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基于“三全育人”背景下的课程思政案例的税法课程教改探索

2022-05-30张亚珍

客联 2022年6期
关键词:税法三全育人课程思政

张亚珍

摘 要:中共中央、国务院《关于加强和改进新形势下高校思想政治工作的意见》提出了坚持全员全过程全方位育人(简称“三全育人”)的要求,应将思想政治工作体系贯通学科体系、教学体系、教材体系、管理体系。税法课程思政就是以构建“三全育人”格局的形式将税法课程与思政课同向同行,形成协同效应,把“立德树人”作为教育的根本任务。

关键词:三全育人;税法;课程思政

一、引言

2016年12月,习近平总书记在全国高校思想政治工作会议上强调,要加快提高我国高等教育发展水平,要增强国家核心竞争力。高校立身之本在于立德树人,办好我国高校,必须牢牢抓住全面提高人才培养能力这个核心点,并以此来带动高校其他工作。思想政治工作从根本上说是做人的工作,必须围绕学生、关照学生、服务学生,不断提高学生思想水平、政治觉悟、道德品质、文化素养,让学生成为德才兼备、全面发展的人才。高校思想政治工作关系高校培养什么样的人、如何培养人以及为谁培养人这个根本问题。要坚持把立德树人作为中心环节,把思想政治工作贯穿教育教学全过程,实现全程育人、全方位育人,努力开创我国高等教育事业发展新局面。要用好课堂教学这个主渠道,思想政治理论课要坚持在改进中加强,提升思想政治教育亲和力和针对性,满足学生成长发展需求和期待,其他各门课都要守好一段渠、种好责任田,使各类课程与思想政治理论课同向同行,形成协同效应①。

2017年2月27日,中共中央、国务院发布了《关于加强和改进新形势下高校思想政治工作的意见》,明确加强和改进高校思想政治工作,有其特殊重要性和现实紧迫性,目的是为了培养又红又专、德才兼备、全面发展的中国特色社会主义合格建设者和可靠接班人。引导师生深刻领会党中央治国理政新理念新思想新战略,坚定中国特色社会主义道路自信、理论自信、制度自信、文化自信。要培育和践行社会主义核心价值观,引导师生树立正确的世界观、人生观、价值观。要加强对课堂教学的建设管理,充分发掘和运用各学科蕴含的思想政治教育资源,健全高校课堂教学管理办法②。

将思想政治教育贯穿人才培养体系,全面推进课程思政建设,是当前形势下教学过程的重要环节。税法课程是广州工商学院一门非常重要的专业类课程,将思政育人元素有机融入专业知识的学习,有助于学生在构建专业知识体系的同时树立正确的世界观、价值观和人生观。本文从广州工商学院税法课程的实际情况出发,探索税法课程思政改革方案。

二、课程简介

税法课程是广州工商学院会计学院会计学和财务管理专业的专业必修课程,与财务业务相互融合,以会计业务为基础进行税务处理,同时又是企业财务业务实训的基础。该课程主要解决财务会计业务工作中涉税问题的处理,在专业人才培养中起着重要的作用,具有实效性、实践性、操作性等特点。通过学习,可以使学生了解目前企业在生产经营活动过程中需要缴纳的具体税种,熟悉税收征管过程中的有关规定和程序,掌握应纳税额计算方法,使学生具备税务会计岗位工作能力。《税法》课程开设在第三学期。

三、税法课程思政建设的必要性

学校是意识形态工作的前沿阵地,实施“课程思政”,将思想政治理念置于教育最顶层,是实现教书育人的主要载体,是“三全育人”的必然要求。税法课程作为财会类专业必修课,其知识点是税务师、会计师、注册会计师资格考核的必考知识,主要介绍我国现行税收法律体系,本身就蕴含着丰富的思政元素,税法课程可以利用本课程的特点,充分挖掘思政育人元素。目前,全国各个高校都在开展课程思政,税法课程在课程改革过程中要将课程思政融入到专业课教学过程中,充实教学内容,与时俱进创新教学方法,深度挖掘课程中的思政元素。如讲解警示案例时可以培养学生的依法纳税、诚信纳税意识;讲解各个税种优惠政策时可以培养学生的爱国精神,树立坚定的政治信仰。

四、税法课程思政的师德师风建设

习近平总书记在全国高校思想政治工作会议上强调,教师是人类灵魂的工程师,承担着神圣使命。传道者自己首先要明道、信道,高校教師要坚持教育者先受教育,努力成为先进思想文化的传播者、党执政的坚定支持者,更好担起学生健康成长指导者和引路人的责任。要加强师德师风建设,坚持教书和育人相统一,坚持言传和身教相统一,坚持潜心问道和关注社会相统一,坚持学术自由和学术规范相统一,引导广大教师以德立身、以德立学、以德施教③。《关于加强和改进新形势下高校思想政治工作的意见》指出,要加强教师队伍和专门力量建设,强调要提升教师思想政治素质,加强师德师风建设,增强教师教书育人的责任担当。要引导教师将更多精力投入到课堂教学上,完善教师职业道德规范,实施师德“一票否决”④。因此,作为高校讲授税法专业课的教师,应严格要求自己,深刻理解社会主义核心价值观的含义,时刻用习近平新时代中国特色社会主义思想铸魂育人,不断提升自身的思政水平,加强自身的德育意识和德育能力,更要不断更新自身的教学理念,不断学习运用新的教学方法,不断关注社会热点并找到其背后的思政元素,将思政元素融入到税法课程理论教学中去,不断提炼总结,在思政教育过程中深化税法课程内涵,培养学生爱党爱国爱人民、拥护社会主义核心价值观的优秀品质,培养学生成为新时代中国特色社会主义建设的合格接班人。

五、课程思政教学案例设计

(一)思政示范案例—税法实务概论

在学习这一章的税法概念部分时,教师可以结合当今社会现实情况和学生亲身经历的事例进行讲解,如近几年我国的新冠肺炎疫情抗疫工作,只有我们中国政府让老百姓免费接种新冠疫苗、免费做核酸检测的事实。让学生懂得中国与其他西方国家的不同之处,中国政府将老百姓的生命健康始终放在第一位,使学生从个人生活中感受到祖国的强大,增强学生的爱国主义情怀。国家不收费,是国家财政的支持,而财政收入90%来源于税收,使学生从自身经历中感受到税收在国家面对重大灾难时发挥的巨大作用,充分理解税收“取之于民,用之于民”的内涵,又能将依法纳税与社会责任相融合,贯彻“人民税收为人民”的理念。

通过理论学习,使学生对税收制度有进一步认识,了解纳税业务的类型,具备一定的业务判断和辨别能力,同时树立认真负责的工作态度。通过这部分的思政融入,在思想意识方面使学生认识到企业有依法纳税的责任和义务,而自己作为未来的财务人员需以身作则,既是企业的工作人员,也是企业的监督人员,要具备良好的职业道德。

(二)思政示范案例—增值税法律制度

在学习增值税时,教师可以带领学生一起观看“营改增”视频动画,使学生了解增值税的发展概况和增值税的重要性。并以企业虚开增值税专用发票用以骗取进项税额抵扣、偷税漏税警示案例来分析虚开增值税发票的危害性和对增值税的影响,同时强调财会人员在其中扮演的角色和最后的惩罚。告诫学生,虚开发票属违法行为,会造成国家税收流失,相关违法人员也会受到相应的处罚,培养学生的诚信意识和作为未来从业人员应具备的基本职业道德规范;告诫学生要敬畏法律,强调依法纳税、诚信纳税的重要性,增强学生对于“依法治国、依法治税”的认同。在讲解增值税税收优惠政策时,通过介绍近几年国家的一系列减税降费政策及其惠民相关数据,引导学生明白减税的同时也是为国家财政稳定收入“保驾护航”,体会国家对于民生问题、“三农”等问题的重视,使学生更坚定中国特色社会主义的制度自信和道路自信。

通过本章学习使学生能对企业的增值税涉税业务进行审核分析,能充分利用国家的有关税收优惠政策,合理为企业进行纳税筹划,实现国家和企业利益的双赢。在思想意识方面使学生学会区分“节税”和“避税”,企业应该利用国家税收政策进行节税筹划,而不应该利用法律漏洞来“避税”、“漏税”,企业和国家利益不应该是对立的,而应该是和谐共存的。

(三)思政示范案例—消费税法律制度

在学习消费税时,教师可以和学生分享“屌丝男士逆袭,迎娶白富美”的小故事,通过故事吸引学生,引导学生牢记消费税的征税范围,同时教导学生要養成理性消费的习惯,并弘扬中国人民勤俭节约的传统美德。带领学生一起观看习近平总书记关于“绿水青山就是金山银山”公益宣传片,使学生从根本上理解消费税的意义,同时增强学生保护环境的意识,明白保护生态环境就是增加自然价值和自然资本的过程,就是保护和发展生产力。环境就是民生,青山就是美丽,蓝天就是幸福,保护环境就是保护生产力,改善环境就是发展生产力的生态建设新思维。在讲解消费税应纳税额计算时,教师可以通过五粮液集团少交消费税的案例,以白酒为对象讲解消费税复合计税方法,使学生明白学习计税方法的重要性,并对学生进行诚信教育,再次强调依法纳税、诚信纳税的重要性。

通过本章学习使学生能对企业的消费税涉税业务进行审核分析,在思想意识方面使学生要明确消费税设立的初衷是限制消费和扩大国家税基,对于国家限制的行业,企业财务人员应该有忧患意识,应积极参与企业发展规划的设计,使企业适应社会发展的趋势。

(四)思政示范案例—企业所得税法律制度

在学习企业所得税时,教师可以带领学生一起观看我国企业所得税相关改革情况的视频,使学生了解企业所得税的发展概况和企业所得税的重要性。在讲解企业所得税税收优惠政策时,可以介绍新冠肺炎疫情期间国家对企业实行的相关税收优惠政策,国家重点扶持的高新技术企业可以减按15%的税率征税,开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用允许加计扣除,创业投资企业的优惠等等。以实际案例为学生分析讲解企业捐赠的税前扣除政策和计算方法。使学生充分了解我国社会主义制度的优越性,增强学生的政策自信。了解国家对企业履行社会责任的政策支持和鼓励,增强学生的社会责任感,要有担当。培养学生的独立思考能力和自主学习能力,培养学生的创新意识,鼓励学生要敢于创新,要敢于研发,增强学生的民族自信。

通过本章学习使学生能对企业的所得税涉税业务进行审核分析,能充分利用国家的有关税收优惠政策,合理为企业进行纳税筹划,实现国家和企业利益的双赢。

(五)思政示范案例—个人所得税法律制度

在学习个人所得税时,教师可以通过“范冰冰偷税漏税事件”、“薇娅逃税案”等案例进行讲解,介绍演艺界明星“阴阳合同”、网络主播隐匿个人收入、虚构业务的来龙去脉,和对社会的危害性。帮助学生树立正确的人生观、价值观,不能盲目追星,对于不依法纳税的行为要坚决抵制,要明白不仅企业要依法纳税,个人也要依法纳税,增强学生依法纳税的意识。

通过本章学习使学生能对个人所得税涉税业务进行审核分析,在思想意识方面使学生提高税收法律意识,能够依法纳税,充分认识到偷逃税的严重性。

六、结语

通过上述分析可知,税法课程融入思政教学,遵循了“三全育人”的要求,贯彻了立德树人的教育理念,培养了学生树立正确的“三观”和爱国主义精神,遵纪守法,爱岗敬业,敢于承担社会责任,勇于担当,敢于创新。使学生能在今后的工作中利用自己所学的专业知识为企业献计献策,监督企业依法纳税,诚信纳税,不偷税漏税,合法节税。另外,还提高了税法课程整体师资队伍的师德水平和教学能力,能与学生进行良性互动,从而达到“三全育人”的目的。

注释:

①引用自《习近平在全国高校思想政治工作会议上强调 思想政治工作贯穿教育教学全过程 开创我国高等教育事业发展新局面》

②引用自《关于加强和改进新形势下高校思想政治工作的意见》

③引用自《习近平在全国高校思想政治工作会议上强调 思想政治工作贯穿教育教学全过程 开创我国高等教育事业发展新局面》

④引用自《关于加强和改进新形势下高校思想政治工作的意见》

参考文献:

[1]中共中央、国务院:《关于加强和改进新形势下高校思想政治工作的意见》,2017年2月27日。

[2]《习近平在全国高校思想政治工作会议上强调 思想政治工作贯穿教育教学全过程 开创我国高等教育事业发展新局面》,《人民日报》,2016年12月9日。

[3]郑新楠,李小玉,王飞.高校税法课程如何融入思政教育的思考[J].中国农业会计,2022(1):24-26.

[4]程子烨.基于课程思政案例的地貌学课程教学探讨[J].科教文汇,2022(11):103-105.

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