新冠疫情下中小企业风险防控的优化路径研究

朱培源 吴巧红

摘 要：在新冠疫情的冲击下，市场经济环境发生了剧烈变化，迫使企业加速转型升级的步伐，但也产生了潜在的风险隐患。中小企业由于缺乏规模经济，加之对风险防控的能力较为薄弱，纷纷出现经营危机。因此，本文旨在研究新冠疫情下中小企业的风险防控问题并提出相应的优化路径，助推中小企业做好风险防控，抵抗环境变化带来的冲击，实现企业稳定发展。

关键词：新冠疫情;中小企业;风险防控

一、引言

突发的新冠疫情，破坏了人们的生活秩序，冲击了整个市场经济的稳定发展，各行各业均受到重创，特别是实体企业的生产经营方面。中小企业，作为市场主体的重要组成部分，数量较多，具有经营能力存在较大差异、内部组织结构较为简单、注重经营目标的实现而缺乏对实现经营目标的战略规划的基本特征。在此次疫情的冲击下，企业面临市场、财务以及运营等风险[1]。基于不同规模企业的危机应对能力参差不齐，特别中小企业的风险防范意识较为薄弱，难以应对外部环境的突然变化给企业带来的挑战，使得中小企业的经营举步维艰，进而纷纷退出了市场。因此，在新冠疫情等外部环境的不断变化下，分析中小企业内部存在的问题，探究如何强化风险防控体系，对提升企业的风险防范能力具有重要的价值。

二、新冠疫情下中小企业的风险防控问题

（一）中小企业管理层的风险防控意识淡薄

新冠疫情来得突然，也来得较为猛烈，给中小企业的发展造成了巨大的冲击，较多中小企业由于无法抵御外部环境变化的挑战，纷纷退出了市场。与此同时，企业内部的风险防控相对薄弱[2]，究其原因，中小企业管理层的风险防控意识淡薄成为企业经营失败的直接原因。基于中小企业的规模限制，代理人问题在中小企业并不典型，中小企业管理层更多是企业的法定代表人或者大股东直接管理。为实现企业的经营目标，管理层在日常管理过程中将更多精力集中于生产和销售方面，而对企业的内部治理，乃至风险防控方面不够重视。中小企业的风险防控更多停留在被动管理中，也属于事后管理，即企业一旦遇到外部环境导致的风险时才会制定防范措施，也缺乏对企业面临风险的事前评估过程。因此，中小企业往往无法高质量防范企业面临的风险，进而制约企业的稳定发展。

（二）风险防范体系滞后于外部环境的变化

风险防范体系属于企业应对环境变化的重要屏障，也是企业足以实现健康发展的前提。然而，在新冠疫情的冲击下，虽然部分中小企业已制定了相应的风险防范体系，但该体系却滞后于企业外部环境的变化。在新冠疫情的背景环境如此，信息技术的快速发展也如此。现阶段，中小企业缺乏专业的风险防控人员参与企业的风险防控，风险防范体系也仅建立在风险出现之后临时应对之用，缺乏动态的调整机制。在日趋严酷的市场环境下，中小企业所面对的经营压力越来越大，企业所处的内外部环境也随之改变，固化的风险防范体系缺乏灵活性，也无法有效满足企业发展的需要。中小企业风险防范体系的滞后还在企业的发展战略制定方面的考虑不足，使得中小企业无法承受此次新冠疫情的冲击并出现经营危机。

（三）內控体系的设计与执行存在较大问题

内部控制作为企业风险防控非常重要的组成部分，建立健全有效的内部控制体系是促进中小企业实现稳定发展的根本保障。然而，新冠疫情的冲击暴露出中小企业内部控制体系的问题。中小企业由于组织结构等内部环境简单，组织内部缺乏权责分工，也未建立完善的控制活动体系，各层级的岗位人员信息传递与沟通也缺乏有效性，内部员工往往缺乏集体荣誉感，使得日常问题的上传下达缺乏有效性。与此同时，中小企业内部往往未设立相应的监督部门，即使有相应的监督制度，但是制度的执行却流于形式，甚至出现徇私舞弊的现象使得内部环境较为紊乱，体系也未得到执行。因此，内控体系设计与执行问题使得中小企业在新冠疫情的冲击下无法有效应对潜在的经营风险，企业常常爆出经营危机，甚至存在部分企业因此走向破产，制约了企业的长远发展。

三、构建中小企业新型风险防控体系的路径

（一）强化企业管理层的风险防控重要性认识

新冠疫情下，企业内外部环境发生了质的变化，加上信息技术的快速应用进一步促使众多企业转型升级。企业外部环境的变化也增加了企业运营的复杂性和不确定性，进而催生了相应的风险。因此，管理层应强化风险防控重要性认识，平衡生产销售与内部治理的重要性。只有管理层认识到风险防控的重要性，将资源转移到企业的风险防控中才能有效化解企业所面临的内外部潜在风险。在如何强化企业管理层风险防控重要性认识方面，可以将企业管理层外派学习或者与其他风险防控较好的企业交流学习，从现实案例中认识到企业风险防控对于促进企业稳定发展的重要性。与此同时，中小企业管理层也可以引进相应的风险防控专家进企业开展培训，结合自身企业的实际特征开展针对性的培训，丰富管理层的风险防控知识，进而提升管理层对自身负责的不同领域的风险防控重视程度，及时完善相应措施，进而促进不同部门协同发展，实现企业的发展目标。

（二）结合企业特征构建完善的风险防控体系

风险属于不确定性对经营目标的影响，也是企业日常经营过程中必然存在的，进而制约企业的生产经营活动的运行。在此次新冠疫情的冲击下，市场经济秩序受到了一定程度的不利影响，特别是从事实体业务经营的中小企业更是如此。完善的风险防控体系是企业提前防范风险，实现健康运营的前提。中小企业应结合企业自身的发展阶段和运营特征构建相应的防范体系，该体系要求企业建立健全风险防控部门，制定风险防控措施以实现事前防范、事中分析和事后评价等环节，促进企业实现全面管理，全员参与。完善的风险防控体系还应体现在业务执行过程中，针对企业不同的业务制定不同的管理办法，构建企业的风险防线。与此同时，企业也要不断深化在风险防控下的动态评价机制[3]。

体系的严格执行是检验中小企业风险防控效果的基本前提，企业也应实现资源的有效分配，切勿将风险防控体系流于形式。

（三）依据环境健全并严格执行内部控制体系

内部控制作为企业发展的“稳定器”，依据环境变化健全并严格执行内控体系意义深远。新冠疫情的冲击，不仅扰乱了市场经济秩序，同时也破坏了企业的发展战略，迫使各行各业加速实施转型改革。中小企业缺乏规模经济，此次的疫情冲击直接使得中小企业内部治理水平的脆弱性全部暴露出来。为实现稳定发展，企业需对新冠疫情下的内外部环境进行有效评估，重新审视企业内部治理体系的合理性，并结合企业战略目标的实现健全有效的内控体系，该体系需覆盖企业供产销全流程，上中下各层级人员全员参与。与此同时，中小企业还应严格执行内部控制体系，将体系落到实处并对实施效果进行严格考核与评价，根据评价结果不断改进该体系，使得该体系与企业的经营情况相适应，进而完善中小企业内部治理环境。

四、结束语

新冠疫情的冲击，破坏了市场经营主体的发展环境，阻碍企业战略目标的实现。中小企业，作为市场经营主体的重要组成部分，此次的新冠疫情对其带来了巨大的挑战，也暴露出企业经营管理中的问题，例如中小企业管理层的风险防控意识淡薄、风险防范体系滞后于外部环境的变化以及内控体系的设计与执行存在较大问题。本文通过对中小企业风险防控的优化路径进行研究，认为中小企业应强化企业管理层的风险防控重要性认识、结合企业特征构建完善的风险防控体系以及依据环境健全并严格执行内部控制体系，进而实现企业的健康稳定发展。

参考文献：

[1]付大兴.浅议新冠肺炎疫情中公司全面风险管理应对策略[J].价值工程，2020，39（18）：29-30.

[2]樊佳慧.新冠疫情背景下小微企业面临的财务风险及应对策略探讨[J].企业改革与管理，2021（22）：143-144.

[3]卢敏莺.风险管理视角下国有企业内部控制研究——以K公司为例[J].财会学习，2022（05）：149-151.