建筑企业现金流管理的问题与完善

王羽佳

摘 要：在现时代建筑的发展及日常运营中，现金流的管理都占据着极为重要的地位，它在建筑企业中相当于资金流动的“润滑剂”，其作用不言而喻。但因时代变化，建筑企业的融资也受到一定影响，在此情况下，各建筑企业都开始针对现金流管理进行强化。本文分析了建筑企业现金流管理中的问题，通过相关的调查分析，提出了建筑企业现金流管理的强化措施。

关键词：建筑企业;现金流管理;问题与策略

前言：我国建筑行业在社会需求、时代节奏及政府的推动下大力发展，但是在快速发展的过程中开始展现出各类问题，特别是在现金流管理方面。建筑企业的现金流主要有流入与流出两个方面，现金流入包括资金回流、营收流入等方面，现金流出包括固定资产投资、工程施工成本、管理费用等多个方面。现时代中，现金流管理的话题颇受关注，在建筑行业更是尤为重要，建立完善的现金流管理体系，可促进企业可持续性发展，并大幅提高建筑企业在市场上的竞争力。

1.现阶段建筑企业现金流管理中存在的问题

建筑企业与其他企业的发展路程都较为不同，尤其是在日常运营及管理方面，都有着很强的特殊性。在建筑工程开展的进程中，企业投入大量的资金，一般情况下，投入的资金多就代表着工程大，建设周期长，投入的资金便无法在短时间内进行回笼。企业资金的正常使用、回收、流转，是企业可以顺利、稳定发展的前提，但是建筑企业常常会因为现金流出现问题，使工程的建设效率受到影响。

1.1管理部门存在问题

建筑企业在开展现金流管理工作时，不仅仅是要具备规范性，同时还要以建筑企业的发展为前提。这就要求建筑企业将各项组织管理工作进行全面落实，明确各人员应肩负的责任，确保各职员发挥出应有的作用。建筑企业若是对公司内部进行全面的盘查，便会发现其中存在的问题。首先是部门间的工作范围有冲突，对同一个问题，管理部门之间往往需要进行沟通与交流才能够进行解决。其次是岗位间的职责范围模糊，部门管理工作职责落实力度需加强。最后是一些部门对于现金流管理缺乏认知，在加强现金流管理工作时，无法达到预期效果。

1.2缺乏预警机制

建筑企业是建筑市场上的买方市场，很多业主要求企业进行先进的建筑工作，且由于我国的建筑领域竞争激烈，建筑企业无法拒绝这种要求。建筑企业需要将每月的工程项目进展情况汇报给业主单位，且中期付款结算资料和其他的文件则要经过监督单位和所有者单位的严格审查之后，建筑企业才可以收到资金，这致使建筑企业要使用大量自身的资金进行垫支，才可以弥补资金的空缺。最为严重的是，部分业主单位由于自身问题将资金拖延付款，加剧了建筑企业的现金周转流量。造成这一系列问题的重要原因是，建筑企业没有预警机制，在面对突发情况时常常无法及时有效的进行应对。通过对我国部分建筑企业进行调查发现，其中大多数建筑企业在现金流管理方面仍然处于随机管理这一状态，没有预警机制，致使现金流管理混乱、资本资产运营成本增加的情况，进而可能导致企业资金链断裂，为了补齐缺口需要进行贷款，但由于企业运营已经出现问题，难以获得低息贷款，最终致使建筑行业的成本投入在增加，但是效益却在减少[1]。

2.建筑企业现金流管理完善的措施

2.1加强预算管理

建筑企业的布局比较分散，相对应的管理也较为分散，这也就使得资金比较分散。在现实中，我们也常常看到建筑方因资金出现问题，工程暂时停工的案例。因此，建筑企业需要对资金统一管理和配置进行加强，把当前分散的资金进行回笼，从而达到将零散资金集中、优先供应最大效益工程、有效缓解资金问题的目的。

2.2加强流速管理

施工合同中的预算金额及涉及支付的条款需清晰罗列，以便于相关人员对公司现金情况进行掌握，监控资金流向，从而控资金流流速，依据项目要求、施工进度及其他需求合理的安排施工，还可以对项目分包状况和索赔实施有效规划，遵守相关制度进行。同时对于建筑工程中频繁出现的“建设单位没有按照相关规定退还建设资金”这个问题，企业应签署相应的合同，在合法的情况下保证企业的权益，例如签署合同的时候对进度款比例争取到有利的条款，用银行授信等方式代替保证金，释放尾款等;又或者公司内部积极报量签单以及办理收款手续，及时回收款项。这便要求企业开展完善客户账户管理系统工作，制定相关制度，在特殊情况下保护自己利益。最后，企业要加急建设有效的现金流量评估指标体系，使建筑企业能够在长时间内的现金流量管理达到充裕的目标，为企业现金流速度提供保障[2]。

2.3加强流量管理

通过对现金流的监测，相关人员可以很快了解现金流动中存在的问题，继而使用针对性方式进行管理。随着时代的发展，各类型的基础建设需求增大，使建筑市場竞争力度逐渐增大，在竞争过程中，也使得企业对现金流的需求越来越多，迫使企业不得不重视及加强现金流管理。建筑企业可以对现金流动全程进行监测，在另一个层面来看，建筑企业需要对机械租赁、材料购买等环节进行控制，同时在公司内部实施预算管理和资金配额考核，确保现金流能够得到有效的管理。若要达到这个目标，企业应从可持续发展角度入手，依据现有条件、实际情况，完善相关的管理制度。除此之外，建筑企业还应注重与银行方面的沟通交流，尽可能的提高自身在银行方面的信任度，便于获得贷款，并且要注意资本和债务的资金比例，以降低资本成本[3]。

总结：综上所述，在现时代建筑企业管理中，建筑企业了解自身的发展状况，客观分析其中存在问题，并且结合企业的管理经验，构建有效的管理制度。预算管理的落实可以帮助管理掌握企业的实时资金储备，对企业决策提供意见，并且可以进行风险预警，提高业务的整体价值。不论企业的资金是否短缺，都应把握好现金的流动，确保自身的良性、可持续发展。

参考文献

[1]陆建萍.建筑施工企业现金流管理策略研究[J].纳税，2021，15（28）：189-190.

[2]徐桂芬.建筑施工企业现金流管理的现状及应对策略[J].中国乡镇企业会计，2021（07）：43-44.

[3]张杰.建筑企业现金流管理的面临问题与解决措施[J].现代商贸工业，2020，41（19）：91-92.