城投公司财务管理问题及强化对策研究

[ 摘要 ]随着城市现代化发展步伐的加快，城投公司在促进地方经济发展方面的重要性也逐渐突显。深化城投公司内部改革，加强城投公司财务管理，也成为当下城投公司发展的必然要求。本文主要分析城投公司财务管理中存在的不足，随之提出完善财务管理制度、健全财务监管机制、加强财务与业务部门之间的沟通交流、提高财务管理的信息化水平和加强财务人员风险防范意识的应用策略。

[ 关键词 ]城投公司;财务管理;应用策略;风险防范意识

中图分类号：F25

文献标识码：A

DOI：10.3969/j.issn.1672-0407.2022.06.027

城投公司是城市建設投资公司的简称，是全国各大城市政府投资融资平台，在城市建设中发挥着重要作用。在现阶段，城投公司在财务管理方面仍存在诸多不足，需要相关管理部门予以相应重视，并采取有针对性的解决措施，促进城投公司为城市经济发展作出更大的贡献。

1    城投公司财务管理中存在的不足

1.1  财务管理制度不完善

财务管理制度不完善会直接影响城投公司财务管理效果，加大城投公司的资金管理风险和投融资决策风险。由于城投公司属于政府性质的特殊市场经营者，其在建立初期会依照政府要求制定相应的管理制度，但由于管理制度过于统一，且各个城投公司之间存在一定的差异性，容易导致企业财务管理制度不能很好地适应企业发展的实际需求，不仅无法充分激发城投公司的发展活力，也会引发资金管理混乱、资金安全无法得到充分保障等问题。此外，城投公司管理人员在实际经营中往往兼有市场和行政的双重角色，难以在财务管理中真正落实相互监督、相互制约的原则，同时，在财务监管制度不够完善的情况下，更容易降低财务管理内部控制的实效性，致使内部控制工作流于形式，容易引发财务管理工作漏洞，增加城投企业的财务风险[1]。

1.2  财务管理制度落实不到位

部分城投公司在制定财务管理制度时，没有充分地结合城投公司发展的实际情况，过度依赖统一的财务管理制度，对企业财务管理工作的针对性和适用性不足，影响财务管理制度的贯彻落实。部分城投公司财务管理人员财务管理意识较为欠缺，往往在常规性的财务工作中花费了大量的时间，而对城投公司的财务风险防范和财务投融资决策等方面投入的时间、精力较少，导致财务管理制度落实情况整体较差。此外，缺乏科学有效的监督管理机制，也导致对财务管理人员的监督管理不到位，在很大程度上影响了财务管理制度的贯彻落实。

1.3  财务与业务部门之间沟通不充分

城投公司的财务部门和业务部门各自的工作内容和工作性质都具有很大的差异性，部门之间相对独立，往往会出现沟通效率不高、沟通不到位的情况，不利于财务管理工作的有效实施。一方面，财务部门与业务部门之间缺乏沟通，容易导致业务部门对财务管理相关要求落实不到位。大部分业务部门人员缺乏财务管理的相关知识，对财务管理的相关规定往往不能及时准确地进行理解，如果财务部门与业务部门之间缺乏有效沟通，则必然会导致业务部门无法对财务管理相关规定进行有效的贯彻落实，影响财务管理效果。另一方面，财务部门与业务部门之间沟通不到位，容易导致在出现财务风险时相互推卸责任，影响城投公司内部运营秩序。财务部门与业务部门之间信息沟通不到位，则会加大城投公司的财务风险，且当财务风险发生时，部门之间责任界限模糊，容易出现相互推卸责任等情况，影响城投公司的内部运营秩序。

1.4  财务管理效率较低

城投公司财务管理流程较为烦琐，相关业务办理的时效性较差，财务管理效率较低，部分财务管理人员在办理过程中过于注重相关审批流程，而忽略了与业务部门以及相关管理部门之间的沟通交流，没有对审批流程中存在的问题提出明确的整改要求。相同类型的问题反复出现，不能及时、有效地得到解决，影响财务管理工作效率。在资金管理方面，由于城投公司涉及项目较多，内部资金调动频繁，增大了资金核算的难度，另外，项目资金贷款由于受到银行的监管，贷款发放后直接被投放于各项目中，贷款企业缺乏相应的监管权，项目完工也不能形成对应的资产，容易引发资金核算混乱情况，影响资金的使用效率[2]。

1.5  财务风险防控作用不足

财务风险防控是城投公司财务管理的重要工作内容，但由于部分财务风险管理人员缺乏一定的专业性和独立性，导致在财务风险管理过程中财务风险防范意识弱化，财务风险防控作用不足。一方面，城投公司没有保障风控部门的独立性。部分城投公司没有建立独立的风控部门，或虽然建立风控部门也没有给予风控部门充分的独立性，这往往会导致风控部门即使发现了公司内部的潜在财务风险，却不能及时准确地进行披露，往往会采取有意淡化或回避的态度来进行审核评估，尤其是对于部分公益性质的项目[3]。另一方面，城投公司内部审计体系不健全。内部审计体系不健全，则无法保障风险防控工作的专业性和有效性，对于财务信息的真实性和准确性都有直接影响，进而会加大城投公司的财务风险。

2    强化城投公司财务管理的应用策略

2.1  完善财务管理制度

加强财务管理工作的顶层设计，是促进城投公司财务管理工作有效、有序开展的关键。首先，城投公司应结合会计制度细化财务管理制度。会计制度是财务管理重要的指导政策，随着国有企业相关会计政策的调整，城投公司也应依照会计制度的规定对财务审批流程、会计核算等方面的内部财务管理制度进行相应调整。同时，也应细化财务管理的工作流程，实现城投企业精细化管理，提升财务管理的规范性和秩序性，进而提高财务管理工作效率。其次，城投公司应结合自身实际情况，完善预算管理制度。由于城投公司性质较为特殊，需要对项目制定合理预算并且明确资金的使用计划等来开展投融资工作，因此，城投公司应依据自身的实际预算管理需要，完善预算管理制度，保障预算管理各项工作有章可循，避免因预算管理问题导致的预算偏差较大、预算金额不合理等情况发生，提升城投公司预算的准确性。最后，健全资金管理制度。城投公司所涉及的项目往往资金量较大，但经济效益较低，因此，城投公司应贯彻落实资金集中管理制定，合理管控应收账款回收工作，争取更多的预付款项，并加强对会计信息的审核，建立工程项目事前、事中、事后的全过程把控，同时也应建立良好的应收账款催收机制，有效防范应收账款坏账风险[4]。此外，还应加强对资金的精细化管理，提高资金的使用效率，减少资金占用、资金浪费和可利用资金不足等情况，让资金为城投公司创造更大的效益。

2.2  健全财务监管机制

健全城投公司的财务监管机制是保障财务管理相关制度可以有效落实的关键。首先，城投公司应设立独立的风险管理部门。由于诚投公司在投融资方面存在较大的财务风险，因此，应在公司内部设立独立的财务风险管理部门，并制定财务风险管理工作规划，对财务管理相关工作进行定期或不定期的监督管理，确保风险管理工作的有效落实，加强财务监管作用。其次，城投公司应确保风险管理人员的独立性。城投公司应确保风险管理人员在公司内部组织架构中处于独立地位，不受限于财务、业务等相关管理部门的管控，进而确保内部控制结果的独立性和真实性，切实对财务风险起到良好的监督管理作用，提高财务管理质量。最后，城投公司应强化财务内部审计。城投公司也应引进专业的内部审计人员对公司内部各类业务进行独立评价，核查财务管理中对财务支出、财务信息审核以及融资资金使用等方面的规范性，及时发现财务工作中存在的异常问题，并提出相应的整改方案，进而加强城投公司的财务管理，促进城投公司的稳定持续发展。

2.3  加强财务与业务部门之间的沟通交流

由于财务管理涉及的内容种类多、范围广，不仅需要财务人员的监督管理，还需要各部门人员的共同参与，因此，城投公司应加强财务与业务部门之间的沟通交流，在保障财务管理工作质量的同时，促进业务部门对财务管理工作的有效参与，有助于财务管理工作的有序落实，提高城投公司的财务管理水平。一方面，财务部门应加强与业务部门之间的沟通交流，积极了解业务部门的工作情况。城投公司应在明确财务部门与业务部门之间职能范畴的同时，加强各部门之间的沟通交流。由于部分财务管理工作需要财务部门与业务部门之间合作完成，例如成本控制、融投资等，因此，财务部门应与业务部门进行充分的沟通交流，让业务部门明确在财务管理工作中所需要完成的工作内容，确保业务部门对财务管理相关制度有清晰的理解。同时，在日常工作中，财务管理人员也应加强对业务部门工作情况的了解，以便于在财务管理中更好地结合公司内部的实际情况，提高与业务部门沟通的有效性，提高财务管理工作质量。另一方面，各业务部门应积极学习财务知识，提升财务管理相关制度的理解能力。城投公司也应为各业务部门组织相关培训，提高业务部门管理人员的风险防范意识，扩大业务部门管理人员的财务知识储备，促进业务部门更好地参与财务管理工作，提升公司整体的财务管理水平。

2.4  提高财务管理的信息化水平

在大数据时代下，城投公司利用信息技术来进行财务管理已较为普遍，因此，提高财务管理的信息化水平，不断完善财务信息化管理系统是加强财务管理的重要途径。首先，提高财务信息的准确性，加强财务信息的监督管理。财务人员可以借助财务信息监督系统获取财务信息，帮助财务人员更好地进行财务信息审核，提升财务信息的真实性。通过财务信息监督系统，相关管理人员可以更加清晰、全面地了解财务管理工作的实际情况，进而更好地规避财务风险，加强城投公司财务管理。其次，实时记录财务管理数据，为城投公司管理人员制定决策提供有效的参考数据。城投公司搭建财务信息化管理平台有利于实时记录财务管理相关数据，并通过对财务数据的高效整合，让管理人员更加清晰地了解城投公司近年来的财务情况，进而可以为管理人员制定决策提供有效的数据支持。最后，加强财务信息管理系统的运维管理，保障财务信息安全。城投公司还应加强对财务信息管理系统内的运维管理，定期进行系统更新与维护，防止出现系统漏洞，为财务信息安全提供一定保障。此外，城投公司也应合理引进先进技术，使财务管理工作朝大数据、人工智能方向发展，提升财务管理的信息化水平，进而提高财务管理质量。

2.5  加强财务管理人员的风险防范意识

加强财务人员的风险防范意识是提升城投公司财务管理水平的重要保障。因此，城投公司应注重引进高素质的财务管理人才，并采取相应措施提升财务管理人员的风险防范意识。首先，从管理制度入手，为财务管理岗位制定明确的权责划分制度。由于财务管理工作涵盖的内容较多，城投公司应依据财务管理各个岗位的工作内容以及工作中存在的潜在财务风险制定明确的权责划分制度，规范财务人员的工作行为，提升财务人员的风险防范意识。也可以针对财务人员的工作情况设置相应的奖惩机制，激发财务人员的工作积极性，提高财务管理工作效率和工作质量。其次，从培训入手，加强对财务管理人员的员工培训。城投公司也应定期为财务人员组织财务管理相关培训，在加强财务人员风险防范意识的同时，不断提高财务人员在项目投融资中的风险管控能力，让财务人员对项目的可行性等方面进行严格把关，充分发挥财务人员的管理作用。最后，从人员入手，提高对财务管理人员的聘用标准。由于城投公司财务管理工作的重要性，在进行财务管理人员招聘时，应积极引进优秀的财务管理人才，对财务管理人员的从业资质进行严格把关，在正式入岗前应进行员工培训，让财务管理人员熟悉城投公司的公司结构、财务管理内容等，进而提高城投公司财务管理队伍的专业化水平。

3    结论

加强财务管理是保障城投公司稳定持续发展的重要途径。相关管理人员应重视城投公司财务管理中存在的问题，并依据财务管理实际工作情况和会计法规等相关规范制度健全财务管理机制，同时提升财务管理的信息化水平，加强财务人员的风险防范意识，进而促进城投公司为地方经济发展作出更大的贡献。

参考文献

[1]李冰.地方城投公司财务管理问题分析及对策思考[J].财经界， 2021（30）：76-77.

[2]郑晓军.城投公司财务管理中存在的问题及解决对策思考[J].财会学习， 2021（08）： 21-22.

[3]徐岩.我国城投公司财务管理问题分析与对策研究[J].西部财会， 2020（12）： 32-34.

[4]蘇哲槿.城投公司财务管理问题及对策研究[J].行政事业资产与财务， 2020（22）：105-106.

[ 作者简介 ]耿静，女，河南开封人，兰考县城市建设投资发展有限公司，财务总监、中级会计师、高级管理会计师、总会计师，本科，研究方向：财务管理。