事业单位内部控制问题及对策分析

崔广峰

摘要：目前在时代的变化下，事业单位在发展的过程中也开始寻求新的发展机遇，使其可以推动事业单位稳定持续地发展，目前事业单位在迎来发展机遇的同时也面临有发展挑战。基于此，事业单位应紧跟时代发展，对自身竞争力的提升进行重视，使其可以将单位中的职能充分的发挥出来，使其内部管理工作水平能够得到提升。内部控制是事业单位在开展管理工作时极为重要的工作内容，内部控制工作水平的提升可以推动事业单位长久发展，但是目前内部控制工作在开展时还存在有一定的问题，文中阐述了事业单位运行中内控工作开展的意义，对其工作中存在的问题进行了简要剖析，针对其现有问题提出了相关优化策略。

关键词：事业单位;内部控制;问题;对策分析

引言：事业单位在运行中，应对内部控制工作进行重视，内控工作内容主要是对单位内部人员的工作内容以及员工个人行为进行管控，同时还会对单位中的经济活动重视管理，优化内部工作环境，使其事业单位中的工作能力有明显提升，使其工作开展更加高效。基于此。将事业单位与企业相比，其内部控制工作起步较晚，现在单位内控工作开展时，没有强烈的内控意识，导致现在单位内部在开展内控工作时还存在有各种问题，事业单位应加强对内部控制工作的重视，加强对内部人员以及内部财务资金的管控，同时还应对内部资源配置进行优化，其最终目的就是为了提升事业单位内部控制工作水平，使其事业单位能够为社会发展提供高质量的服务。

1 内部控制工作在事业单位中开展的意义

1.1 科学利用财务资金

事业单位内部控制工作的开展，能够确保单位中资金实现合理利用，使其事业单位中的工作质量得到了提升，同时也能为单位内部工作开展提供合理的资金支持，推动事业单位的发展。由此可见，事业单位内部控制工作在开展的过程中，应对资金管理工作进行重视，使其可以实现科学合理的管理[1]。但是现阶段事业单位在开展资金管理工作时，还存在有较多的风险，这些风险都会影响资金管理工作的有序开展，这就需要事业单位对资金监管工作进行强化，使其可以实现科学合理的使用资金，将资金价值充分的体现出来。

事业单位需要对内部资金的使用情况进行实时追踪，对资金使用情况进行全面了解，对各项工作中资金的收支情况进行分析研究，使其可以對资金进行合理控制，降低单位在运行中财务支出，使其资金的使用效率能够有明显的提升，对事业单位中财务资金进行合理利用。

1.2 财务风险的防范

内部控制工作在开展的过程中，事业单位应对资金使用现状进行深入分析，管理人员还应对工作人员的工作行为进行规范，对其工作行为进行约束[2]。事业单位内部控制工作在开展中能够全面掌握内部资金的使用情况，使其财务资金在被非法占有以及非法挪用等事件发生时可以及时对其进行整治以及规避，降低财务风险在单位中的发生几率，还需要对事业单位中财务风险的防范意识进行增强。

在开展内部控制工作过时，事业单位通常会将自身的财务与业务数据信息有机的整合在一起，从而在进一步确保自身财务信息的全面性以及精准性的同时，为财务报表编制工作的开展奠定更为精准的数据信息基础，进而使得事业单位自身的财务报表能够更具实用性。其次，事业单位通过内部控制工作的开展还能够更加有效的提升自身会计信息的整体质量，进而为其财务风险预防工作开展效率的提升提供更为充分的保障。通常情况下，事业单位若想有效提升自身内部控制工作的落实质量，其就需在提升内控工作人员工作行为规范性的同时对单位内部的工作岗位进行合理制定，同时还应对岗位的职责进行明确，使其事业单位中会计信息处理工作水平能够得到提升，确保会计信息的准确，以此来提升事业单位在决策时的精准性，财务会计信息的准确性能够有效降低事业单位决策的误差，可以对事业单位未来的发展方向进行准确预测，对事业单位中的财务风险进行防范，以此来推动事业单位的长久发展。

1.3 提升事业单位的社会服务水平

事业单位在本质上属于服务机构的一种，因此，其在开展日常工作的过程中需确保自身能够为社会大众提供其所需的公共服务，使其事业单位的自身价值能够充分地体现出来[3]。事业单位内部控制水平的提升能够对单位内部服务能力进行优化，使其事业单位中的财务管理水平可以得到提升，并为其内部资源配置合理性的提升提供更为充分的保障，当然，这也是现阶段事业单位内部控制工作的主要开展目标之一。为此，事业单位在落实内部控制工作时，应全面构建管控制度，对单位内部工作人员的工作行为进行规范，尤其是财务管理人员，制度的建立还能促进各项工作的正常开展，在提升内部控制工作水平的同时也推动了事业单位的服务职能实现更好地发挥，最终为其社会服务能力的提升奠定坚实的基础。

事业单位通过提升自身内部控制工作开展水平能够进一步确保自身监督机制的合理性与完善性，从而在对自身工作行为等进行系统评价的同时全面准确的了解到单位中各项工作开展的实际情况。同时内部控制工作在开展中能够帮助事业单位更好地对未来发展进行规划，同时也能提升自身业务活动的规范性，提升事业单位中工作人员的服务意识，使其单位公共形象朝着好的方向发展。事业单位属于服务机构，好的事业单位也能有效提升社会效益，在提升群众满意度的同时也能推动我国社会服务的建设。

2 事业单位内部控制中存在的问题

2.1 对内部控制的重视程度不足

事业单位在运行中应加强对内部控制管理工作的重视，并在充分发挥自身服务职能的过程中为单位自身可持续发展目标的实现提供更为充分的保障。从现阶段我国部分事业单位内部控制工作的开展现状来看，内部控制体系缺乏完善性等问题十分明显，大部分事业单位也未意识到内部控制工作的意义以及作用，造成这类问题的主要原因大多为事业单位未能够正确的认识到内部控制体系建设工作的开展价值，加之其缺乏内部控制管理理念，导致其难以将内部控制工作的开展重视起来。此外，由于内部控制管理理念的缺失致使部分事业单位也难以认识到内部控制工作的开展在自身发展过程中所具有的影响，致使大部分单位并不重视内部控制工作的开展。

事业单位未对内部控制工作进行重视，其单位内部管理人员对内部控制的认知也较少，不了解内部控制的作用[4]。单位也不重视对管理人员进行培训，导致其管理人员不具备专业财务管理知识，管理能力较差，这些问题都将会对事业单位内部控制工作的开展效果造成十分直接的影响，最终导致事业单位内部控制工作体系大多流为形式，其内部控制工作也因此难以具备时效性。此外，部分事业单位内部往往并未设置独立的内部控制部门，导致其内部控制工作在开展过程中没有明确的工作目标，工作职责也不明晰，这种情况就会导致事业单位中内部控制工作在开展的过程中出现资源浪费现象，其工作在开展中还容易导致人力、物力成本的提升，资源无法实现最优配置，最终严重的影响了内部控制工作的开展效率与质量。

2.2 内部控制制度体系缺乏完善性

内部控制制度的合理性决定着内部控制的整体质量，因此应加强对内部控制制度的完善，降低因为制度不完善问题影响到事业单位内部控制工作的开展，同时制度的不合理还会对其内部资源配置的合理性造成十分直接的影响，最终导致事业单位的整体发展会受到影响。

目前事业单位中内部控制制度不合理性主要体现在以下几方面：第一，事业单位中缺乏人才管理制度[5]。结合实际情况来看，事业单位若想进一步提升自身内部控制工作的开展效率与质量，其就需将内控人才引进与培养工作的开展重视起来，但是现在由于人才管理制度不完善，事业单位缺乏对人才引进以及培养制度的构建，部分事业单位虽然已经开始对人才培养机制进行重视，但也只是注重短期人员的培训，这使得其往往难以将针对现有工作过人员开展的专业培训活动重视起来，从而严重的阻碍了事业单位自身内部控制工作的发展效率。其次，部分事业单位还存在人力资源配置科学性不足等问题，例如内部控制工作岗位设置不合理以及一人多岗等负面问题，这些现象就导致现在事业单位内部控制工作的开展浪费人力资源，同时单位中的岗位工作效率也相对较差。第二，事业单位缺乏有效的审计制度[6]。现在事业单位对单位内部资源资产的了解较少，未能全面的掌握单位内部的资产现状，这是因为事业单位中内部审计制度不完善所导致的，同时也造成了单位中审计工作效果较差，最终影响事业单位内部控制工作的质量。

2.3 内部控制监督能力水平较低

事业单位内部控制工作开展的整体质量不仅仅取决于其内部控制制度体系是否具备完善性，其内部控制监督能力水平也将会直接的影响自身内部控制工作开展的整体质量[7]。为此，事业单位若想进一步确保自身内部控制工作开展质量，其便应在完善自身内部控制体系的同时落实内部控制监督制度体系的优化工作进而将内部控制的优势能够在事业单位的发展中体现出来。

但是现在事业单位并未对内部控制监督工作进行重视，导致其内部控制工作开展未受到约束，从而使得内部控制工作的开展质量难以得到保障。由于事业单位内部并不存在具有独立性的内部监督组织，进而导致其难以将监督工作落实到财务管理中。一些单位虽然设置了独立的内部监督组织，但是由于这类组织并不具备实质性的作用，致使事业单位难以有效提升自身的内部控制监督能力。部分事业单位内部的财务部门与其他部门之间的联系较少，导致其财务管理工作在开展时无法对各部门的财务信息及时了解，缺乏内部监督工作导致其内部控制制度也无法得到有效落实。

3 加强事业单位内部控制的有效措施

3.1 提升内部控制制度的完善性

事业单位若想从基础上提升自身内部控制工作的开展效率，其首先要做的便是提升自身内部控制制度体系的完善性，在对制度进行完善时应确保制度的科学性以及合理性，从而进一步确保内部控制工作开展的规范性。因此，内部控制制度的完善在提升事业单位内部控制工作开展效率与质量方面具有着不可忽视的重要价值。基于此，事业单位中的相关管理人员应加强对内部控制制度的优化，在对制度制定时应根据单位实际情况进行制定，确保内部控制制度具有个性化以及合理化，使其内部控制制度的作用能够充分的发挥出来，使其内部控制工作能够实现规范开展。

内部控制制度在完善中的，首先应明确内控工作的目标，根据单位中财务情况对内部控制制度进行构建，确保制度的科学合理，同时体现出对财务风险进行防控的目的。内部控制制度在落实后还应对其进行跟踪以及评价，使其制度能够在内控工作中实现有效应用。根据制度应用的实际情况对其进行总结以及分析，使其可以對现有内部控制制度进行优化与调整。内部控制工作开展中，其不相容的岗位之间应做到相互制约，使其单位中内控工作开展中有完善内控制度对工作进行制约。

3.2 加强内部控制与财务管理工作的结合

事业单位中内控与财务管理工作在开展中是相互影响的，内控工作质量与财务管理水平两者相辅相成。好的财务管理能力可以促进内控工作的合理开展，因此事业单位应加强两者之间的结合，使其工作在开展中可以将内控以及财务管理中的优势发挥出来，事业单位中内控工作与财会管理工作水平的提升，使得事业单位的整体发展水平有了明显提升。

内部控制与财务管理两者工作在结合时需要应用到计算机技术，现代化信息技术在单位中的应用，使其各部门之间的沟通更加方便，同时信息传递速度也有了明显提升，加快了信息交换以及收集的效率。事业单位在开展各项活动时，其部门应明确自身的工作权限以及工作职能，财务部门与审计部门应具有一定的独立性，其部门在开展财务管理部门时，应避免与其他部门进行串通，降低单位中财务管理风险的发生，提升财务管理的水平。财务管理工作在开展中，管理人员还应对一些不合理的管理流程进行优化调整，对各岗位职责进行明确，针对目前单位内部存在的不相容的岗位区分开来，防止岗位之间的矛盾影响财务管理工作的开展。

3.3 强化对内部控制的监督

事业单位内控工作开展时，应注重内控工作水平的提升，这就需要完善考核机制，同时对监督体系进行优化，使其可以推动内部控制工作的高效开展，提升内控工作效率。

内部控制工作需要单位内部所有工作人员的工作行为进行监督，确保工作人员在开展工作时能够具备一定的规范性。基于此事业单位内控工作在开展时，应注重绩效考核工作的开展，对绩效考核制度进行合理制定，同时还应定期对员工进行培训，其培訓工作能够提升员工综合素质，工作责任感以及专业技能水平都有所提升。培训工作在结束后，事业单位应对参与培训的员工开展考核工作，对员工所学习到的内容进行总结，应将员工日常行为以及考核结果等评价都计入最终的绩效考核工作中，确保绩效考核的全面性以及合理性。员工最终绩效考核结果出来后，根据其考核结果对优秀员工进行奖励，对考核水平较差的员工给予相应的处罚，使其可以提升员工工作的积极性，在培训工作中也能更加认真的对待。事业单位中员工工作的积极性，使其可以确保内控工作能够在单位内实现高效开展，使得单位内部现有的管理水平以及管理质量可以得到提升。

事业单位已经注重内控工作的开展，应加强精细化管理工作的开展，单位内部在开展绩效考核时，应对现有的绩效考核的指标进行细化。加强对财务管理工作的监督与管理，尽可能避免事业单位财务管理工作中出现“坏账”的现象，降低事业单位中财务风险的发生概率，提升事业单位内部资金的使用效率以及使用价值。

4 结语

综上所述，在现阶段下事业单位在发展中需要对内部控制工作水平进行重视，目前内部控制工作水平的提升，可以促进事业单位实现良好发展。其工作在开展中可以对资金使用情况进行优化。对单位中的财务风险进行高效规避，使事业单位的服务水平能够得到提升。但是现在事业单位内部控制工作在开展中还存在有一些问题，文中也对相关问题进行了探讨，并提出了相应的优化对策，使其内部控制工作的水平实现提升。

参考文献

[1] 苏晓朔.新形势下事业单位内部控制存在的问题和对策探寻[J].行政事业资产与财务，2022（01）：59-61.

[2] 杨欣悦.论行政事业单位内部控制问题及加强措施[J].财会学习，2021（36）：190-192.

[3] 周娟.完善行政事业单位内部控制制度架构的思考[J].质量与市场，2021（24）：139-141.

[4] 延华.行政事业单位内部控制信息化建设的探索与应用[J].财会学习，2021（34）：193-195.

[5] 俞丹旦.行政事业单位内部控制存在的问题及对策解析[J].行政事业资产与财务，2021（21）：60-61.

[6] 谢英.刍议行政事业单位内部控制制度的建立与完善[J].商讯，2021（32）：167-169.

[7] 景佳.基于大数据下事业单位内部控制的创新分析[J].科技资讯，2021，19（32）：94-96.