大数据背景下企业财务风险与内部控制措施探究

刘蕊

摘要：企业内部的财务管理对企业的稳健发展影响重大，许多企业就是因无法对内部财务风险进行及时防范而破产。随着互联网技术的飞速发展，大数据技术逐渐被广泛应用于企业财务风险把控领域。基于此，文章就企业如何在大数据背景下进行内部财务风控工作进行探究，并阐述一些有效的措施。

关键词：大数据;企业财务风险;内部控制措施

企业内部财务如果出现重大风险，会对企业的正常发展造成重大影响。企业财务潜在的风险主要划分为三大类，在实际管控过程中，要根据风险类型以及风险规模采取相应的措施。基于此，笔者就企业在大数据背景下如何进行内部财务风控管理展开探究，对企业内部的财务风险控制现状进行分析，并阐述一些有效方法。

一、企业财务内部存在的财务风险

现阶段，企业内部财务风控的总体情况并不乐观。许多风控工作并没有达到预期效果，风控流程不够完善，形式主义过于严重，导致了风控工作并没有发挥充分的监督作用与管理作用。企业内部原因与外部原因错综复杂，为风控工作增加了难度。主要原因有以下三点：传统的风控管理不能满足现阶段的工作要求;企业内部财务管理机构牵扯利益关系较大;企业财务内部风控人员素质有待提高。

企业的财产风控形式过于传统，无法满足现阶段的工作要求。企业内部风控的意义主要是预防性风控，目的是落实重大政策，并完善企业的财务、营销与工程规划等方面的管理措施。主要工作停留在企业相关部门的表层，无法深入了解公司内部的实际情况，也就不能及时发现公司内部所存在的弊端。预防性风控的主要方式是检查账本，该风控涉及的数据十分多，工作量较为巨大，风控效率低下。其次，企业内部进行财务风控工作时涉及的利益关系较大，无法提供十分客观的整体风控结果。企业内部设置的财务风控机构的负责人主要是由企业的内部员工担任，因此，在风控过程中不可避免地要牵扯到特定部门与特定人员的利益，几乎不可能客观地、透明公开地完成风控工作。风控机构缺乏独立性，在进行企业内部财务风险控制工作的时候首先要考虑的不是如何做好风控工作而是如何维护某个小集体或者某个人的利益，这大大地降低了风控客观性与公正性。

二、企业内部风控存在的风险分析

企业内部财务风控工作存在许多风险，主要包括风险控制系统不够完善、企业内部缺乏风险控制、对风控风险预防意识不足以及风控信息化程度不高。这些风控风险不仅造成了风控效率低下，不能真正地分析出企业内部财务存在的风险，还导致财务风险控制结果不够准确可靠。

许多企业内部都缺乏特定财务风控机构，甚至财务风控工作都没有成为企业的必要工作流程。随着经济的快速发展与现代化进程的加快，企业内部财务的风险控制体系需要及时进行更新。许多公司缺乏财务风控专业人才与科学高效的风控系统，导致在对财务风险进行分析时工作效率低下。由于缺乏高效可靠的风控系统，企业内部进行财务风险分析的过程中经常出现失误，增加了工作量。由于财务问题与企业的未来发展有直接的利益关系，所以，一部分企业在进行财务工作时会进行内部调控。由于缺乏专业的风控人才，在进行财务统计工作时，也就会忽视许多细节，不能及时意识到企业内部的财务风险，也就无法对财务风险防控采取一定的措施。除此之外，许多公司的财务管理工作信息化程度不够高，使得财务风控工作效率低下。企业由于缺乏完善的财务风控流程，在财务风控工作上的资源投入都不足，并没有使用专业的风控软件系统。同公司内部之间的信息风控难度也较大，造成财产风控效率低下，财务风控结果出现重大不实事项的可能性较大，提高了财务风险。

三、大数据背景下，企业进行财务风险控制的优势

（一）财务风控有利于降低财务风险

财务风控最大的优势就是能够有效降低企业内部的财务风险，企业在经营过程中不仅要定期进行发展规划，还要对企业潜在的风险进行分析。企业内部原因与外部原因错综复杂，为风控工作增加了难度。主要原因有以下三点：传统的风控管理不能满足现阶段的工作要求;企業内部财务管理机构牵扯利益关系较大;企业财务内部风控人员素质有待提高。而企业一旦实施财务风控政策，就能够跨地域、跨领域实现资源整合与管理，包括财务数据、人才资源等方面的管理。能够对企业内部的风险控制体系进行更新换代，企业财务一旦出现漏洞，也能及时被查出，并给予相应处理。企业选择合适财务风控体系之后，就能得到行业发展的最新消息，这对于把控经营局势是十分有利的，能够提前对市场上的风险进行预测，并采取相应的应对措施。除此之外，实施财务风控政策的企业一旦出现债务无法偿还的现象，可以向同一财务领域的其他企业进行申诉，这无异为中小型企业的发展增添了一层经济保障。

（二）财务风控利于各个区域进行财务数据管理

企业内部采取风控政策之后，处于同一体系的企业内外部能够共享整个企业的财务数据，这对于处理财政管理事务是十分有利的。财务管理过程中不仅涉及大量的条目数据，还需要进行反复核算，一旦出现个别数据的错误，可能会对整个财务管理体系造成严重影响。而在大数据背景下，可以构建企业内部专属的财务数据库，并制定相应的数据库操作系统，以此来实现对财务数据的管理与共享。实行财务管理后的企业内部的财务管理数据具有较高的风控性，而处理财务数据的专业人员也随之增多，财务管理出现失误的概率也随之降低。传统的财务管理模式下的企业，各个子系公司之间的财务数据不予公开，总部公司无法共享各个子系公司内部的财务管理数据，一旦出现财务风险，总部公司也无法立刻收到通知，极有可能会扩大企业内部的财务损失。而财务风险共享政策下的企业，总部公司能够共享子系公司的财务数据，不仅有利于财务数据的管理，还有利于统一规划发展，对于子系公司是一个较好的发展机会。对于大型企业公司，实行财务风控政策有利于资金回流与资金周转，进一步提高企业财务部门的资金利用效率。

（三）财务风控管理能够提高财务的管理效率，有利于企业持续发展

财务风险控制体系下，能够有效提高财务管理的效率，为企业提供更多的发展机会。在财务风控体系中，总部公司能够对各个子系公司的数据进行管理与控制，因此，也能对每个子系公司内部财务的空缺资金与闲余资金进行评测，然后对整个风控体系中子系公司的财务进行平衡，将断裂的资金链填充，将多余的周转资金进行投资，不仅能够实现总部公司与子系公司的健康发展，还能够为企业获取更大利润，加快企业的发展速度。除此之外，财务处理分开进行会产生一些冗余费用，而财务风控体系能够有效避免这类问题。批量处理财务数据，能够使整个企业内部的财务管理更加井然有序。

四、企业财务风控中存在的实际问题

（一）财务风控机制不健全，许多财务数据无法访问

虽然财务风控机制具有较强的优越性，但是在具体实施环境仍然存在一些现实问题。据调查结果显示，大部分中小型企业在财务管理过程中，无法构建健全的财务风控机制，致使部分财务数据无法实现风险管控，这不仅不能减轻各个企业内部的财务管理负担，还进一步提高了财务管理的成本。

首先，子系公司财务管理人员处理财务数据时存在模式化、机械化的特点，对于支付产生的财务数据与营收产生的财务数据都采取同一种处理方式，致使财务系统无法对这两种数据进行区分。其次，财务风控机制的不健全还体现在部分财务数据不具有共享性方面。部分子系公司的管理人员为了从中牟利，故意不开放财务数据的共享，致使总部公司在处理财务数据时必须要分批次进行，不仅会影响财务数据的完整性，还会增加财务处理的成本。为了提高企业内部财务数据的风控程度，可以从更新财务管理系统入手。比如，在子系公司和总部公司可以分别安装不同结构的财务管理系统，其中总部公司的财务管理系统应当包含子系公司内部财务系统的全部功能，而且总部的财务数据对于子系公司的数据是不可见的。财务数据的单向性有利于解决子系公司内部存在的财务漏洞问题与中饱私囊问题。

（二）财务风控管理人员技术水平不高，致使财务管理效率下降

财务风控政策实际施行过程中最为严重的问题之一是财务风控管理人员的技术水平无法满足财务部门的要求。现如今，世界瞬息万变，大型企业内部的财务流水数据也越来越繁杂，利用互联网技术进行财务管理早已成为各大企业的办公潮流。但是部分财务管理人员凭借个人关系网进入企业内部任职，其本身的业务能力无法与企业财务处理要求相匹配。

据问卷调查结果显示，各大企业的人事管理人员反映约有30%的财务管理人员的业务能力无法满足现阶段财务工作的要求，需要进行自我提升;参与问卷调查的人員中约有95%的人表示企业有必要开展一些培训课程，提升企业员工的财务管理能力。财务风控管理体系下，对于财务管理人员的专业能力提出了更高的要求。由于企业在处理财务问题时，都是在某一时间段统一进行的，那就需要各个子系公司的财务数据统计人员在相应的时间段提交财务数据，并开启风控权限。除此之外，财务风控管理人员还存在的态度问题。部分工作人员只是为了工作而工作，毫无责任感可言，在财务数据整理过程中经常会出现统计失误与管理失误的问题，这对于整个企业的财务风控体系造成了严重破坏。

（三）财务共享政策落实不够全面，财务管理的风险剧增

许多企业内部都缺乏特定财务风控机构，甚至财务风控工作都没有成为企业的必要工作流程，在财务共享体系中，企业的风控就显得尤为重要。随着经济的快速发展与现代化进程的加快，企业内部财务的风险控制体系需要及时进行更新。许多公司缺乏财务风控专业人才与科学高效的风控系统，导致在对财务风险进行分析时工作效率低下。由于缺乏高效可靠的风控系统，企业内部进行财务风险分析的过程中经常出现失误，增加了工作量。由于财务问题与企业的未来发展有直接的利益关系，所以，一部分企业在进行财务工作时会进行内部调控。由于缺乏专业的风控人才，在进行财务统计工作时，也就会忽视许多细节，不能及时意识到企业内部的财务风险，也就无法对财务风险防控采取一定的措施。除此之外，许多公司的财务管理工作信息化程度不够高，使得财务风控工作效率低下。企业由于缺乏完善的财务风控流程，在财务风控工作上的资源投入都不足，并没有使用专业的风控软件系统。

五、企业降低财务管理风险的措施

（一）预防和控制财务的内在风险

企业内部财务风险的大小受到内在风险、控制风险与检查风险的多重影响。企业的财务管理人员认真学习财务风控相关的法律法规，能从根源上降低企业财务的内在风险。企业在进行财务风控工作之前，可以组建专门的政策研读小组，充分理解现有的相关法律法规，掌握前沿的有效的风控方式，尽可能地降低出现重大不实事项的可能性。对于大型财务风控工作，必须要分组进行多次风控，降低风控风险。进行风控工作之前，应该对参与风控工作的人员进行调查，保证风控工作的公正性与可靠性。然后，对财务风控人员进行专业培训，保证每一名风控人员能够充分理解相关的风控政策，尤其能够对重大不实事项进行识别并及时修正。

为了降低财务管理工作的风险，在对财务风控管理人员进行专业性培训时，应该对相关人员的信息化技术进行培训。借助大数据技术的优势，不仅能够提高企业内部财务风控效率，还能降低风控工作的风险。实现财务风控工作信息化，将企业财务数据录入计算机，能够避免数据丢失。企业内部进行数据交流时也比较方便，在传输数据的过程中也不会出现数据传输错误，降低了财务风控管理的内在风险，进而降低了出现重大不实事项的可能性。

（二）设立财务风控责任制，提高风控机构的独立自主性

设立财务风控责任制的目的是提高企业财务风控人员参与风控工作的公平公正，防止工作中为了特定集体特定人员的利益出现徇私行为。参与风控工作的人员在进行风控工作之前，应该签订财务风控责任承担书。风控责任承担书中应该明确规定，财务风控人员获得的数据都是完整真实的。企业内部财务风险控制责任承担书一式三份，财务风控人员、检查机构与企业相关部门各持一份。将风控工作的每一个流程的责任都落实到具体人员与具体机构上，能够保证财务风险管理工作的诚实透明性，避免结果出现重大不实事项。

企业还应该配备专业的风控财务软件分析系统，该软件能将企业的财务数据都存储在云端，利用云计算与大数据方法对企业的财务风险进行评估与控制。企业内部的财务系统的登录还需要一号一密外加动态验证码，防止企业内部数据被不法分子修改。除此之外，企业在定制财务管理系统时，可以结合财务风控体系的特点，制定相应的财务管理系统。比如，可以将系统划分为“总—分”的结构，各个子系公司内部安装分式财务管理系统，而总部公司安装总式财务管理结构，上层数据对于下层机构不可见，这有利于提高企业财务管理的公平公正性。除了要降低企业财务的内部风险，还要对初步风控结果进行内部调控，对重大不实事项应该及时进行修正，提交最终风控结果时一定要进行检查工作，降低企业财务风险的控制风险与检查风险，才能有效地提高风控结果的可靠性与真实性。

（三）对财务风控管理人员进行技术培训，提高财务管理效率

在财务风控管理工作中引入大数据技术后，应该对员工的专业技术水平与信息技术水平提出更高的要求。由于财务信息管理系统工作效率高，数据整体性强，当人工录入数据时哪怕出现非常小的错误，也会造成不可挽回的损失。管理人员应该具备一定的信息专业知识，滥用财务管理系统而不维护系统，会对整个系统程序的健全性产生影响，严重情况下会导致整个系统崩溃。因此，各大企业应该对负责财务数据管理的人员进行技术培训与定期考核，提高财务管理人员的专业素养和自我提升积极性。

企业内部应该对财务数据管理人员进行互联网技术与专业技术培训。比如，公司内部可以开设培训机构。培训课采取签到制与积分奖励制，培训过程中无故缺席次数达三次及三次以上者，则扣除当年的年终奖金;在培训课程上表现优秀的学员可以获得积分奖励。每年企业可以为积分排名前三名的员工提供外出交流的机会。除此之外，在向互联网购买专门的财务信息管理系统时，应该选取专业能力较强的员工直接与互联网公司对接，确保定制的财务信息管理系统能够符合企业内部实际情况与部门的具体要求。引入财务信息管理系统后，工作人员应该先通过系统使用考核。考核形式分为笔试与实践操作，其中笔试占总成绩的30%，实践操作占总成绩的70%，有一项成绩没有达到合格水平则视为未通过考核。

六、结语

经济财务管理是企业管理的重中之重，只有对企业财务风险加以控制，才能保证企业的稳健发展。进行财务风险控制管理时，应该对财务内部风险多加重视，可以设立风控责任制并提高企业财务风控工作的信息度。除此之外，利用大数据技术能够有效降低企业内部财务潜在的风险。

参考文献：

[1]季薇.大数据背景下企业财务风险与内部控制措施探究[J].当代会计，2020（05）：155-156.

[2]张丽云.大数据时代对企业财务内控的影响与对策探究[J].投资与创业，2020（04）：78-79.

[3]杨宏涛.大数据背景下企业财务风险与内部控制策略[J].现代经济信息，2019（16）：318.

（作者單位：北人智能装备科技有限公司）