内部审计视域下企业内控流程梳理与风险管理问题的研究

摘 要：当今社会，企业迎来巨大发展机遇的同时，也面临重重困难与挑战。企业要想在激烈的市场竞争中夺得一席之地，就应该做好内部审计视域下的内控流程梳理与风险管理问题工作。基于此，本文首先对内部审计视域下企业内控流程梳理与风险管理的重要意义与现存的问题进行分析，然后据此提出可行性策略。旨在为企业高质量地开展相关工作提出可行性参考意见，在促进内部审计工作高质量开展的同时，促进企业的高质量发展。

关键词：内部审计;企业内控;流程梳理;风险管理

引言：由于企业自身的发展，内部审计手段也发生了变化，初期的内审仅是作为一种“事后监督”，但其在防范和监督方面的作用并不明显。然而，随着时代的不断发展，内部审计的对象逐渐转向企业的运作与系统，企业的内部管理也随之增强，从而在一定程度上可以弥补会计错误。当前，企业为寻求更大的发展，就应该做好内部审计视域下内控流程梳理与风险管理工作。因此，企业就应该找出自身存在的不足之处，并结合自身实际情况，切实提出可行性的整改对策。

一、内部审计视域下企业内控流程梳理与风险管理问题的重要性

1.可促使企业的经济发展

企业的发展受多种因素的制约，而财务管理工作是确保企业发展的关键。为了提高企业经济效益，企业必须具备高质量的财务管理工作。同时，通过对企业进行财务审计工作，可以使企业拥有更多的资金，从而使企业的资本积累得到切实的提高，使企业的经营规模得到进一步的发展。同时，对企业进行的财务审计工作也具有增强企业生产率和保障内部各种资源的作用。因此，做好企业的财务审核工作，能切实促进企业的发展。

2.企业管理不可缺少的手段

我国整个经济市场发展状况对企业的快速发展起到了很大的促进作用，但是在这种快速发展的背景下，企业自身也会出现问题。例如，现有的各种制度，无法与当前的经济发展状况相匹配，对企业造成了很大的影响。而加强对企业的财务审计，能够有效地解决企业发展中出现的问题。加强对企业安全生产的认识，运用科学、实用的工作方式，以排除可能存在的危险，从而推动企业高质量发展。

3.有助于企业做好风险防范工作

企业财务管理工作主要是对企业可能出现的财务问题进行风险防范与风险管控。从宏观意义上来讲，企业财务风险可以视为企业在财务系统中出于各种情况而影响的导致工作效率的因素，并可能发生实际收益和预期收益存在不同的情况。企业在进行风险管理工作时，经过结果的确认和评估，可以采用科学的方法管控财务风险工作，帮助企业减少经济损失。财务风险方案制定以后，由于市场发展的不确定性，企业在发展中还有可能存在很多的财务风险问题，这就需要财务管理工作人员在制定风险防范方案时，尽最大的可能將风险降低到最小的范围内。

二、现存的问题

1.财务预算不合理

内控审计应落实到企业的方方面面，企业也能够重视内控审计的重要性，并按照相关法规以及企业自身的实际情况制定了严格的财政预算。然而，目前许多企业的财务预算并不够合理，不能与企业的发展同行。在实际工作中还存在很多随意现象，例如，有部分企业在制定年度预算、执行和考核财务预算时，各部门至今的标准并不统一，从而影响到财务预算的执行，这也对企业财务预算管理工作产生不良影响。

2.缺乏独立性

有些企业没有独立的审计部门，在开展有关工作时，就很容易遇到许多的问题。这种状况对企业的发展非常不利，如果没有独立的审计部门，那么在审核工作的时候，往往会受到很大的干扰，从而会让审核工作的效率降低，从而造成决策失误。企业没有单独的审计部门，其根源在于，企业未能正确认识到审核工作的重要意义。

3.未建立财务预警制度

建立一个健全财务预警体系，可以为企业提供一种规避财务危机的有效方法。然而，一些企业在发展过程中往往忽视了这方面的工作，缺少相应的规定。就算有部分企业能够重视财务预警制度的重要性，但是在开展财务预警工作的时候，由于工作观念和工作方式相对落后，没有及时地将各种先进的信息技术融合到一起，导致了财务预警系统的失效，财务预警制度对企业起不到什么重要作用，从而限制财务预警的发展。

4.财务信息化水平较低

当前一些企业在财务信息化方面的发展还处在起步状态，不能充分利用其优势。产生这一状况的因素有很多，首先，由于企业本身的经营规模不大，可以投资的资本少。为了节约企业的经费，以及他们误以为用常规的工作方式就能解决问题，这就使得企业的管理人员不想在这上面投入过多的钱。然而，由于部分企业缺乏健全的信息系统，使得我国的会计人员无法对相关的信息进行及时、准确的收集，从而造成资源的大量消耗。同时也会阻碍企业其他部门之间的交流，阻碍企业的发展。

5.内控制度不够健全

目前一些企业的内部控制体系还不完善，制约着其正常运作。即使企业有着健全的法律法规，但在实践中却没有得到有效实施。而企业为了保证其他工作的顺利进行，必须建立起一套完整的内部控制体系，这是因企业现行的体系不够健全与完善，无法起到真正的作用，这对企业的发展极为不利。还有一些企业在内部控制上缺少良好的监督机制，能否在执行中得以真正执行，取决于它的监督力度。由于企业缺少监督制度，也就无法更好地执行，这些都对企业的发展十分不利。

三、内部审计视域下做好内控流程梳理与风险管理对策

1.加强内部审计部门的独立性

为了保证企业的内部审计工作，能够真正起到风险防范意识和能力，企业就必须加强对内部审计工作的独立性。当前市场经济的竞争形势十分严峻，对企业的发展也是一种严峻的考验。因此，为了保证内部审核工作的工作质量和工作效果，企业就必须保证其是独立的部门，如此，便不会受制于企业的部门，在进行审计工作时不会束手束脚、会更加自由。企业一定要防止内部审计与其他工作混为一谈的问题。

2.提高风险防范意识

为了强化企业的内部控制，企业管理层要及时更新思想，树立起对风险的预防意识。财务工作人员也应该为企业高层提供全面、可靠、准确的信息，为企业的管理者提供有效的管理建议。企业要想提升自身的风险防范意识，不仅需要财务管理工作人员提高风险防范意识，还需要改变所有员工的思想，使他们在工作中都能够重视企业财务风险。只有经过企业全体员工的共同努力，方可有效地提高企业整体风险防范意识，促进企业的发展。并强化各部门的沟通工作，以确保所有工作都能够形成有效沟通，并畅通无阻地进行。

3.强化风险评估

在企业发展中，风险评估是一个非常关键的环节，要做到这一点，可从以下几方面进行：第一，要综合分析企业的现实状况和外部的市场状况，并对其进行综合评价，并针对其具体的情况，完善其风险控制措施，并制定相应的风险指令汇报制度。此外，在进行风险评估工作时，还要全面评价企业的经营过程，并构建相应的风险资料库。要综合分析企业的内生和外生的市场状况，从现实出发，对其进行综合的风险评价，改善其风险控制的战略，并制定健全的风险报告制度。在此基础上，对企业的经营过程进行综合评价，并构建相应的风险资料库。第二，加强对企业经营发展中的社会、经济、环保等方面的风险控制。开展企业自身和所在行业的风险评价，并针对企业发展趋势，对各种潜在的危险进行预警，并制订相应的对策。

4.改进审计方法及技术

时代在不断地发展，任何事物都不可能一成不变，企业在发展过程中，必须适应市场的变化。如果一味地按照原来的方法开展审计工作，不仅不能满足当前的发展需要，还会对企业的发展造成一定的负面影响。因此，必须保证企业在开展相关工作时的工作方式和工作技术的先进性与科学，可从以下几方面进行。第一，企业应该对以往的工作方法进行深度剖析，并取长补短，将过去的能够继续适应现代社会所需的工作方法进行沿用，对于那些老旧落后的工作方法应该给予摒除。并对企业在市场运行中出现的问题进行了剖析，然后再在此基础上，制定具体可行的审计对策，使审计工作的价值得到真正的实现。第二，要完善企业的内部监控体系。在这一进程中，企业应根据自身的实际情况将内部监控体系与审计工作有效融合，使两者的综合效益最大化，从而可以有效地达到提高财务工作效率和降低财务审计工作中出现的问题。第三，企业相关工作人员在实际工作中，也要注意搜集企业在经营发展中遇到的各类风险问题等，并在里面获取与审计相关的信息，并将其用于工作中。如果在开展审计工作时，并没有大量的数据支撑，那么将无法高质量地开展相关工作。所以，审计工作必须重视对相关信息的收集。

5.设立防范风险系统

企业在发展中，不可避免地面临着许多的风险与问题。为了减少因各种原因造成的各种经济损害，必须要有一个完善的风险预防体系。第一，要提高内部财务管理的风险管控水平。在实践中要建立相应的防范风险等级，做好各种风险程度的预防工作。同时，也要把信息化技术应用于风险的早期警报，把危险减少到可控的程度。与此同时，要做好对市场调查工作，明确企业在市场中可能遇到的各类风险问题，以减少或避免自身遇到的各类风险问题。第二，企业为确保潜在的风险问题得以化解，应该强化部门之间的沟通，在工作时相互配合，这样就可以在一定程度上避免企业可能遇到的风险问题。第三，企业应该做好自身的融资能力、负债情况等调查工作，并全方面地评估，设定相关的风险防范措施。第四，企业在进行投资决策时，也要从投资决策的早期等多个角度来进行全面的评价。如果投资的目的可以实现，那么就需要进行合理的计划，选择低风险的融资产品。第五，企业为降低在经营中遇到的各类风险，还可以选择购买财险，也可以采取多种形式进行投资。也可以把一些生意外包给其他的企业来做，这样一来，既可以提高企业的工作效率，還可以在一定程度上转移企业风险。第五，为了提高对风险的抵御能力，企业还可以设立专门的创业投资板块。

6.拓宽内部审计的范围

在企业开展内审工作时，必须在界定其工作责任的前提下，进一步拓展其工作领域，以保证其内部审计工作的质量。在工作中，内审工作应当不断地根据市场情况和企业的经营情况进行创新，逐步转变工作方式，逐步实现内审工作的先进化、现代化和科学化。同时，也要充分地发挥其对内审工作的监督功能，在内审工作结束之后，还要对之前开展的工作情况进行检查和剖析。企业的内部审核不仅能预防在生产经营中可能发生差错，而且能保证各类资产的资料的质量，也能对其进行有效的评价。通过这种方式，可以保证对企业进行评价，进而推动企业的发展。同时，企业的领导层也可以依据审计工作作出更为科学化的决定，对其进行规范化、科学化的经营，保障企业的健康发展。加强企业的内部控制，加强财务管理、加强结算管理、合同管理、资金管理。在进行企业内部审计工作时，相关工作人员必须具有综合能力，对各类可能发生的各类风险问题进行有效的管理。同时，树立风险预防与风险管理的观念，健全风险控制制度，提高风险管理的费用，企业能够得到健康发展，实现收益最大化。

7.提高审计人员的综合素质

内部内审工作可有效地推动企业高质量发展，而工作人员的质量直接影响着内部审计工作的质量。因此，企业必须提高自身的整体素质，才能保证拥有一批高质量的内审团队。第一，增加员工的数量。企业必须确保员工的数量能够满足有关工作的需求，所以，企业必须加大引进高质量人才的力度，使其具备相应的业务技能，从而能够更好地应对在工作中遇到的各种问题。第二，企业应做好员工的培训工作。对新来的审计人员，企业要加强他们的培训工作，使他们了解到企业文化、各个方面的内容，以便更快地进入到工作状态。针对现有的工作人员，企业要加强他们的培训工作，保证其具备最新的工作思想和工作方式，并将其应用到实际工作中，提高工作的风险预防和提高企业自身的发展水平。第三，要完善内部审计工作的惩戒机制。把工作实际开展的情况与员工的利益联系在一起，可以最大限度地调动员工的积极性，还可以有效地防范员工在工作中出现的各类失误问题，提升工作质量。

8.构建智能防御机制

企业应深度分析内控工作，切实找出内控中存在的问题，并建立健全智能防御制度，从而达到企业的内控目的，提高企业的竞争能力。企业应从对内部信息分析等方面入手，构建一个符合企业自身发展需求的信息安全预警体系，对企业的财务状况和外部的市场环境作出准确的预测，并对其进行评估，从而提出相应的对策。此外，要切实做到智能化防护体系的实施，并与企业的发展状况相适应，促进其充分利用，从而保证为企业带来更多的经济利益。

9.应用大数据技术加强财务内控管理

大数据已经渗透到各个行业，为推动企业发展起到了巨大的作用。同时，大数据也是一种具有重要意义的信息资源，企业如果充分利用这些信息，不仅可以了解目前的市场状况，也可以对自己的价值进行深入的剖析。并根据所掌握的资料进行自我调节，以保证在市场上有更大的竞争优势。而将大数据运用于企业的内部控制，可以对内部控制中的各种问题进行有效的辨识，从而提高内部控制工作的品质。所以，企业在财务内控管理中应注重大数据的应用。第一，可以利用大数据进行融资和管理。企业要想获得更大的发展，就必须有大量的资金支持。为了获取巨额资本，企业往往采取多种方式筹集资金，然而在筹资的同时，也存在着一些问题。而利用大数据技术进行财务管理，可以在某种意义上将其风险降到最低。这是由于大数据技术能够获得更多的金融资讯，从而拓展了筹资的途径。然后，通过对企业已有的资料进行有效的分析，选择最小的风险投资方式，以保证企业的安全和提高企业的内部管理水平。第二，运用数据整合技术来推动企业的内部管理。信息是影响经济发展的重要因素之一，所以，企业就应该获得大量的资料，并根据这些资料，帮助企业的发展作出更合理的决定。但是由于这些资料都比较分散，企业可以利用大数据更加高效地整合这些信息资料，并加以利用。大数据不但能有效地发掘企业本身的发展情况，而且能够充分发掘和利用其内部的各种资料，实现对企业内部控制系统的完善和提高。第三，利用大数据对企业内部控制体系中的缺陷进行检验。大数据技术是一种非常强大的数据处理技术，它可以对各种业务进行高效的数据进行高效的分析，从而发现企业的各种财务问题。利用大数据进行有效的审计，可以发现企业的财政缺陷。第四，制订出一套较为合理、可行性解决方案，对各种财务问题进行有效的处理，从而有效地防止财务危机的产生，从而实现企业内部控制的最大化。

10.提升执行力度

企业要想增强管控风险的能力，就应该提升相关的执行力度，确保有关的工作都能够按照企业的规章行事。在进行审查工作时，必须要确保资料的齐全性，确保开票的流程，符合企业的规定。应需要有关工作人员提供相关的信息登记表，然后再进行信息的补充，有关工作人员拿着信息登记表到财务室开发票。当有关的工作结束后，所有的审核流程和工作流程都应该在最少的时间内进行完成。在开展工作期间，务必确保对每项信息都能够详尽记录。然后再根据各个时间节点，及时地对数据进行更新，并在有关的记录表中记录数据，然后再定期将这些数据进行汇总，以确保提升执行力度。

四、结语

综上所述，内部审计视域下注重企业内控工作和风险管理问题可促使企业的经济发展、是企业管理不可缺少的手段、有助于企業做好风险防范工作。然后在实际工作中，却存在着财务预算不合理、缺乏独立性、未建立财务预警制度、财务信息化水平较低、内控制度不够健全等问题。企业为解决这些存在的问题，可以从加强内部审计部门的独立性、提高风险防范意识、强化风险评估、改进财务审计方法及技术、设立防范风险系统、拓宽内部审计的范围、提高审计人员的综合素质、构建智能防御机制、应用大数据技术加强财务内控管理等方面入手。然而，企业在实际发展中所面临的实际情况瞬息万变。企业要想更加高质量地开展有关工作，就必须结合自身实际的发展情况，与时俱进地对工作方法进行改变，并注重融入创新意识，确保企业能够健康、有序地发展。

参考文献：

[1]吕明君.企业内部审计定位与发展方向研究[J].上海商业， 2022（03）：97-99.

[2]张军赫.“互联网+”视域下企业内部审计的现状与发展[J].产业创新研究，2022（02）：107-110.

[3]周梨.关于企业内部控制的问题及解决方法探析[J].商业观察，2022（12）：60-63.

[4]周曙光，王诗雨.企业财务风险与产业结构调整的循证决策研究[J].中国软科学，2022（02）：174-183.

[5]钟德仁.财务共享服务模式协同助力企业内部审计改进路径研究[J].上海商业，2022（01）：123-125.

[6]孙叶平.“互联网+”对企业内部控制的影响与应对策略[J].现代商业，2022（06）：176-178.

[7]赵名莹.企业财务风险的识别与内部控制对策分析[J].中国集体经济，2022（05）：145-146.

作者简介：邓阳（1982.10- ），女，汉族，籍贯：重庆，研究生，中级会计师、中级审计师、中级经济师，研究方向：会计、财务管理