加强会计内部控制发挥财务管理作用

高丽君

企业内部制定的发展战略与管理策略会对其今后的发展产生深远的影响，管理人员除了要关注这些问题之外还要正视行业之间的竞争，学会运用更加科学的管理手段在同行业中占有一席之地。鉴于此，企业想要获得更大的发展，就需要不断改善陈旧的管理模式，逐步提升管理水平。本文就實施内部控制制度等相关问题进行了分析，以期对完善企业财务管理水平提供更有价值的参考策略。

财务管理工作是企业管理活动中的重中之重，财务管理工作的效果会在企业后续的盈利效益中陆续反映出来。会计内部控制的实施效果可以从多个方面加以呈现，如优化企业财务管理基础工作、提升内部财务管理水平等，正因为如此，如何提升会计内部控制工作的质量、全面提升专业人员的综合素养显得至关重要。企业内部控制制度的全面实施为企业的健康发展提供了充分的养料，借助这一手段，企业潜在的管理风险得到了有效遏制，对于自身的良性、健康发展是大有裨益的。

一、内涵概述

会计内部控制工作的实施效果如何是由多重因素共同影响而成的，也就是说企业内部工作的各种因素以及外部市场活动的各项因素均会产生一定的刺激，并最终反映在实际工作之中。鉴于此，企业在开展内控工作的过程中不能过于盲目，必须要将自身的实际诉求、外部的市场经济形势、现有的综合环境以及具体的经济行为等各项因素进行统一整理，在梳理好相关脉络的基础上，合理的对相关人员进行约束。值得重点关注的是，企业内部势必有一些部门与自身的发展联系紧密，甚至这些部门的操作稍有不慎还会给企业后续的发展带来巨大影响，针对这些关键部门管理人员应予以重点监督把控，使现有的岗位设置更加合理，权力职责的划分也更具科学性，使各项会计工作的开展形成良性的监督制约格局。

众所周知，企业内部产生的经营管理活动往往存在不同程度的风险与隐患，管理人员在开展内部控制工作的同时，各种风险因素随之降低，企业现有资产的安全程度更高，也可在很大程度上遏制舞弊问题的产生。管理人员在对内部控制核心意义进行探索的过程中可以发现，该项工作的开展不仅有利于内部各项行为的规范化、制度化，还推动了企业内部整体管理水平的向前发展，实现自身经济收益的全面增长。

二、会计内部控制在财务管理中的重要性分析

（一）企业财务风险的应对水平逐步提升

企业开展各项经营管理活动都需要良好的财务资源作为依托，由于现阶段企业需要不断适应新的市场压力并在业务创新中谋求更大的发展，就更需要一定的财务资源进行落实，以便更好地应对市场中的各种机遇与挑战。内部控制制度的建立与实施符合相应的科学依据，且相关的制度内容均是在符合企业需求的基础上开展的，与原有的财务管理体系并不冲突，因此可以在很大程度上强化企业管理人员对财务、业务等关联密切部门资金使用的精细化管理，进一步管控好各项经营项目中投入成本的有效控制。与此同时，内部控制与单一化的压缩内部成本、控制收支不属于同一概念，内部控制更关注管理的科学性，是在确保财务资金投入下企业实现需求相匹配的基础之上开展的全面监督、协调工作。借助这一措施，企业内部资金浪费现象严重的问题得到了有效缓解，资金的合理流动性更高。

（二）企业经营管理实现了可持续性发展

企业实现长期、稳健的发展是一个循序渐进的过程，这要求内部管理人员在管理理念、经营方向、发展方案等多个方面进行调整，运用科学化的管理手段开展各项具体工作。财务工作与企业的发展关系密切，企业结合自身发展实际进行的财务信息分析则是内部评估业务质量、阶段性总结工作经验、预估经营风险的重要依据。鉴于此，工作人员在强化会计内部控制工作的同时，也可以帮助企业管理人员掌握更多的财务信息，财务信息的内容也更加条理化、清晰化，为企业提供了一定的优质数据与客观的监管资料，有利于企业后续战略规划的完善，对实现企业经营管理的可持续性提供了良好的保障。

（三）企业经营结构得到了优化升级

会计内部控制工作的实施不仅是一种控制活动、一种财务管理过程，还是企业进行风险自检、转变低效工作思路的有效手段。借助会计内部控制，企业内部原先一些可有可无的开支得到了有效减少，一些边缘性部门存在的合理性也得到了进一步排查，有利于后期开展精准的业务合并与部门重组，从而真正实现开源节流的目标，对现有部门的实际作用进行了有效优化。通过这一手段，企业内部的自我优化、调整工作得以持续性推进，既可以在一定程度上提升原有的经济效益，还可以改变原有的结构不足，实现内部的优化升级。

三、企业增强会计内部控制的要点

会计内控工作的优化要点在于资金管理工作的实施效果，资金是财务管理工作的核心要素，一旦这一环节出现问题，后续工作将很难开展下去。资金作为企业发展的命脉，无论对于急需扩张的小型企业还是正在发展中的大中型企业都至关重要。管理人员可先就企业现阶段内部资金收支、整体经济收益等具体指标进行全面分析，在充分掌握了现有财务数据的前提下，进一步掌握企业的财务情况，从而为财务管理工作的优化提供基础，确保企业财务管理工作符合内部实际发展诉求，尽可能地规避盲目工作带来的各种问题。会计内部控制工作的调整包括的要素较多，管理人员可先从基础信息工作方面入手进行逐层剖析，认真评估财务数据变动的具体情况，便于企业高层掌握现阶段的运营情况逐步实现评估目标。

管理人员除了要掌握会计基础信息、明确各项财务数据，还要将注意力放置在财务风险的控制与预防方面，由于外部的市场环境发生了很大的改变加之一些政策法规的变化，原有的财务管理工作急需调整，以便企业在第一时间结合自身发展实际对财务风险进行评估，确保内部财务管理流程的科学化、实效化，不断提升内控力度，促进企业实现稳健发展。管理人员应尽可能多地关注风险问题，通过强化风险防范措施将财务风险隐患、贪污问题降至最低。企业也可组建相关部门执行相应的审查机制，逐一对有可能产生的贪污问题进行审查，尽可能地减少企业的经济损失，确保内部财务管理工作得以顺畅实施。

与此同时，企业的内控力度应予以强化，针对企业的日常工作，应合理开展财务管理与业务经营二者间的数据融合，做好业务数据的筛选工作，将更多科学、高效的创新机制引入到工作内部，提升现有数据信息的筛选效率，减少因人为因素造成的数据造假、信息漏洞造成的问题，不断夯實现有财务管理工作效果。

四、具体策略

（一）确保会计内控环境的夯实落地

企业内部控制环境的全面构建以及真正落地需要内部全员上下的共同配合，对于上层管理者而言，他们对于相关工作的认识程度越高、认真思想越全面，后续工作的开展效果将会更顺畅。一旦管理人员存在错误的思想认识，该项工作后续的制度支持力度以及资源调配均会大打折扣，进而导致会计内部控制难以实施。与此同时，会计内部控制工作是从更加开阔的财务管理视角展开的管理活动，涉及的内容多且复杂因此更需要不同部门的全力支持与配合，如果员工的参与性较低或是存在消极的抵触情绪则不利于具体工作的开展。在这样的背景下，即使会计内控制度已经建立，也很难发挥出深入基层的财务管理效果，容易流于表面化。

企业管理人员在开展相关工作的过程中，可先从自身的不足之处入手进行调整，从管理理念、思想认识方面进行调整，真正认识到内部控制在规范企业生产经营活动、控制风险等方面的重要价值，不断增强会计内部控制的执行权与资源基础。在此基础上，管理人员可不定期对财务部门的工作质量进行抽查，及时了解现阶段工作的不足，对于一些工作人员无法应对的情况予以指导和帮助，从根源处确保内控制度的真正落地。管理人员也可结合现阶段企业的实际发展需与综合情况，酌情设立专业岗位，或部门更好地实施内部控制的实践工作。除此之外，由于企业基层与内控工作联系最为紧密，高层管理者应采取有效的手段确定全体员工内控认知水平的全面提升。在具体操作的过程中，一方面，可将细化资金收支数据记录、完善业财票据工作等内容制度化，实施奖惩机制推进具体工作;另一方面，可从企业精神、宣传活动等方面予以宣导，最终实现内部控制工作与企业整体的深层融合，从而实现较为理想的管控效果。

（二）确保会计内部控制的全程参与

企业的经营活动具有持续性、复杂性等特点，这些因素也给内部的财务工作带来了一定的影响，因为资金的收支流动一直处于一种变化的状态之中。在这样的情况下，管理人员为了能将财务管理的价值最大化地发挥出来，就需要更好地融入到企业的各项业务活动之中，实现管理事务不同阶段的一体化控制。在具体实施的过程中，首先，会计内部控制人员可从自身的工作专长入手，从财务视角对企业当下的经营结构与发展情况进行较为全面的分析，为了确保数据分析的直观易懂，也可将分析结果制作成清晰可视的柱状图等，便于工作人员更加直观地了解现阶段的财务情况，辅助管理人员进行阶段性战略部署，为接下来的工作重点提供可靠的信息支持，尽可能地降低财务风险产生的概率。

其次，针对企业内部不同岗位人员的工作内容，有计划地进行阶段性关注，并督促不同部门员工及时上传与工作相关的财务数据与票据凭证，并陆续开展相关的整理、核算等工作，对当下的资金流转情况进行全面分析，以便对企业的经营现状展开最科学的分析与评估。在此基础上，工作人员应将收集的重要财务信息及时向上层领导进行汇报，一旦产生需要开展的业务调查活动应积极予以配合，将企业有可能产生的风险隐患控制到最低，进行及时止损。

再者，企业不同阶段涉及的业务内容与相关项目基本完成后，管理人员应就工作初期至这一阶段的战略部署、预算指标等相关内容进行全面的评估，对现有资金的情况进行系统化比对，以便及时找出工作中的不足，进行适当的优化与控制，并科学地开展资金隐患问题的排查，使每名员工都能明晰自身的工作职责，更好地开展具体工作。

（三）重视风险防范与控制

财务管理工作涉及的内容较多，且各种风险也会在管理的同时随之出现。由于现阶段企业大多走向了精细化管理，相应的内部的会计内部控制工作也产生了变化，新旧工作之间需要一定的衔接，针对这一情况，工作人员应不断强化风险防范意识，针对有可能产生的风险点进行重点控制，降低各种突发情况的产生。企业在开展生产经营的过程中，审计工作的定期开展必不可少，具体可借助内部审计与外部审计两个方面，保障各个环节的顺畅开展实现正常经营。与此同时，关键环节的风险防控也应引起管理人员的高度重视，具体而言，第一，加大对高风险投资业务的管理。企业为了寻求规模的扩大和利润的增长，往往会多方面发展业务，而针对内部风险较高的投资业务会对企业的未来发展产生深远的影响，因而更应进行重点监控管理，确保各项操作流程的规范化、科学化，使企业能够对自身风险承受力有一个精准的定位。第二，不断强化重大财务事项的管理力度。企业盈利收入的多寡与内部重大财务事宜的关联性较大，由于重大财务事件涉及的内容较多，管理程度也较为繁琐很容易产生一些风险隐患，鉴于此，企业内部财务内部控制工作的实施应集中对重大财务事项进行合理分析与科学评估，在监控的过程中一旦发现产生了相应的偏离，管理人员应及时予以纠偏，当解决好各项问题之后进行相应的分析总结，以此推进企业后续各项财务活动的稳健实施。

（四）增强信息沟通与管理工作

企业内部业务活动的开展需要多个部门的共同参与配合，由于不同部门之间负责的内容不尽相同，各部门之间的业务往来有多有少，因此，彼此间的信息沟通较为关键。对于企业财务部门而言，信息沟通更是发挥着重要的作用，工作人员只有将信息技术与财务内部控制进行有效结合，才能真正提升财务内部控制的质量与效率。企业内部的信息化建设水平也可在一定程度上反映出企业的现代化管理水平，因此，管理人员可以从建立统一信息平台、引进先进数据管理系统等方面入手，更好地对现有数据进行多方面的收集与分析。

综上所述，企业的发展与壮大需要有良好的管理手段作为后盾，企业在实施管理活动的过程中其管理策略应朝着科学业化、现代化的方向不断调整，促进企业实现更大的发展。会计内部控制作为企业管理的核心要点，对于后续工作的开展有着重要的影响，借助这一管理手段，企业内部的财务管理水平得以不断提升，也可有效提升企业资金运转的安全性。

（作者单位：山东省海阳市自来水有限公司）