浅析企业内部控制管理存在的问题

师彦飞

我国作为全球领域行业最大的生产和出口国家，在国际地位中举重若轻；在我国经过多年努力终于挺进国际贸易组织之后，我国行业的发展可谓突飞猛进，同时行业的可持续发展也保障我国人民币汇率稳定、国际收支平衡、提供大量就业岗位等多个方面的建设发展。目前，由于部分企业在当时条件下成立企业过于急促，企业在制度和内部管理控制相对不完善，导致无法适应当今高速发展的信息科技时代的市场需求。企业未来生存发展受限，从而国家社会经济发展受阻，进而国际地位受损。因此，加强企业内部控制管理建设刻不容缓；同时也是推动企业稳定健康发展，我国社会经济体系可持续发展的核心动力。

引 言

企业作为整体社会的主要构成部分之一，是社会经济发展的载体，也是推动社会发展的核心。当今时代中全国各地区分布着不同规模、不同品类的企业。由于我国国土资源面积辽阔，人口众多，相对文化信息传递有一定限制，每个地区的发展有快有慢，有高有低，造成了我国的企业大大小小，分布不均，各企业都可以作为当地的支柱型产业，为地区创造经济发展的同时，也为当地提供了大量的就业岗位。不过由于一些企业在日常生产运营中没有设立健全的规范标准管理制度及内部控制管理制度，企业不能充分发挥应有的能量，导致企业不能更好的发展，社会经济也受一定程度的限制。

内部控制的相关概念及趋势

内部控制的相关概念

内部控制是现代企业管理衡量水平的一种标志，也是现代企业建立制度的辅助要求。内部控制主要包含有五个要素，内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。对于特定活动部分评估发展的目标及自身实际情况来进行内部控制的设计和管理。在企业运营活动中，内部监督能对与目标有关的条件因素进行检测和及时反应。在企业面临着众多内部因素管理不足，制度缺陷及外部因素，国家政策、国际规范标准包括复杂的市场需求时，企业在生存发展过程中很有可能会因为这些因素而使企业受到重大影响或损失，相关企业有足够的危机意识和敏锐的市场嗅觉，为了有效防止影响产生，建立自己的内部控制是绝对安全和可靠的。国家相关政府部门已经制定相关规范要求以及配套的指引文件，旨在保证企业合理合法合规经营，保证财务报告、资产安全及相关信息的真实性和完整性，有效提高企业的經营效果和效率，从而促进企业在发展战略上的完美实现。企业内部控制的五要素，相互之间相辅相成，将内部控制体系的结构能够具体的概念化。企业加强内部控制能够全面优化流程控制及企业绩效的整体质量，并证明五要素的完整、健全内部控制体系是能够起到保护作用的屏障，有效提高公司内部的各种相关数据被操作、被欺诈的防范。企业财务报表是历史以来出现被操作、被欺诈最为普遍、最为严重的一个环节，极有可能因为这个环节而造成企业遭受巨大损害，甚至破产，进而导致整个金融环境失衡。

企业内部控制的趋势

在社会经济高速发展的时代里，我国逐渐加强对质量的控制，即在有质量的经济高速发展，企业作为社会主要的组成部分，受到的影响也是首当其冲。如今的企业面临多重压力，既要保证企业本身自身运行，还要顶住压力，简直“太难了”；主要分两个部分一个内在一个外在，内部原因是因为随着国家社会经济体系的不断创新发展，国民经济有很大程度提高，造成人工费用直线上升，而企业的生产工序繁多、工艺复杂需要大量人员控制和操作，导致企业本身的用工成本投入非常巨大，以及在与其他企业竞争阶段的成本投入过多；外在原因就是市场需求、国家及国际对产品的规范标准和相关法律法规更严格。现如今，人们生活水平不断提升，对生活质量的要求也是越来越严格，消费者对产品特色、材料、风格、品牌的偏好都形成了相当大的差异，综合多方面原因，促使企业不得不开始着重于内部控制的建设发展，使企业内部全体成员都能够参与其中，能够使企业上下一心，直面压力，抓住机遇，同心协力，共创佳绩。

企业内部控制的现状

在现阶段的市场经济下，企业的空间发展已经被压缩得不能再压缩，而最为主要的是企业怎样打开这个僵局，企业的外在影响条件是基于企业本身内部的基础之上的，所以充分利用好内部资源，加强内部控制，做好企业协调性工作，是如今企业能在今后生存发展的前提条件，针对企业现状有以下几点：

内部控制管理观念薄弱

内部控制管理并不是针对企业的某一个环节或者某一个人，而是企业内部全体员工参与的一项管理工作。企业内部的管理控制应该自上而下从企业决策者或管理层、执行、监督等全过程，全方位，但是在如今的企业管理者当中，有很大一部分对于内部控制的管理观念还有些模糊，有些误解，强调业务产量和需求，忽视了企业的内部控制，甚至还有的人缺乏对企业内部控制的了解。还有的管理者水平有限，认为内部管控属于财务或审计部门的分内之事。类似这样的管理者有很多，不正确的观念想法促使管理者在管理企业过程中，会使企业树立不正确的企业文化，从而导致企业在生产运营中出现问题，尤其是在财务方面。

企业内部制度不完善

制度作为维护企业运营发展的一种基础手段，作为保护企业员工个人利益的依靠。一些企业由于规模不是特别大，没有制定相关制度；还有些企业有相关制度，但更像是摆设，并不健全；由于不健全的内部控制制度会导致企业内部的工作协调性失衡、财务核算失真等现象。我国传统行业的陋习就是非常喜欢用假的东西去应付一些相关检查，还有的企业是制定了内部控制的制度，但是仅限于制定，而不去执行，呈现内部控制的程序化、流程化。对于制定的相关业务流程一带而过，针对重点控制点，凭借个人经验和惯例，没有按照规定的内部控制标准制定，很多企业都是“一把手”说的算，不管是财务、日常生产各个方面都是一个人说了算，导致企业的发展空间受到极大限制，不利于企业发展。

没有危机意识

市场经济中，企业的风险是无处不在，不管是在生产过程中，销售期间，还是在财务管理中。如今的国际市场经济形势严峻，国内市场经济不稳定，各企业间的竞争越来越激烈，逐渐进入到白热化阶段，经营中的风险极具加大，而一些企业对于危机意识没有达到一定高度，自然就不能充分意识到各种潜在的风险，更别提应对风险的承受能力，判断风险和受益，从而使企业不能够在风险来临后做有效应对，进而使企业逐渐在市场经济中失去竞争力，生產效益越来越低；

企业内部控制的相关建议

建立内部控制体系及完善

“家有家法，国有国规”企业也要有自己的内部管理制度，制度的建立应从企业未来长期发展的角度出发，以保证企业自身经济利益为本，以可持续发展为方向；建立全方位的内部控制管理制度，要使企业内部全体员工参与其中，制度的覆盖要涉及到所有业务和事项中，同时针对企业本身实际情况科学、合理制定内部控制。另外内部控制的管理结构，在设计过程中一定要形成相互牵制、相互监督，只有各部门、各环节都形成一个稳定的内部管理结构，那么企业整体的内部控制管理架构就组建了起来，并始终保持架构健康，企业在未来的发展空间上限也就无限扩大。

会计控制

会计对于企业的运营和发展至关重要，要建立相关会计制度，对企业内部的账簿要加强核对和控制，针对会计人员责任制，科学分工，合理安排。

绩效考核

通过设置绩效考核体系，评判企业内部各部门和员工，在工作岗位的业绩和综合表现，为员工制定相应激励政策，比如员工的薪资、岗位提升等，适时的增加奖励机制可以有效的促进员工个人能力的提升，人才的培养。

结束语

在当今复杂的国际环境和相对不太稳定的国内市场，行业作为我国的传统行业，也是我国的支柱型产业之一。企业的生存发展一定程度上影响在我国国情和民生，产业虽然庞大，但还不足以左右到国内市场经济风向，更没有足够的实力去撼动国际市场，外在的条件因素，行业无法改变。但是，行业可以从自身情况去调整，企业内部控制的管理，可以有效提高企业内部的向心力，提高企业未来发展的空间上限。

（浙江针永体育用品有限公司）

参考文献：

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[3]程皓珉."纺织企业固定资产管理中存在的问题及对策."会计师 .15（2020）：19-20.