数字经济时代企业财务数字化转型探讨

袁龙灿

摘要：近年来，数字技术的创新与应用飞速发展，对世界经济产生了深远的影响，数字经济时代已经全面来临，企业应积极探索数字化转型路径，推动企业发展。在此背景下，文章对企业财务数字化转型的必要性进行了分析，探讨了企业财务数字化转型的路径，以及针对企业财务数字化转型面临的问题提出了应对措施，以供参考。

关键词：数字经济;企业财务;数字化转型

一、引言

2020年8月，国资委发布《加快推进国有企业数字化转型工作的通知》，以促进国有企业数字化、网络化、智能化发展，增强竞争力、创新力、抗风险能力。2021年4月发布的中国数字经济白皮书中显示，2020年我国数字经济保持蓬勃发展态势，年度数字经济规模占GDP比重的38.6%，数字经济增速是GDP增速的3倍多，数字经济发展迅猛。数字技术创新和迭代速度明显加快，在提高社会生产力、优化资源配置等方面的作用日益凸显。很多世界经济大国均把信息化作为国家战略重点和优先发展方向，通过优化数字生態加快推动数字化转型和发展。

数字经济时代已经全面来临，面对新型经济形态对企业发展提出的新要求，如何实现数字化技术与实体经济深度融合，推动企业数字化转型，从而实现企业经济增长新旧动能的转换，是数字经济发展进程中的首要任务。财务部门作为企业天然的数据处理中心，成为推动以企业财务数字化转型带动企业整体数字化转型的重要路径。

二、企业财务实施财务数字化转型的内外动因

（一）外部驱动分析

1. 与数字经济时代接轨的需要

近年来，国家大力发展数字经济，促进数字经济与实体经济的深度融合发展，数字经济规模由2005年的2.6万亿元扩张到2020年的39.2万亿元，数字经济已经成为当前最具活力、最具创新力、辐射最广泛的经济形态。在2021年4月财政部发布的《会计改革与发展“十四五”规划纲要（征求意见稿）》中提出“要切实加快会计审计数字化转型发展步伐，为会计事业发展提供新引擎、构筑新优势。”因此企业财务实施数字化转型成为与数字经济时代接轨、适应数字经济时代发展的必然趋势，财务数字转型成为当前大型企业财务必须面对的现实问题。

2. 满足上级主管单位数字监管及治理的需要

当前，现代信息技术赋能国家治理现代化，信息化和智能化为治理思维的转变提供了重要条件，为治理方式的转变提供了可行路径，国家积极拓展数字化治理方向的领域，例如税务部门推出的电子发票和电子税票，人民银行试点数字货币，财政部、国家档案局联合规范电子会计凭证的报销入账归档、居民个人信息数字化管理等等，一系列的数字化技术和手段在实体经济中的应用，进一步推动了企业财务数字化转型。

（二）内部发展需要

1. 提升企业管理效率的需要

数字经济时代下，信息技术飞速发展，数字化技术产业逐渐成熟，为企业信息化建设提供了强有力的技术支撑。当前，部分企业通过运用信息化技术带来了财务管理效率的提升，例如企业通过实施银企直联技术，减少资金管理多节点切换带来的时间消耗，同时减少人工操作产生的不稳定失误，提升资金管理效率;企业可以通过财务RPA实施自动对账和自动生成财务报表，减少人工操作带来的错漏，优化流程，提升管理效率。信息技术的发展推动了企业财务对数字化技术的应用，进一步推动企业财务数字标准化的建立，优化企业业务流程，提高业财融合的程度，提升企业财务会计信息质量，因此企业实施财务数字化转型是企业提升工作效率的需要。

2. 挖掘企业增长价值的需要

当前，随着信息技术的飞速发展，企业面临的内外部环境瞬息万变，企业需要创造价值，就需要快速对内外部各种变化做出精准而有效的决策，进而需要实时、精准、动态的数据信息支撑。而通过实施财务数字化转型，进一步拓展和挖掘数据采集和数据治理技术，规范数据标准和定义数据维度，搭建开放的管理会计体系可以为企业提供实时、动态的数据分析，来满足企业多维、动态的现实管理需求，助力企业战略决策，推动企业价值增值。

3. 降低企业运营成本的需要

企业实施财务数字化转型，能通过采集和整理企业各项业务基础数据，梳理数据加工的流程、优化数据处理模式，建立自动化和智能化的业务数字化处理模式，通过批量数据处理实现规模经济，运用信息系统加大对非工作时间的利用，减少了人工重复基础性工作带来的资源低效投入，并因此减少重复劳动人员的劳动要素购买成本和人员管理成本，减少运营成本。同时，通过实施财务数字化转型，实现了业务的线上办理，改变了部分业务必须达到指定地点与场景才能实现的传统模式，减少了企业在差旅、服务采购等方面的成本支出。

三、企业财务数字化转型的实施路径

（一）做好财务数字化转型的顶层设计

财务数字化转型是一个系统性的工作，作为企业数字化转型的起点，应该上升到企业的战略高度做好顶层设计。顶层设计是实施财务数字化转型的基础，主要包括财务数字化转型目标的确立，企业财务数字化共识的建立，财务业务流程梳理与再造，业务场景的设计与搭建，实施架构的优化与完善，业务与数字、数字与技术实现交互对应的逻辑梳理等财务数字化转型实施必须思考和解决的内容。顶层设计是企业财务数字化转型的整体架构，涉及数字化管理模式设计、数字化系统搭建、数字化业财融合场景处理等问题，关系到数字化建设落地实施效率的高低以及财务数字化转型实施效果的优劣，对财务数字化转型起到至关重要的作用。虽然财务数字化转型需要不断的优化与迭代，但是在财务数字化转型建设的初期就将顶层设计的科学性与适当性作为重要目标加大投入，将大大提升财务数字化转型实施的可行性，适合企业实际发展的财务数字化转型设计将在实施中起到事半功倍的效果。因此，企业在实施财务数字化转型时应高度重视财务数字化建设的顶层设计，只有做好方向性、系统性的工作，财务数字化建设才能高效开展。

（二）搭建财务数字化系统平台

财务数字化离不开数据平台的搭建，企业财务应根据前期顶层设计搭建财务数字化实施平台。构建界面清晰、职能明确的财务数字化前台，数字化前台可根据企业的行业特征和管理实际划分为不同的财务业务职能模块，以梳理更精细化的财务数据类型和财务业务场景，推动企业财务数字化建设根据财务具体化场景加以落地;打造集数据多维采集、数据存储、数据挖掘、数据建模开发、数据治理、智能分析、数据转换等功能为一体的多层次数字化管理中台;夯实基于大数据、云计算、数据湖、人工智能、智能机房、防火墙等一系列信息化技术为基础的数据后台。构建高度匹配业务需求、智能、面向用户、灵活敏捷的数据处理平台是财务数字化平台建设的目标和最终要求。企业财务数字化平台建设架构见图1所示。企业对财务数字化平台的建设应具备足够的耐心，平台的建设是一个不断优化和反复改进的过程，同时数据平台与动态业务建立的链接也是复杂丰富的，因此在财务数字化系统平台的建设方面应保持持续学习和优化的态度，以搭建一个与企业业态发展实时匹配的数字化系统平台，运用数字化建设助力企业战略目标的实现。

（三）构建数字化转型的支撑体系

1. 再造组织架构

企业财务数字化转型是企业财务管理的一次重大变革，需要重新梳理业务场景、再造业务流程、定义财务业务规则等，在信息技术与数字新基建的基础上搭建新的链接，因此需要重新构建与财务数字化建设相匹配的组织架构，在企业整体的职能架构中，企业财务的组织定位和结构设计既要适合企业财务的发展阶段，又要适合用户的业务特点，根据实际情况可选择定位为职能部门、职能部门的一个分支机构或企业下属独立分支机构。在企业财务的内部组织架构中可以按照财务职能划分或业务板块划分组织，或者采取二者的混合模式，采用专业化分工的方式进行组织设计，推动企业财务在数字化管理模式下优化结构，提升效率。

2. 重组人才队伍

企业数字化转型的设计和实施最终是要落到具体的人员身上，企业实施财务数字化转型需要的人才包括四类：一是财务数字化领导人才也是战略财务，既能具备敏捷的数字化思维与数字化顶层设计能力，又具备财务专业化及管理知识，能自上而下推进数字化转型的高级管理人才。二是支持数字化转型的业财专业人才，也就是管理会计，能够将具体业务与财务思维相结合，解决具体业务问题的管理会计专家。三是应用财务会计，在财务数字化场景下执行具体财务工作的应用人员。四是技术会计，将信息技术与财务需求融合的数字化财务人员，兼顾信息专业技术与财务业务管理复合型人才。企业需推动原有财务人员转型，提供不同财务人员类型的专业化培训，培养数字化管理模式下的综合性财务人才，建立全面的工作指导体系，组建与组织发展相匹配的人才队伍。

3. 转变文化观念

企业财务数字化转型融合了先进的信息技术及管理方法，是在组织内部开展的一次变革行为，需要向全体员工传达新的理念，由过去注重结果、强调稳定的文化转变为强调变革文化、创新文化、试错文化。转变员工文化观念，通过宣传和培训对员工进行观念的再造，可以考虑从某个局部区域试点，再复制到其他区域，循序渐进，让员工有一个逐步接受的过程，以点带面来推动整体的财务数字化转型。

四、企业实施财务数字化转型面对的问题与应对措施

（一）企业财务数字化转型动力不足

首先，企业的数字化转型是一个新兴的、复杂的、系统性和长期性的工程，很多企业对数字化还处于概念学习和认知更新的阶段，企业管理者很难预见到企业财务数字化转型之后带来的价值增值，短期内很难看到明显成效;其次，企业财务经常以企业管理职能部门的角色出现，企业管理者更愿意将资源投入到生产部门，而忽视企业财务作为企业天然数据中心的优势，进而忽视数字化转型带来的对企业整体数字化转型的推动效应，导致企业实施财务数字化转型的动力不足。因此，企业财务人员应与管理层进行充分的沟通，将企业财务数字化转型带来的企业整体数字化转型的价值增值与效率提升传达给管理层，让管理层充分认识到数字经济时代企业尽早推进数字化转型带来的产业先行优势。

（二）财务数字化转型战略规划不够清晰

数字经济的飞速发展以及数字化技术应对风险的能力，一定程度上激发了部分企业实施财务数字化转型的动力，企业意识到数字型企业应对突发风险的能力远高于传统企业，开始关注产业数字化的影响及企业自身的财务数字化转型;同时，随着国家大力发展数字经济相关政策的出台，部分企业开始积极响应号召，实施企业财务数字化转型。但企业在顺应时代发展，推行财务数字化转型的过程中，往往缺乏对企业财务数字化转型的深度挖掘，缺乏对企业财务数字化转型战略目标的规划，忽视了转型的目标和要解决的根本问题，而是跟随外部环境风向开展的一项“时尚”活动。对此，企业在确定实施财务数字化转型前应对企业自身的实际情况进行剖析，根据企业发展需求制定符合企业发展的战略规划和目标定位，避免因盲目跟风产生资源浪费和管理错配成本，切实通过财务数字化转型达到推动企业整体提质增效的目的。

（三）财务数据治理能力有待提高

当前数字技术的进步、数字产业的发展大大的推动财务行业的更新迭代，学术界和实务界纷纷开始探索智能财务建设实施路径，搭建数字化的平台、引入新的信息系统或人工智能技术成为数字化建设的重要环节。但怎样将分散的、繁复的、不可比的原始数据，高质量地提供给企业搭建的财务信息系统平台，最终为决策提供有效依据往往成为容易忽略的关键，若企业采集的原始数据或数据比较的维度一旦偏离了原本反映的经济实质，则后续很难提供决策有用信息。因此，建议企业在搭建数字化系统前，梳理企業数据来源和数据类型，定义数据标准和规则，完善数据治理的底层逻辑，按照“数据治理—系统建设—系统集成”的模式开展财务数字化转型工作，确保各系统底层数据标准化，为财务数据的多维度分析提供可比基础，并满足多样化的决策信息需求。

五、结语

数字经济时代已经到来，企业应该以积极的态度拥抱新的经济形态，将传统产业与数字经济相融合，推动产业数字化发展，创造企业在数字生态中新的价值增值。而企业财务数字化转型作为企业数字化转型的起点，在整个企业中发挥着数据与链接的功能，企业财务应积极探索自身数字化转型路径，推动企业整体的数字化建设和发展，助力企业在数字经济时代抵御风险、创造价值。

参考文献：

[1]傅哲祥.企业数字化转型需要“业务架构”的顶层设计支撑[J].交通财会，2021（08）：42-46+58.

[2]唐勇，胡先伟.共享服务模式下企业财务数字化转型探讨[J].会计之友，2019（08）：122-125.

[3]王兴山.云+数+AI，助力建企数字化转型[J].施工企业管理，2019（12）：43-44.

（作者单位：广东省南粤交通投资建设有限公司）