新形势下如何完善地勘单位内部控制的探讨

王霄宇

摘 要：完善内部控制工作，已经成为地勘单位良好发展的必然选择，较多地勘单位已经认识到此项工作对于自身发展的重要价值，已将此项工作作为发展重点，不过实际开展环节，仍存在一定的问题，对内部控制质量产生了较大影响。基于此，本文重點对新形势下如何完善地勘单位内部控制进行探讨，从完善内部控制的意义入手，分析了地勘单位内部控制现状，提出地勘单位内部控制的完善策略，希望通过本文研究，助力地勘单位内部控制工作的良好开展，提升地勘单位综合实力。

关键词：地勘单位;内部控制;完善措施

当前，我国正处于经济体制改革的关键时期，使得地勘单位在职能与组织框架上也发生了较大的变化，业务领域也得到了进一步扩展，增加了地勘单位的职责任务，这种情况下，也使地勘单位内部控制存在较大的难度，此项工作实际开展中面临种种问题，因此需要重点对其进行关注，深入探究有效的解决措施，实现地勘单位内部控制的不断优化与完善。本文重点对地勘单位内控工作的完善策略进行探讨，具体如下。

一、完善内部控制的意义

地勘单位不断发展中，同市场拥有了更为紧密的联系，若想推动自身健康、快速发展，地勘单位应将重点放在内部控制工作的不断完善上，具体而言，完善内部控制主要具备以下意义：第一，有效促进地勘单位经济效益提升。受到多方面因素影响，我国经济发展速度逐渐放缓，在地质找矿勘查投入费用上也明显减少，出现了生产能力过剩情况，在一定程度上影响到了行业的持续发展。而内部控制工作，不仅要求地勘单位关注短期利益，还需要将重点放在长远利益上，对各项管理制度进行完善，科学进行经营管理决策的制定，在内控制度建设的完善下，能够有效促进地勘单位的经济效益。第二，减少单位各类风险。内控制度建设过程中，会对地勘单位关键流程及风险点进行梳理分析，针对性的制定出防控方案，对生产经营的重点环节进行风险防控，有效降低地勘单位风险，保证其健康、稳定发展。第三，提升地勘单位管理水平。内部控制建设环节，会对地勘单位内部管理进行强化，进一步明确各个流程，清晰划分各岗位的职责权限，在内部控制工作开展下，规范各部门及岗位的工作效率，不仅会保证单位资产安全，还会提升地勘单位管理水平，顺利开展各项生产经营活动。

二、地勘单位内部控制现状

（一）不具备完善的内控环境

一些地勘单位发展中，不具备健全的管理及竞争机制，导致没有完善的内控环境，在一定程度上影响到了单位的长期发展。并且，一些地勘单位只是将重点放在勘察能力的提升上，没有深入认识到内控工作对单位发展的重要价值，这种情况下，使得地勘单位在内部环境改善上仍面临一定问题，未能形成完善的内控机制，严重影响到了内控工作的开展效果。

（二）缺乏完善的收支管理

对于地勘单位而言，通常情况下，均是通过统一的核算形式开展核算工作，对各下属单位收支情况进行统一的管理，进行相应账目制作，因此不同下属单位报销环节，均应由领导进行签字确认，并且，财务工作人员还要做出严格审核等。不过这种方式存在较大的主观性，很容易出现资金滥用以及徇私舞弊等不良情况。经济社会不断发展中，地勘单位也逐渐从事业性质向企业性质进行转变，通过多样化的手段，获得更高的经济利益，已经成为地勘单位重点关注的问题，为实现这一目标，地勘单位需要不断提升自身业务收入管理水平，通过应收账款的方式实现收入挂账，在营业收入当中计入，不过由于一些地勘单位不具备完善的收支管理，对财务报告的真实性产生了较大影响。

（三）内部管理与风险控制制度不够完善

地勘单位正处于改革的关键时期，在内控体系与制度上，都会受到上级部门的监督与控制，因为地勘行业的特殊性质，同其他企业相比，内控工作也存在较大的不同，在制度与体系的制定上也需要紧密结合单位实际。而一些地勘单位不具备较为完善的内控制度，无法充分发挥出内控制度的作用。此外，内控制度与体制执行力方面也无法达到预期的效果，在执行过程中出现了较多的问题。并且，一些地勘单位在风险控制制度方面也不够完善，未能对各类风险进行统筹分析，这种情况下，阻碍了风险控制工作的良好开展，避免地勘单位面临各种风险，影响正常发展。

（四）财务风险评估跟踪不到位

一些地勘单位在传统思维的不良影响下，并未对内控建设予以较大的关注力度，导致单位内控工作开展中，面临较多的风险问题，包括投资风险、战略风险以及资金风险等，主要原因是财务风险评估跟踪不到位。基于单位经营属性而言，地勘单位业务项目具备较多特点，涉及金额较大、工作周期长，并且涵盖区域较广，无论是在财务预算编制中，还是在预算执行过程中，均存在一定的风险。而地勘单位在财务风险评估上存在体系、制度、人员等多个方面的问题，如风险评估体系过于简单，无法对风险要素进行全面覆盖，在财务分析及成本控制上，也没有与单位业务实际相结合，在预算上不够精细，财务监督存在较强的随意性，使地勘单位面临较大的财务风险。

三、完善地勘单位内部控制的策略

（一）构建良好的控制环境

控制环境对于内控工作的良好开展尤为重要，会直接关系到此项工作的成效。对于地勘单位而言，若想得到良好运行，需要对内部控制进一步强化，否则当单位不具备较强的执行力时，会使地勘单位面临较多不良的问题。现阶段，地勘单位发展中的影响因素较多，甚至还会存在一些违法行为。通过对内部控制进行不断完善与优化，会保证地勘单位的可持续发展，促进其内部运作良好，降低财务风险的出现，因此，地勘单位内部控制完善过程中，需要营造出良好的控制环境，关注管理工作的各个流程，做好目标定位工作，合理把控自身面临的发展环境，从实际出发构建出有效的控制措施。此外，地勘单位发展中，企业文化与经营理念发挥着较为重要的作用，因此，单位需要进一步明确自身经营理念，了解内控工作的作用所在，严格执行各项内部控制制度，构建出完善的法人治理机构，同时，还应保证组织框架的科学性以及合理性，提升内控成效的同时，确保地勘单位的良好运行。

（二）提高收支管理水平

收支管理属于地勘单位内部控制工作中的一项重要内容，因此地勘单位需要进一步提升收支管理水平，并且实施授权审批制，严格控制各项内部活动，增强收支管理效果，以此有效开展发票管理工作，尽最大程度上发挥出财务工作人员的自身职责，明确分工，合理细分不同的财务工作，防止徇私舞弊问题的出现。并且，地勘单位需要对单位收入进行统一、全面的管理，防止其他部门影响到财务工作的正常开展，当需要变更银行账户时，应向上级报告，通过严格的审批后，才可进行银行账户变更。同时，还应设置两条线，对收支情况进行分离管理，为实现收支的科学管控，防止各种风险的发生，需要保证审批制度的科学性与合理性。除此之外，地勘单位需要对项目成本支出进行合理管控，以免出现超支的问题，并在考核管理的良好配合下，使工作人员具备较强的成本意识，保证单位获得更大的经济利益。

（三）构建完善的内控管理制度

当前，经济市场发展中竞争日渐激烈，地勘单位若想实现自身快速发展，应对内控制度进行不断地深化与完善，加大风险管控力度，以此更好的满足经济市场发展需求。地勘单位应进一步提升内控能力及效果，对内控制度加以优化，各类实践活动开展中，逐步完善内控制度。如，若地勘单位属于事业单位性质，应结合相应的法律法规，对内控改革要求进行全面落实，以最佳的状态应对市场竞争。构建完善的内控制度时，应基于严谨性、科学性、合理性以及开放性原则，结合不断变化的市场竞争环境，对内控制度加以优化。此外，若想实现内控制度的不断完善，应制定出有效的内控手段，保证实际的完善效果。在内部管理以及风险控制的统一协调下，提升地勘单位的市场竞争力。如，对于经营性事业单位性质的地勘单位，应结合单位财务情况开展内部控制工作，制定出针对性较强的控制方案，避免风险问题的出现，以制度为引领，提升内部控制成效。

（四）完善财务风险评估与响应机制

对于地勘单位而言，为更好的应对市场竞争，不仅要将自身业务面进一步拓宽，还应重点关注业务扩大而产生的多种财务风险。单位应与实际情况相结合，完善财务风险评估机制，进而实现单位财务风险评估与响应能力的进一步提升，具体需要从以下几方面入手：首先，地勘单位开展实际业务时，应始终将风险防范放在首要位置，统筹、分析整个业务过程中的风险因素，通过事前、事中及事后全面风险控制方法，有效控制财务风险。其次，通过开展专项培训，使相关工作人员具备较强的内控管理能力与财务风险预防意识，进一步提升管理人员与工作人员的专业技能，尤其是资产控制、财务分析、决策优化及预算编制等方面的知识，更应进行重点培训。并且，积极将信息化技术应用于内控工作中，从预算管理工作入手，逐渐向不同的业务环节进行延伸，全程控制财务管理的各个环节。最后，在项目合作、担保等对外业务上，需要科学评估地勘单位的发展战略与经营状况，保证风险处于合理范围内。此外，实现全面预算控制，地勘单位在预算形成后，需要对其进行量化与分解，对资本支出预算以及财务收支预算进行细化，全面监督并评价预算执行情况。

（五）强化预算管理工作

第一，对预算管理制度进行完善与优化，地质单位预算改革时，需要严格按照《预算法》中的相关规定与要求，对预算执行效果及质量进行强化，实现资金的科学配置。构建完善的预算体制，科学进行预算流程编制，还应明确全面管理目标。地勘单位的财务部门，应结合具体的执行情况，详细进行财务检查，对财务管理情况进行全面的掌握，使预算更为科学、合理。第二，根据单位实际情况，科学应用编制方法。地勘单位开展预算编制工作时，应科学选择编制方法，提升预算方法的实效性，保证预算工作的顺利开展。与预算项目类型相结合，相关人员应通过财务系统，详细筛选各种财务信息，同时将其与前期数据相比较，联合财务计划及控制方法等，进行项目预算的制定。如，季度财务预算实施过程中，可选择滚动预算编制的方式，保证预算更为合理。

（六）制定良好的信息沟通机制

地勘单位内部控制工作开展中，为获得较好的内控效果，应制定良好的信息沟通制度，不仅要保证信息沟通机制的完善性，還应确保信息沟通途径的通畅性。现阶段，地勘单位进行内控制度与体系构建时，应严格按照政府部门提出的总体要求，并与自身发展情况相结合，构建针对性的内容体系，同时，信息沟通机制构建完成后，还应在实践中加以应用，同时，对制度实施情况进行及时的反馈，以便对制度进行针对性的完善。此外，地勘单位内控工作完善过程中，科学进行信息沟通制度构建，确保信息沟通通路畅通尤为重要，因此，地勘单位所有部门，均应确保沟通机制的规范执行，消除沟通障碍。例如，领导人员需要对自身进行规范，为其他员工树立榜样，强化与职工间的沟通及交流，良好沟通下，对单位实际运营情况进行全面的了解，明确最终的发展方向。基于思想层面上，与员工进行深入的沟通与交流，使员工更为积极、主动的开展各项工作，促进地勘单位良好改革的同时，进一步提升单位的经济效益。并且，还应在内部管理平台构建下，系统、规范的开展管理工作，实现各部门的良好沟通，获得更好的信息沟通效率。

（七）强化固定资产管理

地勘单位中，购置固定资产会花费大量的资金，因此为做好内部控制工作，地勘单位应强化固定资产管理。地勘单位需要与自身生产经营情况相结合，对固定资产购置的必要性以及可行性进行全面论证，在此基础上，制定出需求计划，单位的财务部门，需要对需求计划进行会审，并交由相关领导做出最终审批。单位的领导人需要深入研究需求计划的可行性，随后才能进行采购，防止随意采购，使单位面临较大的经济损失。通常情况下，地勘单位会存在较多的固定资产数量及种类，所以，在固定资产管理工作开展过程中，不可仅凭手工管理的方式，应积极应用先进的管理模式，构建相应的数据信息系统，通过数据信息系统处理各项业务，如固定资产购置、固定资产处置、固定资产分配等等。通过这样的方式，能够更好的开展固定资产管理工作，提升固定资产管理工作效果，使地勘单位获得更高的内部控制水平。

（八）健全风险管理机制

地勘单位内部控制中，风险管理也是一项较为关键的工作，当前我国市场经济不断发展，使得地勘单位的经济活动也逐渐复杂化，这种情况下，使得地勘单位面临更多的经营风险。现阶段，虽然较多地勘单位已经将重点放在了风险管理工作上，不过受到种种因素的影响，并没有获得良好的风险防范效果。合同风险与投资风险是地勘单位主要面临的风险，为进一步提升风险防范效果，单位需要构建完善的风险管理机制，通过科学的方式，识别单位发展中潜在的风险，重点加以应对。并且，还应做好财务风险的防控工作，使单位具备更高的抗风险能力。通过构建网络信息系统，全面进行风险防控，对单位面临的内外部环境进行定期检查评估，尽最大程度上降低自身经营风险。在良好的风险管控下，提升内部控制成效，以此促進地勘单位良好发展。

四、结束语

综上所述，地勘单位不断发展中，内部控制工作不可或缺，能够有效规范单位内部各项经济活动的开展过程，加大对于地勘单位内部控制的探究力度，对地勘单位健康、可持续发展意义重大。当前，地勘单位在内部控制工作开展中，仍存在一定的不足，为更好的解决现存的种种问题，地勘单位应构建良好的控制环境;提高收支管理水平;构建完善的内控管理制度;完善财务风险评估与响应机制;强化预算管理工作;制定良好的信息沟通机制;强化固定资产管理;健全风险管理机制，在以上手段下，真正发挥出内部控制工作的作用与价值，实现地勘单位的快速发展。

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