地勘事业单位内部控制存在的问题及解决策略

王莉

摘 要：内部控制是地勘事业单位实施经营管理的一项重要内容，在提高单位经营绩效、实现单位稳定发展方面发挥着积极作用。不过，由于地勘单位本身特殊的性质，决定了其内部控制的内容较多，想要保证内部控制工作的实施效果，单位需要制定出完善的管理制度，构建起高素质的人才队伍。本文从地勘事业单位内部控制的意义出发，分析了其在内部控制工作中存在的问题，并就问题的解决策略进行了探讨，希望能够促进地勘事业单位内部控制水平的提高。

关键词：地勘事业单位;内部控制;问题;解决策略

新的发展环境下，地勘事业单位面临着新的机遇和挑战，管理属性的改变带动了单位运营管理模式的变化，尤其是伴随着商业性活动的增加，地勘事业单位本身的市场属性变得越发凸显。伴随着我国社会经济进入平稳发展的新常态，市场环境的变化和经济结构的调整，使得地勘事业单位在经营中面临着各种各样的风险和问题，需要单位管理层及时更新观念认识，加强内部控制工作，以更好地适应市场发展的新要求。

一、地勘事业单位内部控制的意义

内部控制简单来讲，是指单位为了实现预期的管理目标，通过制定和实施制度，落实程序等方式，针对经济活动中可能存在的风险进行防范与控制。对于地勘事业单位而言，实施内部控制的主要目的，是保证自身经济活动的合法性合规性，保障资产的安全性有效性，提升财务信息的真实性完整性。地勘事业单位实施内部控制的方法有很多，如不相容岗位分离、内部授权审批控制、归口管理、会计控制等。地勘事业单位实施内部控制的意义体现在几个方面：

（一）保障合法经营

内部控制建设要求单位能够结合自身的实际情况，对所有环节涉及的责任部门、责任岗位以及工作内容等进行梳理，在确保责任清晰明确的同时，要求相关步骤和流程具备很强的连续性，对具体业务进行分工，形成上下级间相互制约、部门间相互制约的氛围，以此来实现单位运营的合法性合规性，有效规避内部和外部风险。

（二）提高经营效率

内部控制要求对地勘事业单位的业务流程进行规范，做好各职能部门及人员的分工，设置好相应的约束及考核机制，就各部门人员的工作目标进行明确，督促其履行好自身的职责，确保经营活动的顺利实施，高效完成地质勘查任务，实现单位发展的战略目标。

（三）维护资产安全

内部控制强调在单位内部实施岗位分离以分级授权机制，对财务收支情况进行规范，从采购、入库、使用、处置等所有相关环节出发，做好资产管理工作，避免出现贪污腐败以及盗窃国有资产的行为，规避资产浪费问题，促进资产使用效率的提高，实现国有资产的保值和增值。

（四）优化信息质量

地勘事业单位在实施内部控制建设的过程中，应该对相应的职责权限进行明确，做好各部门及人员之间制衡关系的调节，避免出现个人或者部门独揽大权的情况，对于发现的问题和错误，需要及时纠正，保证会计资料的真实性和完整性，对会计信息的质量进行优化，通过这样的方式，可以有效预防腐败问题。

二、地勘事业单位内部控制存在的问题

（一）内控环境欠缺

地勘事业单位多是差额拨款单位，在实际运作中存在着内控目标不清晰的问题，很多时候都是一味沿用传统的内部控制方式，面对新的规定和要求时过于被动，缺乏系统的调查研究，采用的方法存在很多问题，无法很好的适应新环境下的新要求。财政预算的减少使得很多地勘事业单位都对内部机构进行了精简，也导致财务人员存在着身兼数职的问题，这种情况下，内部控制工作很容易沦为表面形式。

（二）管理机制不畅

为了适应经济新常态，迎合事业单位改制的要求，不少地勘事业单位都开始提前推进企事分离，成立了独立法人机构，但是结合实际情况分析，虽然挂牌不同，但是人员都一样，企业单位和事业单位在人员、资产等方面存在混用的问题，彼此职责不分、权责不明，部分企业股东大会、监事会以及董事会徒有其名，企业方面在实施经营管理的过程中，存在着相对混乱、业绩低下的问题，无法很好地对自身的资质进行维护，注定了企业无法实现长远发展。

（三）措施实施不力

地勘事业单位在实施内控制度建设的过程中，存在着片面地关注财务会计制度而忽视经营管理制度的情况，监督制衡严重不足，缺乏对于外部环境因素的全面分析，也没有进行有效的风险评估，无法对缺陷和漏洞进行防控，在这种情况下，不管是单位内部的制度建设还是流程再造，都沦为了表面形式。同时，部分地勘事业单位受历史遗留因素的影响，在运营中存在着职责不清晰或者职位设置重复的情况，在出现问题时相互推诿，影响了制度的贯彻落实。

（四）信息传递滞后

地勘事业单位本身特殊的性质，使得其在运营中需要做好部门之间的信息传递，保证信息传递的及时性和有效性，将信息的优势充分发挥出来。但是就目前来看，不少地勘单位都存在信息传递滞后的问题，部门之间的信息系统相互独立，如国有资产管理部门采用单独的资产管理系统，数据上报相对独立;人事部门采用单独的工资软件系统，单独与上级主管部门沟通。各部门的数据分别上报到上级财政厅的不同处室，一旦出现数据口径不一致的情况，财政厅在进行数据汇总的过程中，很容易出现核对不一致的问题，影響了各项工作的顺利实施。

（五）合同管理缺陷

合同管理是地勘单位运营管理中一个非常重要的组成部分，管理的效果将会对单位的运营情况产生直接影响。多数地勘单位在实施合同管理的过程中，都存在一些缺陷和问题：一是没有设置专门的归口部门，导致办公室、地质科、国资科等都具备拟定合同的权限;二是缺乏规范的合同文本，使得合同在后期执行过程中，容易出现各种各样的问题;三是在签订合同之前，相关科室缺乏对合作方的全面调研，出现了账款无法及时回收的情况;四是合同拟定人员对于相关法律法规了解不足，拟定出的合同过于简单，相关条款的设定不规范，导致在后期执行过程中存在很大的法律风险。

（六）人员能力不足

地勘事业单位在实施内部控制的过程中，存在着专业内控人才匮乏的情况，影响了内部控制的实施效果。地勘单位内部控制人员必须熟悉行业特点及发展规律，将内部控制的作用充分发挥出来，更好地满足地勘单位经营的现实需求。但是结合实际情况分析，多数地勘事业单位都存在着内部控制人员专业能力不足的问题，缺乏复合型人才，设置的内控措施不符合地勘行业的特点，内部控制实施的效果无法得到保证。

（七）监督管理薄弱

地勘单位在实施监督管理时，一般都是通过内部审计的方式实现，而在部分单位中，内部审计部门与财务部门存在紧密联系，导致在实施内部审计的过程中欠缺独立性。在这种情况下，内部审计工作沦为了单纯的会计账目审核，其在内部稽查、内控制度完整性评价等方面的作用没有能够充分发挥出来。同时，地勘单位虽然设置了相应的激励措施，但是措施本身并不能得到有效的贯彻落实，没有能够将内部控制、内部监督、干部考核等工作结合在一起。

三、地勘事业单位内部控制问题的解决策略

（一）优化内控环境

从地勘事业单位的角度，在实施内部控制的过程中，领导应该充分重视起来，打造出良好的内控环境，具体来讲，一是应该优先对内控制度进行建设和完善，强化领导干部的内控建设意识，引导各部门积极参与到内部控制建设中;二是应该设置完善的内控建设规划，内部控制建设需要具备全面性的特点，要求单位依照自身所处的外部环境以及实际发展情况，确定好内部控制的重点和难点，通过科学的规划来保证内部控制实施效果;三是应该对内控管理机构进行完善，对单位各部门的职能进行合理划分，确定好机构的职责与权限，为基层内控建设提供指导，做好监督，对内部控制机制进行梳理，切实提升管理工作的效率和效果。

（二）疏通管理机制

一方面，应该对地勘单位和下属单位间的关系进行明确，两者属于投资和被投资的关系，下属单位的资产属于地勘单位投资，下属单位的职工也是从地勘单位中聘用的工作人员;另一方面，应该对下属法人企业的法人治理结构进行完善。在确定好相应的产权关系后，应该优化内部组织结构，保障股东大会、董事会以及监事会的独立性，依照相关法律法规的要求，履行好各自的权利和义务，避免下属单位法人治理结构出现有名无实的情况。在条件允许的情况下，可以引导试点单位构建现代企业制度，在单位内部形成市场化的决策机制，逐步摆脱地勘单位制度体系的束缚。

（三）发挥内控实效

一是应该对内部控制的方法进行优化创新。地勘事业单位在实践中，应该立足自身的经营状况，选择多元化的内控方法，运用各类管理软件工具，实施内控建设，在单位内部打造出全面覆盖的信息管理平台，实时监控生产经营活动的实施情况，确保内部控制的作用可以充分发挥出来;二是应该推动制度的持续完善。对不符合实际情况的制度进行修改，补充新的内容，提升内控制度的规范性、科学性和有效性;三是应该做好风险评价和风险预警工作。地勘单位可以借鉴其他单位的经验，积极引入先进的方法和手段，打造风险评价、风险预警、风险防控一体化机制，对可能存在的风险进行预测分析，提出有效的应对措施，确保在风险发生时能够及时做好应对，分散乃至化解风险。

（四）打造信息系统

信息系统的建设是一个长期性的工作，对于资金的需求量巨大，存在着人力资源投入集中、设施设备要求高的特点，对地勘单位的很多方面都有着严格要求。对此，单位应该从自身的经费情况着眼，强化信息系统建设，对资金进行合理分配，建立起契合自身发展需求的信息化系统。以某地勘单位为例，其打造出的信息系统具备财务功能模块、固定资产管理模块以及人力资源管理模块等，能够实现与各部门信息系统的有效对接，保证信息口径的高度一致。

（五）重视合同管理

一是应该做好合同调查工作，调查的内容包括了合作方的经济实力、行业地位、资信情况等;二是应该做好合同复核工作，将复核结果上报主管领导，确定好合同谈判对象;三是应该规范合同文本拟定，采用统一标准文本，签订好书面合同，保证合同的法律效力;四是应该建立合同会签审核机制，组织专业技术人员对拟定好的合同文本进行会签审核，要求其对审核结果负责。一些重大合同应该聘请专业的法律顾问进行全面审核，规避合同风险。相关部门依照合同会签审核的最终意见，对合同文本进行修订和完善，再次上报有关领导进行审核批准;五是应该监督合同履行，制定应急预案，对合同履行中可能出现的问题进行协调解决。在合同履行过程中，如果因为项目资金、设计方案又或者其他原因，出现相应的问题，则应该由工作小组下发相应的《停工通知单》，终止地质勘查作业，直至问题解决收到《开工通知单》后，才能继续进行相关工作;六是规范合同等级，要求合同文本必须统一分类，连续编码，及时做好归档工作，在未经批准的情况下，不能以任何形式泄漏合同签订及履行过程中涉及的机密信息，否则可以追求泄密者的法律责任。

（六）提高人员素质

地勘事业单位的经营发展面临着各种各样的风险，想要提高自身的业绩，需要做好风险评估、识别和应对，减少单位运行中存在的风险。而在风险评估、识别和应对的过程中，需要将人才放在首要位置。例如，如何才能確定项目的潜在风险，如何寻求风险和利益的平衡，都需要专业人员的分析和判断。借助专业的技术人员，地勘事业单位能够对自身的内部管理进行规范，构建起完善的风险管理机制，推动内部控制的贯彻落实。在对内部控制人才进行培养的过程中，一是应该强化职业技能培训，提高内控人才的专业能力，鼓励其参与相应的职称考试以及注册类考试，增强综合素质;二是应该加强职业道德教育，将职业道德作为准绳，将职工的主观能动性充分发挥出来，使得其从原本的被动参与转化为主动推进内控工作的实施;三是可以将职工个人利益和单位经营效益结合起来，对于一些发现并且能够对重大风险事件进行处置的人才，需要做好奖励，以更好的留住人才。

（七）加强监督管理

一是应该构建监管小组，依照内控目标，细化监督标准，定期實施内控建设评价。应该有单位领导层牵头，做好内控制度建设的评价工作，依照内控建设的最终目标和预期经营发展目标，对内部控制建设评价与监督标准进行细化，通过定期的内部控制建设评价，对阶段性内部控制的实施策略进行优化调整;二是应该做好内部审计，保证内部审计机构和人员的独立性，强化日常内部稽核工作，对于内部控制中存在的问题，需要及时上报给管理层进行处理，根据处理结果，对内部控制制度进行优化和改进;三是应该做好科学考核，做好奖优罚劣，在单位中形成激励效应，激发工作人员的积极性和能动性，推动内部控制工作的顺利实施。

四、结语

总而言之，市场经济环境下，地勘事业单位面对着新的机遇和挑战，需要切实做好内部控制工作，对内控制度进行建设和完善，逐步实现各项工作的制度化和规范化，加强制度的执行力度，做好有效的监督管理，将内部控制的作用充分发挥出来，以此来实现单位的稳定健康发展。

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