基于财务风险管理的企业内控体系构建研究

王瑞仙

（新疆正通石油天然气股份有限公司，新疆 克拉玛依 834000）

当前，企业在发展过程中不断加强内部控制体系，已逐渐成为其经营战略的重要组成部分。从当前的实际情况来看，基于财务管理视角下的企业，其内部控制体系实施以及构建中均存在一系列问题，这就需要企业结合实际情况深入探讨内控体系中存在的不足，抓住企业财务风险管理和内控体系的重点，制定有效的措施，不断地加强内控体系的实践，才能够通过强化基于财务风险管理的企业内控体系构建，帮助企业更好地应对市场的变化，提高企业抵御风险的能力，从而更好地适应市场，实现企业的长远发展。

一、基于财务风险管理的企业内控体系概述

（一）财务风险管理

财务风险管理是企业在经营发展过程中对各种风险进行识别分析和评价的同时，采取行之有效的方法进行防范和控制，以经济可行的方法对可能存在的风险进行处理，从而保证财务活动正常开展，保证经济利益不受损失的管理过程。对于企业来说，财务风险管理主要由风险识别、风险度量以及风险控制等多个环节组成，其中，对于财务风险的度量是最为重要的一环。对于企业的财务风险管理来说，财务风险管理的最终目标是降低财务风险，减少可能会因为风险带来的损失。因此，企业在进行财务风险管理时，只有处理好成本以及效率之间的关系，从最为合理的角度对各种风险进行控制，制定有效的风险管理策略，才能提高财务管理的水平。

企业在进行财务管理工作时，需要遵循一定的管理程序，主要包括风险识别、风险度量、风险控制等。一是在进行风险识别时，企业要根据自身的发展情况，在风险事故发生之前作出定性判断。在当前的经济社会中各种事件带来的风险一般不会外显，因此在进行风险识别时，要加强相关信息的收集和辨识，对各种信息进行分析判断，做好风险走势监测。只有认识到风险识别在财务风险管理中的基础性作用，才能为后一阶段的管理工作奠定坚实基础。二是在进行风险度量时，主要是在风险识别的基础上借助各种方法对风险带来的损失大小进行计量，根据不同时间、不同发生地点的风险进行识别，强化管理与控制，为企业应对风险提供必要的决策信息，这样才能够使企业根据各种风险类型制定严密而科学的控制措施，为下一步的风险控制做好保障。三是在进行风险控制过程中，主要分为技术控制和制度控制两大类。制度控制基本上属于管理类的范畴，这主要包括风险事件相关的组织机构设置，以及财务管理，人员配备和制度设计等；而技术控制则主要是应用分散法，转移法和回避法等。

（二）内部控制管理

企业的内部控制体系是为了保证经营活动的效益以及财务报告的可靠性而形成的一种用于管理企业各项活动的自律系统。企业在进行内控管理的过程中，需要制定有效的管理体系，而管理体系制定需要遵循相应的原则。总的来说，要落实好权责分离、授权审批、相互制约、监督检查等控制体系的建立与实施基本准则，并且在实践中遵循全面性、重要性、制约性、适应性和成本效益等原则。

对于企业的财务风险管理来说，企业通过相应的规章制度对各个生产要素的活动进行有效的调控，将之作为财务风险管理的重要形式和手段，重视结合企业的管理机构，不仅能够帮助企业极大地减轻损失，也能够促使企业在进行内控制度运行时确保内控制度实施的有效性，通过这样的方法进一步激发企业内控管理功效，为企业的长远发展保驾护航。

企业在进行内控管理体系建设中，要认识到企业可能会面临各种各样的风险，企业在面对这些风险时并不只是被动的，而是可以通过建立有效的内控体系进行防范和化解。在现代企业发展的过程中，内控管理体系始终是企业发展的重点内容。根据企业的实际情况，从企业的财务风险管理角度出发，制定有效的内控体系构建，才能发挥其重要作用。

（三）财务风险与企业内部控制的关系

企业内部控制可以实现对财务风险管理因素的有效控制，从而更好地促进企业财务风险管理质量和水平的提升，进一步保证企业的持续发展。内控体系的构建不仅为企业财务管理提供了必要的对接，也起到了巨大的促进作用。通过有效的内部管理措施，不仅可以帮助企业制定各项有利的管理实施细则，更能够发挥企业的管理能效，既保障了企业的经济效益，又能够助推企业的发展。总之，企业的财务风险管理与企业的内部控制相辅相成，财务管理既可以对企业的外部市场因素进行数据收集与分析，将收集到的数据结构作为内部控制与调整的重要依据，同时也可以实现两者之间的有机结合，为企业的稳定发展助力。

二、基于财务风险管理的企业内控体系现状及问题

（一）财务风险管理和内部控制意识不强

当前，我国大多数企业为了促进自身的长远发展，都在积极建立内控体系，但从实际情况来看，我国企业在建立内控体系的过程中，与发达国家的企业相比，还存在诸多的不足之处，需要进行进一步的完善。总体而言，大多数企业财务管理人员在工作中尚未形成财务风险管理和进行有效内部控制的意识，财务管理人员以及企业的各个管理层，更加重视企业的经营战略，而忽视财务管理环节中各种风险的评估与防控，对于企业的内控体系建立也缺乏全面的认知，这影响了企业的发展。在企业不断经营和发展的过程中，必然会出现各种难以预料的风险。但由于管理人员没有对各项风险进行有效识别，也没有结合财务管理的现状对观念和做法进行调整，极大地影响了财务人员的执行力度，这也进一步导致财务风险管理制度难以得到落实，进而影响了整个财务管理的实效性。因此，只有从思想上提高对财务风险管理重要性的认知，充分认识到内控体系在企业发展中的重要意义，才能够对企业的内控体系建构以及内控制度的实施奠定基础。

（二）财务人员的专业能力不足

在当前的经济环境下，企业面临的财务风险多种多样，因此对于企业的风险防控能力和内控体系建构的科学性提出了更高的要求。但从实际情况来看，企业在进行财务管理、风险防控，以及内控体系建立的过程中，首先是财务管理人员知识储备不足，缺少专业的财务管理团队。由于财务管理人员缺少过硬的知识技能，无法有效地对企业运营中可能存在的财务风险进行有效的识别与防控，导致企业在面临风险时，往往会带来较大的损失。其次，由于对财务风险管理认知程度不足，重视程度不高，也导致财务管理人员在工作中对于内控制度的建立与实施，以及财务风险防控工作缺乏积极性和主动性，在工作中总是被动地进行财务风险管理，往往在发现风险后，才会针对企业的内控体系构建进行反思。长此以往，企业在这样的经营环境中不仅会面临更多的风险，也会导致各项信息无法给予企业合理的决策，使得企业决策失误而影响了企业的稳定发展。

（三）内部控制体系不完善

在当前的经济环境中，企业要想更好地进行经营发展，必然要建立完善的内控体系。但实际上，大多数企业在实践中仍然反映出内控体系构建不够完善的问题。究其原因，主要是企业在经营和发展过程中一味地追求经济效益，追求自身业务的拓展，没有从企业的实际情况出发，建立起具有针对性和适应性的内部控制体系。在实际工作中，内控体系建设往往落后于企业的发展，不仅很难促进企业的进一步发展，而且还会导致企业在各个环节上出现问题。例如，在企业的资金运作方面，由于运算不科学导致企业对资金的使用缺乏合理性，对资金缺口没有进行规范而有效的调整，同时也没有有效地进行资金监督，导致企业无法掌握自身资金的现状，可能会导致企业在资金链上陷入困境和遭遇风险。

（四）信息化程度不高

在当前的信息化时代背景下，互联网和信息技术已经深入企业发展的方方面面，因此企业在进行财务风险管理的过程中，要充分发挥互联网和信息技术的作用。要根据企业自身的实际情况，搭建有效的信息共享平台，运用信息化的技术，优化内控体系的建立，这样才能使企业的发展与时俱进，更好地发挥内控体系的作用。但在实际上，当前企业在基于财务风险管理构建内控体系的过程中，往往忽视互联网和信息技术的作用，未能发挥其应用价值。这在一定程度上导致企业在各方面信息收集上存在不足，无法及时地把握市场变化和企业未来发展的方向，影响了企业战略发展目标的制定与实施。对于各项数据收集不足，也导致企业在制定各项经营决策时没有数据和信息做支持，使得决策缺乏科学性，无法指导企业进一步发展。

三、基于财务风险管理的内控体系构建的优化措施与路径选择

（一）强化对财务风险管理和内控体系的认识

在企业发展过程中，除了企业内部管理人员要认识到财务风险管理和内控体系建设对于企业经营与发展的重要意义外，企业的各级管理层也要认识到财务风险防范的重要性，并且提高思想认知，这样才能从各个层面配合企业财务风险管理工作，使企业的财务管理制度更加合理，更好地识别财务风险，并且加以防范。具体来说，企业首先要在日常工作中加强财务风险管理的意识和宣传与教育。通过各个层级的会议，宣传企业财务风险管理的重要性，让每一个人从思想意识上提高认知，转变观念。与此同时，在日常工作中也可以发放一些宣传手册，或利用企业标语、多媒体网络平台等营造重视财务风险管理的氛围，使每一个人都能够在这样的环境感染下认识到财务风险的意义，认识到财务风险管理与企业的生产和经营息息相关，这样才能够在财务管理工作中有效识别财务风险，在此基础上制定有效的内控体系。其次，在内控体系建立的过程中，不仅要财务管理部门参与其中，还需要企业各个部门之间加强联系，能够为构建完善的内控体系提供必要的支持。

（二）进一步提高财务管理人员专业素养

财务管理人员自身的专业能力与综合素质影响到企业财务管理水平，也影响着企业内控体系的构建。因此，在企业经营与发展的过程中，应当积极采用多样化的方式提高财务人员的专业能力与综合素质。首先，企业要针对财务人员开展各个层级的专业培训工作，通过有效的培训教育，使之能够在工作中提高自己的专业能力。在这一过程中还要建立有效的奖惩制度，激励财务管理人员能够主动自觉地参与培训，并且在培训中切实提高自己的专业知识与业务能力。其次，要组建一支高素质的财务管理团队，针对企业内控体系建立的需要，对财务管理团队进行优化使之适应需要。在这一过程中要加强后备人才力量的培养与储备，将具有专业化能力和现代化财务风险管理理念的人才纳入后备体系中，使之成为专业团队的储备人员，这样才能更好地为企业的财务管理工作和企业的内控体系构建提供人才基础。

（三）进一步完善企业的内控管理体系

为了更好地确保企业管理工作能够顺利进行，应当制定科学、合理的管理制度。具体来说，首先要针对财务人员制定合理的管理制度，将这些管理制度落到实处，使财务工作人员能够在工作中针对财务风险进行及时识别与预警，在发现问题时也能够及时采取措施进行解决。其次，企业要结合自身的实际情况，对现有的内控体系进行完善，最终达到加强财务风险管理的目的，提高企业的财务管理质量和效率。与此同时，还应当增强财务管理人员工作的创造性和积极性，使之能够在工作中及时发现问题，并且有效发现企业内控体系中管理存在的不足，这样能够使财务管理人员在工作中积极研究这些不足的应对方式，从而不断地优化内控体系的构建，并且强化内控体系的实施，促进企业的发展。

（四）不断推动企业内控体系的信息化建设

在当前信息化时代背景下，企业应当认识到信息化对财务管理工作的重要意义，在财务管理工作中应当搭建信息化的平台，并且灵活地运用信息技术构建完善的内控体系。具体来说，推动企业内控体系的信息化建设要从硬件和软件两个方面做起。在硬件方面，要根据企业的发展现状以及企业内控管理体系建设的需要，引入相应的硬件设施设备，为内控制度的信息化发展提供必要的基础和条件。这需要企业安排专项资金并专款专用，以这样的方式购置必要的设施设备。在软件方面，要做好建设，搭建有效的信息交流平台，构建有效的信息化管理体系，以此为实现企业内控管理体系构建奠定基础。除此之外，还应当进一步提高财务管理人员的信息化操作能力，使之能够适应信息化建设的需要，为构建完善的内控体系提供强有力的技术和能力支持。

四、结语

综上所述，在当前的社会经济环境下，企业的生存和发展面临着诸多风险，因此企业需要具备识别风险的能力，并且充分认识到当前企业财务风险管理及内控体系构建中存在的问题和不足，针对这些问题进行深入分析，找到出现问题的原因，并在此基础上结合实际制定有效的应对措施和策略，以有效应对企业内控体系建设中存在的不足，使企业内控体系更好地服务于企业的长远发展。