风险导向下化工企业强化财务内部控制的策略

吴春洪

（海虹老人北亚投资有限公司，上海 210000）

改革开放至今，我国综合实力不断提升，且在国际市场上的影响力不断增大。实体行业是一个国家发展的根基，也是我国经济得以保持长期稳健发展的重要保障，所起到的经济影响力相较于其他行业更大。对于化工企业来讲，当务之急便是要加强对财务方面的内部控制管理，因为一旦财务方面出现问题，势必会对企业的经济效益产生不良影响，导致运营水平下滑，妨碍企业的持续发展。

一、化工企业财务内部控制现状分析

立足企业内部情况，在企业发展的进程中财务内部控制体系起着极为重要的作用，不少化工企业也在逐渐提升对这方面的重视程度。但是由于影响因素较多，以至于在实际操作的过程中总是会出现一定程度的风险问题，进而导致企业的发展受到不利影响[1]。而导致问题发生的主要原因可以分为以下三种情况。

1.企业财务内部控制意识不足

改革开放以来，我国经济发展速度已然走到了世界前列，特别是在抗击新冠疫情期间，由于组织抗疫及时并且全民参与，原本应当发生问题的市场经济也开始出现了缓步回暖，在一定程度上降低了灾难对国家整体经济的伤害。相反，国际金融市场的疯狂变动，股市浮动严重，使得我国成为国际上为数不多的正趋势发展国家[3]。而在这一背景下，我国化工行业在享受相应优惠的同时，也在承受着外部市场方面的冲击，而且还面临着更为严酷的市场竞争环境。就目前来看，在我国部分企业中存在着管理理念落后的情况，特别是对管理人员而言，他们的思想决定了管理工作的效率与质量。如果管理人员缺乏对内部控制的重视，基层员工会随之受到影响，在思想观念上也将发生一定变化，进而导致企业的管理能力无法满足当前市场发展需要。其具体表现就是财务信息缺乏真实性、假账现象猖獗，责任制度不明，且制度缺乏公平性等，而究其原因则主要归结于内外两个方面：

（1）内部问题

化工企业与其他行业相比本身具有极强的特殊性，大部分化工企业上都不同程度地留有国有企业的影子。其中，很多管理层与领导层成员也曾有国有企业工作的经历，而受传统计划经济的长期影响，我国国有企业的经济管理理念与新时代企业管理现实之间存在着十分明显的差异[2]。倘若是以行政命令为主要管理模式，那么整个内部财务控制工作自身便很难得到有效开展，并且在职能范围上也会因此受到不利影响。

（2）外部因素

上述提到，新冠疫情下我国的市场经济正面临着巨大考验，而部分地方政府为了促进地区经济发展，往往会进行有关招商引资的政策调整。通过这种方法确实会对当地企业发展产生有效的促进作用，但同时也会造成市场竞争方面的不公平现象。由招商而来的企业享受地方政府的政策优惠，而本地企业却没有这一待遇，从而导致市场经济体系遭受质疑。在情况下，本地企业便不再对内部控制产生足够的重视，反而对政府优惠政策有了更高的关注。

2.企业内部审计独立性需要进一步加强

（1）缺乏重视程度。一般来说，内部审计工作涉及内容十分广阔，工作量非常巨大，工作十分繁忙，流程相对复杂，工作人员耗费很大精力，也无法将数字关联性在较短的时间内找出，对于数字之间产生的问题及问题原因，也难以发现。另外，由于企业内部审计机制不健全、技术力量不足、数据自身不完善等原因，也对企业内部审计的有效开展产生了巨大的影响。纵观当前化学工业，由于化工企业员工没能对内部审计工作有一个明确的认知，往往会出现拒绝配合或者不愿意参与的情况，以至于审计工作无法得到有效开展。从本质上来讲，审计工作就是发现问题并处理问题的过程。对于企业来讲，一旦内部发生违规现象，如舞弊、假账等问题，那么自然需要审计部门对其进行仔细审查处理，并给出令人满意的结果。但是由于企业对这方面缺乏重视或重视程度不足，以至于在进行实际操作的过程中，审计工作所起到的效果总是不尽如人意，进而对企业的经济效益发展产生较为不利的影响[4]。

（2）人员素质及工作方法有待改进。首先，内部审计人员综合素质不足是导致审计工作无法顺利开展的主要原因之一。为了降低企业员工开销，很多化工企业并没有专门引进审计专业人员，而是选用财务人员进行兼职审计工作。专业上的不同使得财务人员本身并不一定具备审计方面的知识与技能，在开展审计工作过程中，很容易会发生各种各样的问题。此外，还存在个别审计人员思想水平不高、审计观念落后等现象，在开展相关工作的过程中没有复核，出现问题时也没有进行及时反馈与处理，使得企业的经济效益受到较为明显的影响。其次，目前在企业内部审计工作中，财务、业务、管理三方面的数据占据主要部分，因此，如今许多化工企业在审计工作中面临的问题，就是怎样将这些数据合理科学地管理分析。在以往的化工企业审计工作中，审计数据与信息的保存方式主要为纸张储存。就此状况而言，化工企业内部的审计信息数据并不完全保密，很容易遭到更改破坏，甚至丢失，安全程度无法得到保障。就算在互联网信息技术愈发先进、大数据不断完善的当今，数据信息的安全依然容易受到威胁。数据信息在大多数的情况下是从网络储存与传输的，网络中存在着许多不确定因素，在存储和传输的过程中容易导致数据丢失或被盗，这会对化工行业造成很大的危害。

3.企业缺乏风险评估体系

对于化工企业而言，如何有效开展内部控制管理工作，不仅关系到企业的工作效率与质量，同时对其市场竞争力也会有着直接关联。在这一过程中，自然需要化工企业建立风险评估机制，对内在风险与外在风险进行合理的审查与预防，通过开展相应的问题处理措施来满足企业发展需要[5]。但是，就目前来看，仍然有部分企业在进行日常运营过程中没有选择建立风险管控部门，在风险评估体系上也不够完善，无法对财务风险进行有效的管理与控制，从而对企业的持续发展造成了难以估计的影响。而导致这一情况发生的主要原因便是管理人员将工作重心放在了效益上，放在如何提高企业产能、提高市场竞争力上，从而忽略了对风险问题的重视，导致自身的风险管理能力薄弱，后续一旦出现问题，企业也缺乏足够的有效手段来进行应对，进而造成更大的经济损失。

二、风险导向下加强化工企业财务内部控制的策略

1.加强财务内部控制意识，完善内部控制体系

风险导向是任何企业都应该重视的，特别是在21世纪的今天，化工企业更要明确财务内部控制工作的重要性，努力提升企业全体人员的风险防范意识与观念，并结合发展现状选择合理的内部控制体系进行实际应用，以此来对企业的财务信息进行高效化管理。由于财务信息所涉及的内容相对复杂，如债权信息、债务信息、如何进行保值增值等，这些都是企业在进行财务管理工作中所要重视的。所有这些都需要化工企业加强对相关业务层面的关注，并设立较为完善的内部控制体系，以便相关人员能够以此为基础开展后续的工作。此外，化工企业还可以根据自身的产品产能、目标市场、营销模式等内容，进行财务工作的调整，毕竟企业的人力资源与经济资源都不是无限供给的，需要有所侧重，合理调整不同部门之间的资源占比，加强财务管理能力，并要求人员严格遵守管理制度开展内部控制工作，这样才能够确保企业自身的经济效益不会因此受到不利影响。

2.提高内部审计部门的独立性

对于化工企业而言，当企业内部存在审计部门时，则应当加强对部门人才的引进，选择专业的审计人员来进行工作，并根据审计人员自身能力进行合适岗位的安排，避免人才资源浪费。而对于没有设置审计部门的企业来讲，则先要对当前地区市场经济进行调查，对企业自身发展有了较为深入的了解后，再根据实际情况设立审计部门，加强人员调配。在不影响企业运营的前提下进行资金注入，既要提高企业的内部审计能力，同时也要确保企业自身的经济效益不会因此受到影响。而在这一过程中，企业需要加强对审计部门独立性的重视程度，由企业主要领导人员作为直接负责人，避免管理人员凭借着职位之便来进行账目上的调整，这样在发生问题时也能够第一时间进行有效调查。

3.做好评估工作

风险防范是企业长久发展的重要保障，也是企业开展内部财务审计过程中的重要内容。当前我国化工企业面临的财务风险种类相对较多，如内部运营风险、市场风险、人员风险、金融风险等，这些风险一旦爆发，都会对化工企业的经济效益产生严重影响。而为了避免这一情况的发生，化工企业在进行日常运营的过程中需要加强对风险防范的重视程度，做好评估工作，并设立相应的风险管控小组，选择专业人士参与到控制工作当中，以此对企业的长久发展起到较为有效的保障作用。不仅如此，化工企业还要根据实际情况做好基层员工的调查工作并掌握第一手资料，与管理人员相比，基层员工所提供的信息数据要更为真实，能够第一时间进行问题的反馈，避免企业经济因此受到不利影响。

4.发挥内部审计的监督作用

内部审计工作对化工企业财务管理而言，监督能够起到很大的监督作用。其监督的范围不仅仅包括企业本身，而且对化工行业整体都有较大影响，能够努力改善不足之处，避免徇私舞弊等不良现象的发生，更好地维护好企业对外的良好形象。另外，企业内部审计通过利用大数据技术，使企业内部审计的内容与方法得到了大幅度的提升与优化，不断提高了企业内部审计工作的能力，提升了审计工作的总体速度，使其更好地发挥了监督作用。在化工企业高速发展的过程中，也不可避免地存在着职务侵占和贪污腐败的现象。因此，将大数据在审计工作之中的利用率提高，使大数据的优势在审计监督工作中充分发挥，就能够减少企业中贪污、受贿等不正当行为的发生。将大数据与企业审计工作相结合，审计工作能够更高效、准确地将企业经济违法犯罪行为查处，将企业内部的审计监督工作做到位，保证化工企业的积极正向发展，保护员工的切身利益，促进化工行业整体发展更加公平透明，不断净化化工行业的经营生产环境。

5.利用内部审计提升风险防范水平

应用大数据技术，化工企业的内部审计工作能够帮助企业防范风险，也可以有效地促进企业的持续发展，其发挥着重要的作用。内部审计结果的取得，对化工企业来说意义重大。企业的内部审计监督结果，既能够有效提升企业的管理能力，又能够提高化工企业内部的经营水平，尤其是应用了大数据技术的内部审计，其工作范围也能不断扩大，工作效率也会越来越高。化工企业可以清晰地了解到自身的运营状况，及时地发现企业中存在的经营问题，对其进行分析并找到解决方案，也为行业内其他企业提升防范水平提供了借鉴。通过内部审计的不断完善与优化，行业内化工企业如果能够做到风险防范水平总体提升，那么整个化工行业的风险也会随之降低，行业的发展空间也会更加广阔。

对互联网融合的化工企业而言，在大数据的背景下，化工企业的发展变得更加便利，发展空间更为广阔。化工企业利用内部审计提升风险防范能力，将企业内部的风险严格管控十分重要，这对企业的战略发展具有关键性作用。所以，企业内部审计的范围可以延伸到化工行业内的所有企业，对其进行全面完整的审计监督，按照审计标准给出结论，找到化工行业内众多企业的发展路线与基本规律，针对其问题所在提出改善方案和调整策略，以更好地实现企业的战略发展目标。首先，化工企业应树立正确的监管意识，结合大数据的应用，制定内部审计制度，使企业内部不同项目监督管理有所依据，降低管理中矛盾发生的可能性，提升企业内部审计的工作效率。其次，企业的审计工作从业者应该结合时代的发展要求，不断提升能力。企业应建立专门的审计队伍，加大审计工作人员的培养力度，学习并应用大数据方法，建设一支专业过硬的大数据审计团队，从整体上提高化工企业的经济管理能力，使大数据真正融入企业内部审计工作中，不断提升企业经营生产的效益，推动化工行业整体向前持续发展。

三、结语

综上所述，化工行业对于我国社会发展而言有着极为重要的作用，但是当前部分化工企业仍然存在着财务内部控制管理不当的问题，这些问题的出现会对企业自身发展产生阻碍作用。对此，化工企业应当从风险导向视角出发，提高各层级人员的管理意识，加强对内部控制工作的重视程度，优化内部审计职能，做好评估工作，以此确保企业的经济效益得到稳步提升。