配合审计等专项工作 一般程序与管理模式探讨

张炜敏 丛鹤飞 黄宝斌

近年来，配合巡视、审计等专项工作日益成为各级机关、企事业单位面临的重要而普遍的专项工作。鉴于审计监督与巡视监督等贯通协调、同向发力，且目标相统一、内容相契合、程序相近、方式相通的特点，本文以某单位配合经济责任审计工作为例，总结配合审计工作的一般程序、组织管理机制、信息管理模式，并探讨这些工作程序和管理模式的外延性，以期为相关单位及工作人员实施制度化、规范化、程序化管理，抓好相关重点工作，为提高配合审计等专项工作效率和水平提供参考。

审计与巡视等工作的共通性

（一）审计监督与巡视监督等贯通协调同向发力。从政治、经济和社会的角度来看，审计监督与国家治理具有较高的趋同性。审计监督与党内监督目标一致、内容相关、对象交融、手段互补。推动审计监督与党内监督有机贯通、相互协调，有利于整合监督资源、形成监督合力，对于增强监督的广泛性、协同性、有效性，构建党统一指挥、全面覆盖、权威高效的监督体系具有重要意义。以经济责任审计为例，《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》（以下简称《规定》）要求，把审计监督与纪检监察、组织人事、巡视巡察等监督贯通起来，形成监督合力。从审计署了解到，审计机关与纪检监察机关注重有机贯通、相互协调，建立健全协作机制，审计监督与纪律监督、监察监督同向发力。巡视是党内监督的重要方式。由此可见，审计监督与巡视监督等具有贯通协调的客观必要和同向发力内在属性。

（二）审计与巡视等工作目标相统一、内容相契合。党内监督的首要职责是政治监督，根本任务是做到“两个维护”，审计监督的基本职责是经济监督，但又不局限于经济，推动党中央重大决策部署贯彻落实、保证权力规范运行同样是审计监督的应有之义。作为重要的经济监督方式，审计监督能够有效助力纪检监察监督，大大提升反腐成效。当前，审计主要分为政策落实跟踪审计、财政审计、民生审计、经济责任审计等8类，内容涵盖国家经济、政治、文化、社会、生态文明等各个领域，涉及改革、发展、稳定等各个方面，与党内监督没有禁区、没有例外的总体原则高度契合。以经济责任审计为例，《规定》明确其目的是为了促进领导干部履职尽责、担当作为，确保党中央令行禁止;其重点内容是领导干部权力运行和责任落实情况。这些与《巡视工作条例》所明确的巡视为落实全面从严治党要求，严肃党内政治生活，净化党内政治生态的目的相统一，并与其规定的巡视内容相契合。另外，每年的领导干部经济责任审计计划都会征求同级纪检监察机关的意见，并把审计机关通报和提供的情况作为巡视工作的重要参考，把巡视通报情况作为审计监督的重要内容和工作切入点，以提高审计、巡视监督质量效率。

（三）审计与巡视等工作程序相近方式相通。审计与巡视工作程序和方式方法存在很多相近相通的地方，如表1。

一般程序和管理模式

（一）配合审计工作一般程序。被审计单位配合审计工作主要涉及审计实施、报告与反馈、移交与督办3个阶段。这3阶段对被审计单位而言，其工作主要可分为接受准备、提供信息、确认问题、整改反馈4个步骤。每个步骤还包含若干环节，见图1。

（二） 配合审计工作组织管理机制

1.明确牵头部门和成立专项工作组织。鉴于审计工作的特殊性和重要性，被审计单位往往将配合审计工作作为专项工作开展，明确该工作的牵头部门，并可依托该部门成立审计工作专班（以下简称工作专班），还需在各内设部门和直属单位成立迎审工作组等专项工作组织。工作专班可专门组建或依托现有组织机构设立综合协调组、会议材料组、整改落实组、条件保障组4个工作组，分别负责配合审计工作中的综合协调落实配合审计工作、重要会议组织召开及文稿起草、督促指导审计发现问题整改落实、及审计组实施审计期间的工作生活等保障工作。各迎审工作组要明确1名迎审工作负责人和1名联络人，负责按审计组和工作专班要求，组织协调本内设部门（直属单位）配合落实审计相关工作。各工作组要进一步明确人员分工，细化到事到人。

2.建立配合审计工作管理机制。为保障审计工作顺利开展，提高运转效率，需要被审计单位建立配合审计工作管理机制。一般包括：一是沟通联络机制。被审计单位接到审计通知书后，要及早建立工作专班与各迎审工作组负责人及联络人沟通联络机制，利用微信或内部通讯工具，建立联络人工作群，及时沟通联络，提高工作效率。二是信息报告机制。对各内设部门和直属单位配合审计工作实行日报管理，每天以审计日报形式向工作专班报送配合审计工作情况，汇总整理后，每周以工作简报形式向被审计单位领导报告总体情况，重要情况随时报告。三是提醒督导机制。综合协调组提前提醒督促各内设部门和直属单位按要求提交审计资料、配合审计谈话、报送信息等，及时提示指导规避配合审计工作中发现的和可能发生的问题。四是台账销号管理机制。对审计组提出的资料需求、清单要求、审计取证单、问题整改工作建立台账，督促相关单位及时按要求反馈，进行销号管理，确保审计相关要求及时反馈不落空。

3.配合审计工作信息管理模式。在配合审计工作中产生的相关信息，按流向可分为向审计组提供的信息和向工作专班等报送的信息，被审计单位需要注重对这些信息管理，促进审计工作顺利开展，取得良好效果。一是向审计组提供的信息的管理。按要求报送审计资料、配合审计谈话、座谈、延伸审计，积极对审计取证事项和反映的问题研提意见，供审计组全面准确了解有关情况，促进作出客观公正的审计结果结论，主要有提供信息、确认问题和整改反馈三个步骤。二是向工作专班等报送的信息管理。按要求报送配合审计工作情况等信息，供工作專班和被审计单位领导及时了解掌握相关情况，调度指导做好配合审计工作。具体主要包括：及时规范报送审计日报及有关重要情况，按程序及时编制和报送工作简报。三是及时报送审计问题，沟通、确认和整改情况。

需要把握的几个问题

（一）配合审计工作程序和管理模式的外延性。审计作为党和国家监督体系的重要组成部分，还是连接党内监督等监督手段的桥梁，其工作目的、对象、内容、手段等决定了它与巡视等监督管理工作具有内在的贯通协调、同向发力的属性。审计与巡视等工作目标相统一、内容相契合，相关工作程序与方式方法也相近相通，而且其管理工作也都是常用且成熟的组织管理、信息管理、程式化管理模式和方法。由此可见，配合审计工作一般程序、组织管理机制、信息管理模式具有良好外延可行性，可为有关单位开展配合巡视等专项工作提供参考。

（二）配合审计等专项工作的“三化”管理模式。“三化”（制度化、规范化、程序化）管理是现代管理的基本要求，不仅应用在企业管理中，而且在公共行政管理、党内政治生活、政协民主监督、党组工作、党务公开等许多领域和工作中也有广泛应用。基于审计与巡视等工作的共通性，配合审计工作程序和管理模式向巡视等党内监督的外延，配合审计等专项工作自然具有实行“三化”管理的必要。首先，专项工作组织采用直线职能型组织结构，设立工作专班及工作组、迎审工作组。其次，工作机制上实行的日报制度、台账销号制度等，都是处理重要专项工作常用的管理手段。

（三）配合审计等专项工作注意事项。一是要做好进驻动员，提高政治站位、深化思想认识、明确纪律和有关工作要求;二是要加强调度指导，可运用PDCA循环法进行过程管理，及时梳理通报工作进展和存在的问题，指导下一步工作，保障各项工作规范顺利开展;三是积极沟通问题，对审计等专项工作中发现的问题，要积极主动与审计人员沟通，消除误解、解答疑惑，确保结论中反映的问题一一解决;四是重视汇报审议，不仅要做好过程中的日报、简报等信息管理，还要做好意见反馈、整改报告审议等工作。

（作者单位：中国食品药品检定研究院，中国药学会科技开发中心）C4E8E0AE-63CB-414E-894C-0953CCA78E79