控管理;财务风险

在以往的经营管理中，国有企业往往会过于追求经济效益的提升，但却忽视了内部的管理和优化，使得企业内部控制及财务管理会存在着较多的变数，风险重重，更会影响企业持续性的发展。但是，在经济新常态的背景下，国有企业需要深刻的认识到内部控制及财务管理的重要性，也要不断的改进现有的经营管理模式，确保企业可以在激烈的竞争中处于一种平稳发展的状态，才能够实现经济效益和社会效益的双赢。

一、国有企业内控管理概述及价值分析

（一）概述

内部控制管理制度是指企业在处于长期经营发展过程中所实施的一系列管理条例。具体来讲，只有建立成熟完善的内部控制制度时，才能够更好地保障一系列财务部门中的工作真实可靠，例如采购工作、销售工作和保管工作等等。而制度也是通过企业内部的各项工作去实现制约和调节的，其目的是为了更好地提高企业的经营和运转效率。但是，在具体实施的过程中也往往需要根据企业的实际运行情况来进行，不论是风险评估、信息沟通或是控制措施等等，都务必要能够匹配到内部控制管理的要求，而且要将内部控制管理来确保企业资产的安全性、稳定性和整体性。因此，越来越多的国有企业开始重视内部控制管理，并且将内部控制作为管理的基础，规范企业的一系列经营活动，从而更好地实现整体的管理目标。

（二）价值分析

国有企业进行内部控制管理中具有如下重要性，一是能够有效地提升管理效率。由于国有企业在进行内部控制和管理中往往会涉及到多个方面的工作，不论是风险评估、信息沟通或者是控制措施等等，都务必要能够满足企业长远发展的战略要求。这也说明这一过程是属于动态管理的，在实施内部控制中，也要结合当代财务发展的原则和国家规定的相关行业规范而定，这样才能够确保管理工作更加具有先进性和时效性，也更能够满足时代发展的客观需求。二是能够提升经营管理的水平及资产的安全性和完整性，更能够督促企业呈现出一种科学化、规范化的发展，对企业有着积极的作用。锻炼有助于更好地控制企业的资产，实现此业资产内部的安全和完整。由于企业一系列经营管理工作及决策工作相对复杂，因此需要专人负责完成，并且要确保专人能够具备一定的专业知识和技能，这样才能够更为高效的完成一系列的工作，这也对于工作人员的业务能力、工作经验、专业素养等等有着很高的要求标准。因此，实际工作中很多高素质的财会人员务必要具备极强的实践能力和工作能力，也要将内部控制的一系列的工作环节落实到位。在进行内部控制管理中也一方面要加强人才建设，更好地落实企业预算，另一方面也需要注重风险的防范，这样才能够使得内部控制的管理。确保在企业的预期范围内实现一系列的资产都能够处于一种被计算可靠的状态里，更能够推进企业经济业务的健康发展。

二、国有企业内控管理及财务风险问题

（一）内控管理的问题

目前国有企业的内部控制管理过程中仍然会存在以下几点问题，一是缺少成熟完善的内部控制机制。目前我国仍有许多国有企业的管理者并没有深刻的认识到内部控制管理的重要性，对于内部控制理念及制度的了解，缺乏客觀，认真的认知。再加上缺乏应有的工作的透明度，导致实际的内部控制仍然处于一种形式上的摆设。实际的内部控制活动中最为薄弱的部分仍然是奖惩机制，工作人员的奖惩机制很难与自身的个人业务相挂钩，也无法发挥出绩效考核及激励作用应有的价值。还有许多国有企业内部控制监督机构更多是以国资为为主，但是一些国有企业领导行政级别上面的问题，使得内部控制监督管理无法达到预期的效果。二是缺乏对于企业文化建设的重视程度。由于国有企业经营运转以及进行内部控制，管理中离不开企业文化的构建，企业文化会直接影响甚至决定着一系列经济制度的执行。这也说明一个行之有效的企业文化能够起到支撑和维护的作用。在良好的文化作用和引导下，能够促使广大员工更好地按照企业的相关管理要求进行工作，构造出一个诚信友爱、团队协调的能力。而我国本身就是礼仪之邦，因此国有企业内的文化建设也逐渐形成了一种对于人情重视、对于管理方式应对不利的情况，也无形中影响了内部控制的效果。三是国有企业长远发展与机构臃肿之间的矛盾性。目前国家支持并且倡导国有企业能够做大做强，更好地满足市场经济高速发展的需求。但是，仍然有许多企业虽然更加注重外部经济效益的提高，并且不断的扩大生产规模，但是却忽视了内部的经营管理，导致一系列组织结构相对复杂，使得经营效率明显下降，导致企业的经营效果不够理想。还有很多管理决策者会将自己的意志完全凌驾于国有企业的相关规章制度之上，这种很大程度上会导致内部控制管理混乱，组织结构的不完善会导致一系列经营决策的过于主观，也更是无形中加剧了风险。

（二）财务风险的问题

目前国有企业内的财务风险的问题包括如下方面。一是资金的周转率不够理想。许多国有企业内部的存货结构都不够合理，导致存货在国有企业中的实际的流动资产的占比较大，经常会出现一种积压库存缺乏较好的存活流动性等情况。一方面占用了国有企业大量的资金和物质，另一方面更是进一步延长了现金流的周期，加大了存货的成本，使得利润的不断加增，也无形中加剧了财务安全的隐患。二是产能过剩以及产品的核心竞争力明显不足。例如，地质勘探行业近年来发展一直处于平稳状态，实际的收益也不够理想，导致我国许多大型的地质勘探企业处于发展迟缓状态，长此以往会严重影响企业的核心竞争力，使得企业的改革性是不够乐观。三是缺乏合理完善的资金结构。目前很多国有企业内部的资金结构不够成熟和完善，很难支持企业的持续性发展和良性的循环，主要是因为资产结构并没有重新充实和完善，很难匹配市场经济发展的需求，并且会存在着极高的债务比例，不利于企业现代制度的建设，也很难形成有效的法人治理结构去对资金结构进行合理的补充和优化。

三、国有企业内控管理及财务风险的防范优化策略

（一）对于内部控制管理

为更好地督促国有企业能够在新时期市场竞争的发展中脫颖而出，不断的提升自身的核心竞争力，则需要从以下几方面入手。

首先，要对于现有的内部控制机制进行不断的深化和改革，一方面能够加强财务风险的防范力度，另一方面，也能够促使企业的一系列的财务活动有据可循。因此，要结合企业当前的实际情况，对于内部控制进行进一步的优化和调整，还要不断的提升管理者对于内部控制改革和调整的认知。特别要注意的是，财务防范机构也需要对于现有的财务信息进行重新的审核，并且定期或不定期的对于财务工作开展的情况进行外部的监督和管理。在对应相应资金管理方面的问题而言，尤其建立与之相匹配的预算管理机制，包括投资管理、预算审批和融资管理等等，值得一系列的制度，可以很好地管理资金，避免出现严重的财务风险情况。

其次，要建立成熟完善的风险防范机制。确保风险防范机制，能够与内部控制彼此之间处于挂钩的状态，增加彼此之间的关联性，才能够更好地规范财务业务的流程是的风险防范制度的作用，能够得到充分的发挥。还要建立与之相匹配的财务风险监督管理机制，通过分级责任制来落实这项制度，确保财务风险监控的有效性，还要不断的规范财务风险的相关报告，特别是对于企业季度的资产质量和负债以及月份的流动性信息等等，还要规范分析财务风险的审计报告，这样才能够从源头上规避潜在的财务风险发生，也要让律师职能和会计所的职能效应得到了更大的凸显，这样更能够帮助企业内部控制做到行之有效。

最后，要对现有的内部控制机制进行不断的优化，并加强监督管理力度。在国有企业的财务管理工作中，内部控制环境对内控系统发展而言，有着至关重要的作用，这也说明了企业管理者需要结合发展的实际情况，不断的优化现有的内部控制环境，促使企业呈现出一种长远发展的状态，还要对内部控制管理工作进行强化，并且不断的优化法人的治理结构，规范管理制度，更要注重企业文化，以优秀的企业文化来更好的完善内部控制的环境，也要确保一系列的内部控制机制都能够明确地实现目标的分解，落实在具体工作人员的头上，一旦出现问题时，也能够在最短时间内找到负责人。这种方法不仅可以降低问题出现的概率，另一方面也能够提高工作人员的工作职责和责任心。

（二）对于财务风险防范

在新时期国有企业为更好地去防范潜在的财务风险也需要从以下几方面入手。

首先，要选择适当合理的方法来有目的、有计划的处理财务风险，实现财务活动的合理控制。作为国有企业而言，财务风险的处理方法需要做到匹配企业发展的需求，也要够减资金使用效率的监督管理机制，根据相关要求定期考核资产管理的比率，并且相应地对流动资金进行管理和投放。一方面能够提高流动资产周转率，另一方面也能够不断的提升国有企业对于一系列资产的变现能力，促使企业的短期偿债能力可以更为理想。这也说明了企业管理者需要将更多的精力从外部经济效益的提升转为内部投资决策的管理和控制中，增加对于重大经营决策的能力认真分析企业内部资金结构的投资项目，确保一系列工序的可行性也要建立。风险管理资金按照以人为本和严格谨慎的原则，在发生损失之前提前做好抵御的措施，能够将风险扼杀至萌芽。除此之外，也要根据国有企业当前业务流程的特点，分别按照投资、融资等一系列的内容入手。在公司内营造出一种良好的环境，真正做到全面的预防财务的风险，向潜在的风险扼杀至萌芽，格外要注重筹资融资活动，要实现一种不相容岗位分离的控制，这样能够避免出现错误或者舞弊的行为，也能够营造出良好的日常经营发展活动。

其次，需要明确的强化财务风险管理方面的风险评估及管控的力度。随着市场竞争的日益激烈，任何一个国有企业在经营运转的过程中都会不免的遇到一系列的风险，其中财务风险从某种程度上是可以规避的，因此需要加强对于财务风险规避和管理的力度，也要提前做好评估，将风险发生的概率以及造成的后果进行精准的估算，并提前制定好相应的绿化措施。而所谓风险评估，也是国有企业针对引发风险的可能性以及造成危害程度的一种客观的分析，更有利于帮助企业提前将风险扼杀至萌芽。而涵盖风险的类型包括资金安全、支付费用风险、资金断链风险和投资融资风险等等。因此，企业管理者需要分别对于这一系列的风险来制定相应的风险回避和风险应对的方法。例如，对于会计核算风险而言，企业管理者需要在日常做好会计信息的审核工作，提升会计信息工作人员工作监督管理的力度，以及从业人员的职业道德培训，提升其综合素养和业务能力，这样也能够将会计风险降至最低。

最后，需要对现有的财务管理工作流程进行规划和完善。不仅要科学设置岗位，并且规范现有的会计工作管理流程，秉持真实性、客观性的原则，确保一系列的会计工作管理都能够落实到位。在实际的管理中，也要单独成立审计部门，确保审计人员可以对财务管理、内部控制活动等一系列内容进行有效的监管，保证每个工作人员都能够严格按照规章制度办事，合理的使用资金。除此之外，也要建立与之相匹配的内部控制管理机制，及时与基层工作人员取得联系，明确奖惩制度，充分调动工作人员的积极性，也要对现有的资金管理流程进行精细化的处理，特别是对于如预算、采购、支付等环节进行严格的把控，严格坚持着岗位不相容分离的原则，从根本上去规避潜在的财务风险发生。要严格禁止出现奢侈浪费的情况，对于财务成本要尽量的降低，保质保量的同时也能够尽量减少不必要的支出，保证资金使用的效益。也要确保一系列的票据由专门的工作人员和财务部门负责收取，不可擅自出现购买票据的情况。若是出现上述行为，需要依法追究其责任，还要不断的加强内外协调的力度，使得企业内部控制可以在规范财务管理工作流程中得到充分的价值发挥。管理者也需要对所处的市场环境进行调查，注重市场的同学，结合市场发展的情况及发展的需求，将内部控制工作落实到位，增加风险的抵抗和规避的能力，确保企业经营管理的目标顺利实现。

四、结论

总而言之，在经济新常态的背景下，国有企业的管理者，不仅要注重内部财务风险的方法，更要注重内部控制的管理，要将两者形成一种紧密联合的状态，才能够更好地发挥出两者的最大价值，促使企业在市场经济发展中形成一种稳定、持续发展的状态。因此，基于风险防范的角度而言，需要不断的提升管理者对于财务风险管理和内部控制管理的认知，也要从多个角度入手，增加人力、物力、财力投入的力度，建立与之相匹配的管理机制和监督管理机制，并且注重良好企业文化的塑造。这样才能够营造出一种积极向上的良好运转环境，促使企业长远发展的战略目标，能够与内部控制和财务风险管理的大方向相结合，为国有企业实现经济效益和社会效益的双赢奠定良好的基础。

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