加强国有企业内部控制的思考

李玮

近几年，经济全球化的进程正在不断推进，我国的国有企业在发展过程中，需要面对国内外双重经济市场，在这种竞争激烈的经济市场环境中，国有企业若想获得良好的发展，则要做好相应的管理工作，其中内部控制工作的有效开展，能够降低企业风险，提高企业自身的竞争力。因此，国有企业应该提高对内控工作的重视，并且要对内控工作中存在的各种问题予以明确，比如，内控机制不够完善、执行力度不足等，针对这些问题，国有企业要制定出有效地应对方式，引进先进内控工作防范，借此提高国有企业内控工作的实效性。

现阶段，国有企业为了更好地适应当下经济市场的发展趋势，提高自身的市场竞争力，会对自身的经济结构进行科学变革，不过，在变革过程中会产生诸多问题，影响企业的经营发展，面对这种情况，国有企业应该加大管理及内控力度，针对内部的各项业务做好相应的管理控制，同时也要结合具体情况，建立健全内控管理机制，以此提高内部控制的有效性。在开展内部控制工作时，国有企业还应该掌握影响该工作的相关因素，针对其本身的弊端做好相应的改进工作，推动企业变革的顺利进行，进一步促进企业的长远发展。

一、加强国有企业内部控制的重要作用

（一）有利于增强国企的抗风险能力

在我国市场经济体系中，国有企业占据着重要位置，其自身的有效发展对推动市场经济发展能够起到有利作用。不过，国有企业在具体的经营发展中，也会面临多种风险，特别是在当下防范化解金融风险的相关政策环境下，国有企业若想保持良好的发展状态，就应该提高自身的风险抵抗能力。而加强内部控制，并构建完善的内部控制体系，则能够实现对有关风险的识别、预警以及防控，通过实行有效的内控工作机制，将各种风险控制在合适的范围之中，确保国有企业能够承受，这样既不会对国有企业的發展造成不良影响，还能够给予国有企业一定的发展动力，促使国有企业能够保持健康的发展状态。

（二）有助于提升国有企业的竞争力

对国有企业原有的内控体系进行完善，并加大相应的监督与执行力度，能够在较大程度上弥补国企内控中的弊端，及时发现企业经营管理中的问题，促使国有企业对自身的经营管理模式予以科学改进，进而提升企业自身的市场竞争力。另外，在加强内部控制时，能够实现对预算的有效管控，使得预算管理在企业战略发展中产生积极作用，促使发展战略在具体业务中得到有效地落实。在开展预算执行工作时，也会结合企业自身的实际发展情况，做好相应的调整工作，确保设置的预算目标能够与企业的战略发展规划保持一致，从而促进国有企业的长远发展。

（三）有效增进国有资产保值增值

针对国家通过不同形式向国有企业投入的有关国有资本，国企需要对这些资产进行合理配置，并且要提高资产配置的规范性，加大对资产的管理，提高资产的应用效率，使得相关国有资产能够发挥出实际效用，这样也有利于实现国有资产的保值增值。而加强国有企业的内部控制，对其内控体系予以健全，则能够在较大程度上对企业自身的投资、融资行为进行有效规范，进而对企业竞争过程中可能会遇到的非系统风险予以科学完善，进一步提高企业各项决策的正确性与科学性，保障国有资产能够升值。另外，开展强有力的内控工作，还能够对企业中的国有资产予以严格全面的监管，避免国有资产出现流失或者是被挪用的不良现象，进而帮助国有企业更好地规避资产损失风险。

二、国有企业内部控制中存在的问题

（一）国有企业内控意识相对薄弱

部分国有企业的管理层对于内控工作的具体内容、重要作用缺乏全面了解，且存在认知不足的问题，也因此，这些企业对于内控工作的重视度较低，以至于企业内控顶层设计存在不足之处，在开展内控工作时，并没有与企业自身的战略目标予以有机结合，最终导致内控思想意识相对比较淡薄，其内控思想理念也比较落后，从而致使内控体系建设与企业实际的经营发展相脱节。另外，还有些国有企业在进行绩效考核时，偏重于经济效益指标的考核，对于生产工作过于重视，在这种情况下，内部管控就会受到忽视。在经营管理过程中，相关企业会将业绩目标作为导向，存在片面追求短期效益的情况，也忽略了内部控制工作的开展。此外，有些国有企业对于内控工作不够重视，更不会对其进行宣传，整个企业中的管理层及基层员工都没有认识到内控的重要性，在具体的内控工作中的配合度也比较低，大大降低了内控工作的质量。

（二）内控制度缺乏完善性

内控制度构建在国有企业的内控体系建设工作中占据着核心位置，合理完善的内控机制，能够对内控工作进行科学指导，提高内控工作的有序性及规范性。不过，就具体情况来看，不少国有企业自身的内控机制并不健全，且存在一定的问题，导致内控工作无法顺利开展。其一，部分国有企业虽然建立了相应的内控制度，但是，这一制度是从其他企业照搬来的，与该企业的实际发展情况不相符，使得内控工作的实际效用得不到发挥，同时也会影响到其他工作的开展;其二，有些国有企业建设的内控机制，在动态化调整方面存在较大的不足，并且也无法对国企自身的风险予以实时监控，影响企业的风险防控;其三，在一些国有企业中，存在内部各部门沟通不畅的情况，相关内控信息没有实现共享，在这种情况下，相关部门接不到信息反馈，就会降低部门的工作效果与效率。

（三）内控工作缺乏闭环管理

其一，就实际情况来看，很多国有企业在开展内控工作时，通常更注重事中、事后的防控及处理，没有相应的事前介入，在这种情况下，将无法实现对企业经营管理风险的及时预警，一旦事发，很难做到从容应对，进而形成被动风险处置的管理模式，这样则会导致国有资产出现流失现象;其二，部分国有企业的内控体系，缺乏相应的监督与评价环节，在日常的经营管理工作中，虽然会发现一定的风险问题，但是不会在第一时间对其进行及时有效的应对，以至于造成风险范围扩大，风险加剧，这也会使企业经济利益受损。由此可见，国有企业内控工作效果不足，主要是因为其事前预警及内控监督评价存在缺失问题，导致企业内部没有形成完整的闭环管理模式，最终降低了内控工作的质量。

三、国有企业内部控制加强的有效措施

（一）增强国企内控意识

国有企业若想加强内控工作，就要使全员树立相应的内控意识，并提高他们内控理念的先进性，使其能够在内控工作开展过程中做到积极配合，以此提高内控的实效性。基于此，相关国企的管理层应该对内控的具体内容予以全面了解，同时还要深入研究内控工作的基本规范，提高管理层对内控工作的重视度，而且还要在这一基础上，构建更加完善的内控规范体系。针对传统的内控管理理念要进行及时更新，并对内控思维予以充分利用，促使企业日常的经济活动能够顺利开展，这样也能够为企业内控体系建设，创设良好的环境。另外，国有企业还应该加大对内控工作的宣传，管理层更要加强对内控工作的关注，定期对该工作的实际进度进行检查，通过这些措施，转变企业基层职工对内部控制的认知，使其能够逐渐认识到内控的重要性，进而提高基层职工的内控意识，这样也有利于调动起全体职工的配合度，促使内控管理工作能够顺利开展。

（二）科学完善内控制度

其一，国有企业应该结合实际情况，建立健全的内控制度体系，可以设立专门的内控负责小组，要保证小组成员的专业性，并且要组织企业内部各部门的负责人参与到内控制度体系的建立工作中。另外，在建立内控制度时，需要对相关指导文件进行全面了解，而且要对企业各项业务流程予以全面梳理以及科学优化，在这一基础上，制定出与企业实际发展情况相符合的内控制度;

其二，建立内控责任机制。针对具体的内控工作内容，设立合理的内控工作岗位，对于不同内控岗位所负责的工作内容要予以明确，还要安排专业的内控工作人员，同时也要明确内控岗位的相关工作职责及权限，确保内控人员做到责权分明，在发现内控工作落实问题时，也能够在第一时间找到负责人，实现高效追责。在责任机制的影响下，内控工作人员的责任意识也会提升，在工作中也会发挥出自身的主观能动性，进一步提高内控工作效果;

其三，构建合理的监督机制。国有企业还应该针对内控工作，开展相应的监督工作。企业可以安排管理层，定期对内控工作的不同环节进行监督检查，对于内控工作效果、内控人员工作态度等予以严格检查，对于内控工作的细节部分则要进行细致检查，一旦发现问题，就要及时反馈到相关负责部门，要求其立即了解分析相关问题，制定出有效的解决措施，进而保障内控工作质量;

其四，设立例会制度及会签机制。例会制度主要针对内控工作小组，企业内部的各个部门的负责人，应该定期向内控工作小组汇报关于内控工作的实际落实情况，而且还要对内控中存在的各种问题予以全面收集，并在开展例会的过程中提出，针对相关问题予以集中讨论，从而实现有效的协调解决。另外，建立会签机制，有利于提高企业各部门参与内控管理办法的设定、调整、修改的积极性，使得各部门能够进行会签，减少不同部门在内控中的矛盾冲突，进一步推动内控各项工作的高效开展。

（三）构建内控控制闭环管理模式

国有企业若想实现对内控工作的加强，则要针对传统的内控管理模式，开展相应的改进工作，结合实际管理情况，建立相应的事前风险预警机制，在这一过程中，相关企业应该结合自身的战略发展计划以及规划，制定出相应的风险预控目标。在事前开展风险识别及分析工作，通过执行风险预警机制，实现对风险规避、转移及对冲等多方面的规划，将有关风险提前控制在企业能够承受的范围之内。与此同时，相关企业还应该将大数据技术引入其中，利用该技术以及信息技术，建立完善的风险监督预警系统，对于企业经营的正常参数予以明确，并将其输入到风险监督预警系统之中，借助该系统对企业内部的相关业务系统开展实时的动态化管理工作，若是在监督过程中，发现某项业务数据信息存在异常情况，就会在第一时间自动预警报送，进而帮助企业及时发现经营风险问题，进而在最短的时间内制定出有效的风险应对策略。

另外，国有企业还应该开展内控监督评价工作，根据具体工作需求，设立专门的内控评价部门，针对内控工作效果进行定期或者是不定期的客观评价，并且还要编制详细的评价报告，对于已经出现的风险要做好复盘工作，从中总结相应的经验，汲取教训，这样也能够为企业的后续风险防控及内控工作的开展，提供可靠的借鉴工作，实现对内控体系的不断完善，进而达到内控闭环管理的目的。

（四）改善内部控制模式

相关企业在开展内控工作中，应该将内控与各项业务进行充分融合，使得内控工作能够逐渐渗入到各项业务的不同环节之中，同时也能够实现对不同业务的全面管理，进而提高内控效果。在具体的内控工作中，相关企业需要对各部门的业务工作进行全面管控，同时也要加大对财务资金的监管力度，对于各项业务资金的支出要予以严格审查，确保资金支出的合理性与可行性，避免出现资金浪费，保障企业自身的经济利益。

结 语

采用合适的措施加強国有企业的内部控制，有利于实现对企业内部各部门之间的组织协调，使得各项业务能够顺利开展，避免出现经济风险，使得国有企业保持平稳的发展状态。因此，国有企业应该认识到内控工作的重要作用，并提高对该工作的重视度，针对内控的具体情况，选用科学的措施，提高内控效果。