大数据时代背景下企业财务数字化转型税务风险防控

刘秀芬

摘 要：随着我国经济的不断发展，社会信息化水平的不断提高，大数据的时代已经悄悄来临。“大数据”之所以“大”在于其容量之大，在海量的信息当中，政府将大数据运用到交通、电力、民生、公共服务工程等上面;企业通过大数据分析市场环境变化，挖掘消费者的习惯，生产率增长拐点分析等，大数据已经与我们的生活息息相关，甚至将会影响我们的未来，而作为这个社会的一小小分子的财务，面对大数据的时代，也迫切地需要进行数字化的转型。企业要发展，财务要转型，潜在或存在的风险需要做好防控，本文就大数据时代背景下企业财务数字化转型税务风险防控的重要性、财务数字化转型税务风险防控存在的问题进行论述分析，并针对大数据时代背景下财务数字化转型税务风险防控优化策略提出建议仅供参考。

关键词：大数据时代;数字化转型;税务风险;风险防控

一、引言

所谓大数据，顾名思义就是人类通过对大容量数据交换、整合、分析，在海量、无序的数据中洞察规律、发现价值，通过挖掘发现带来新的理论知识研究，形成新的科学论证依据，从而推动社会时代新的发展进步。

财务的数字化转型就是在企业一定量价值目标指导下，企业将财务工作通过大数据、移动互联网、云储存、物联网等信息集成工具，将日常经营活动中的业务进行有效的归集，通过打通前端新型商业模式、销售、物流将后端财务、技术、采购、内部资源配置等进行匹配，共同搭建一个集业务流、资金流与信息流一体的共享数据平台，通过数据分析优化企业管理流程，帮助企业做好科学管理和决策支持，促进企业战略转型实现企业价值再造和持续化经营的目的。

税务风险防控是从风险防控角度将企业日常经营过程中存在或者潜在的有悖于国家税收法律法规规定的纳税义务，或未按照税收法律法规规定要求办理相应手续、安排相应业务流程导致本该享受的税收优惠等税收利益无法享受。企业面临的税收风险很可能导致企业接受税务行政处罚，税收纳税信用降级，进一步影响企业的经营情况，甚至影响企业未来发展。

大数据时代背景下企业财务数字化转型税务风险防控是企业站在大数据时代背景下，为适应生存发展需要，企业财务通过数字化转型对企业潜在、存在的税务风险进行提前排控，以降低税收风险，达到企业良性运营发展。

二、大数据时代背景下企业财务数字化转型税务风险防控的必然性

1.大数据时代只有重视企业财务才能真正防控企业税务风险

传统的财务工作琐碎且附加值低，基于纸面的信息传递方式以及效率低下的人工操作导致财务仅作为简单的记录仪，无法实施全面的数据采集工作，无法实现对风险的有效控制，也不能及时向管理者提供决策支持，管理者的决策更多依赖经验判断，如果管理者税务风险意识不强，有可能触雷不自知。有些企业基于传统的意识，认为财务的工作只是“账房先生”，做做核算、统计职能，将更多的精力集中在技术、生产、销售上，不重视信息化建设和税收风险防控，导致财务部门封闭落后，无法发挥核心作用甚至触及税收风险影响纳税信用等级。

企业生存的首要任务是实现价值赚取更多的利润。如今，很多企业利用数据技术在业务端应用线上线下融合的新思想开拓市场，大数据时代的红利推动着企业千方百计的变革，企业要想发展必须先让财务进行转型，解放财务作为核算型功能的固有思维，通过数据分析参与经营决策，为企业发展献计献策。财务的作用不论是会计电算化、ERP普及还是现代区块链技术，都是推动企业全面转型的助推器，是企业优化升级的重要抓手，一方面财务上接高管，下接每位员工，左接采购、运营，右接营销、服务，前接工商、税务、银行等政府部门，后接财务核算报表、财务分析、决策等，财务系统本身具备串接各个部门、管理流程，会计作为企业的“数字化神经系统”为利益相关者提供信息，财务的职能角色在公司发展过程中起着绝对推动性的作用。同样，在大数据时代，财务的数字化转型在税收风险防控上也起着至关重要的作用，可以说财务是企业风险防控的排雷兵，业务合同签订要点是否规范，经营过程中流程是否可行，兼并重组中税惠政策等，专业的财务参与到企业经营决策能防控企业潜在或存在的风险。

2.大数据时代企业财务数据化转型税务风险防控是适应经济发展的需要

大数据时代，企业为满足发展需要适应市场激烈价格竞争赢取更多企业利润，通过转变以往落后的经营理念和生产工作方式，优化重塑企业自身的各项业务流程，以使得在自身产品和服务质量在不断提升的同时相应成本也得到了控制，大数据为企业的运营提供了数据支撑，为企业经营决策及企业的经营战略提供了支持。在优化产业结构，加强成本控制方面，財务数据化转型不仅适应了企业发展的需要，也适应了经济发展的步伐，通过财务的数据化转型培养了企业更多信息方面、财务方面、企业管理方面的人才，而且数据化转型有利于企业能更快更便捷地提取企业经营数据信息，通过信息化建设规范企业的业务操作流程，通过数字化转型去完善公司的管理体系，防范税务、法律方面的风险。

大数据是信息技术创新发展带来的产物，只有对数据进行分析、挖掘才能获取对决策有用的信息。财务数字化转型为大数据的分析提供了支撑，未来财务将会朝着共享化的大数据处理和分析方向发展，通过整合经营和财务方面的数据，让财务工作更加智能化，实现业财融合的数字化管理目标，提高企业进行商业预测的判断能力，管理层所做出的决策更具支撑性，实现更多企业的价值创造。比如新冠疫情形势下安踏集团通过“供应链+批发+零售”的业务模式实现营销模式的变革，自动化、智能化、数字化、精准化的营销手段降低了企业的销售成本和费用，提升了企业的利润率，但在开拓市场提升业绩的当口，业务操作的不规范稍不留神可能会潜在税收风险，企业的各个经营环节都涉及税收，供应链业务合同定价策略选择涉及税收问题，优化股权结构税筹是否触及国家税收流失等，由于企业管理制度不规范或者财务、管理层对会计、税法掌握不熟悉、不能全面理解透彻都会导致企业遭遇税务风险，从而承担不必要的税收支出影响纳税信用，所以说大数据时代企业财务数据化转型税务风险防控是适应经济发展的需要。

3.相关部门及企业内部组织机构之间协同效应需要

随着信息化时代的进步，更多核算型的会计功能都将会被智能机器人代替，企业为满足发展需要，必然对于产品和服务质量以及成本控制方面进行加强，这就使得企业不得不对自身的业务流程进行不断的优化重塑，尤其是财务数字化转型和税收风险防控方面，企业财务数字化转型和税务风险防范也是从企业经营不同环节抓起的，通过专业、长远的架构建设和税收筹划重新梳理业务流程，通过强化企业的税收风控管理意识，加强企业内部管理能力，最大程度地加强税企之间、企业各业务部门之间、管理人员与基层人员之间、企业与分支机构之间的沟通和联系，促进企业更加有效的转型。

三、大数据时代背景下，企业财务数字化转型税务风险防控存在的问题

1.企业管理层的管理意识和财务专业业务能力不足导致存在税务风险

很多企业管理者甚至对企业本身的税务风险防控意识还不是很强，认为财务的功能就是做做核算，日常报税处理一下关系那么简单，财务工作是开展税务工作的前提，财务的业务能力、税务专业知识和技能以及敏锐的判断能力能帮助企业在税务风险防控方面起着指导性的作用，企业管理者和各业务部门应高度重视并能理解和配合。大数据时代企业的风吹草动往往因为企业管理者或者业务部门不够重视税收风险而被大数据抓的无处遁形，比如频繁的股权转让、开票量的突增、销售业绩波动太大、能耗过高或者过低、税负率高于或者低于行业指标等都会被大数据逮到，这些数据的异常都是存在风险点的，需要我们引起高度重视。尤其是金税三期之后，税务部门加大大数据的分析功能，使得企业管理层更加重视企业财务，财务人员应经常性地进行自查自纠加大对自家企业各业务环节涉及税收风险的排控能力，降低税务风险完善企业内部管控水平。

2.内控管理不完善导致存在税务风险

财务数字化的实现需要财务信息系统的支持，而财务信息系统的运行和维护是一个复杂的过程，这需要来自各方面的专业人才比如信息专业的技术人员、掌握法律、税务专业技能的财务或相关管理人员，而很多企业对此类人才的重视程度不够，导致企业无法留住人才，有的企业任人唯親，将信息技术和财务交由非专业人员负责，企业内控管理朝令夕改，引起公司业务系统流程错乱，当权者不作为导致员工凝聚力涣散，进而引发更多的法律、税务上的风险。

企业经营过程中签订的各类合同，诸如销售合同、采购合同、股权转让合同等各种合同签订条款都可能设计到资金支付方式、付款金额、支付时间等，这些条款决定了企业税收的实质，而对于很多企业来说，制定签订合同往往直接接手的都是业务部门，财务人员并未参与合同制定审核过程，这就给企业带来潜在的税务风险，合同条款里收发货约定影响企业的纳税义务时间，不同的合同条款企业确认收入、成本、费用的时间不同对各方的税收利益也将产生不同，合同条款表述不同，应税项目、税种缴纳也会不同，且合同表达不清晰甚至会产生法律纠纷，企业在内控管理当中应规范合同制定，在合同制定时，多多让相关财务、法律方面的专业人士参与合同制定审核，以更好地排除企业税收风险。

3.政策变化带来的税收风险

随着经济形式的不断变化，税收政策也在不断地更新，企业的财务人员不仅要熟悉当地的政策，更要将眼光投入到宏观经济层面的趋势波动方面去研究，如国家政策法规的调整，国际经济环境变化对企业发展影响等，如果企业对这些政策不敏感，不能及时地了解税收政策，分析政策变化对企业产生的影响，那么在实际公司运营当中，企业就无法享受政策带来的红利，无法权衡政策带来的影响、产生的利弊，无法适时作出调整企业的经营策略，从而错失机遇。财务人员面对比较有挑战的业务要辨别风险，如不具备上述的政策敏感性，那么就可能会在实际业务操作处理当中，就可能会潜在涉及税务、法律风险了。如增值税税率变动，企业如果没有前瞻性做好业务规划调整;合同签订时间、约定条款表达不明，就会产生税收、法律风险;对于免税收入、不征税收入概念理解不正确、实务操作错误申报的，也会造成企业补税风险等，企业的财务人员应及时知悉政策变化，积极与税务、稽核部门等政府机构进行业务联系和沟通，分析政策变化影响，享受企业应享受的税收利益，因政策变化企业也应及时做出经营策略、业务结构的变动。

4.人才队伍建设对企业数字化转型税收风险防控产生的影响

企业目前财务数字化转型面临许多的制约因素：一是核心技术缺失，二是财务数字化专业技术人才还缺乏，三是企业业财融合程度不高。这里的核心技术指的企业数字化应用工具的开发技术能力。财务数字化专业技术人才可以是信息技术人才，或者是企业的财务人才、管理人才等，他们都具备了企业数字化转型的专业技能，着力于企业的信息化建设，财务管理、企业管理的人才，他们对数字化具有敏感性，能迅速找到问题切入点进行工作改进和建议，也能根据企业需要，准确抓取数据要点，提供决策依据，在财务方面，他们又能结合企业运营发展问题进行合理的税收筹划，做好税收风险防控。企业发展最终目标是实现企业经济自身利润的最大化，业财融合有助于企业合理配置公司资源，降低成本，减少了信息部对称造成的各部门资源浪费，能够把控企业风险，降低企业经济损失的概率，从而提升企业经济目标利润，而业财融合也是需要通过企业专业管理人才推动的，因此人才队伍建设的优劣对企业数字化转型起着至关重要的作用。

四、大数据时代背景下，企业财务数字化转型税收风险防控优化策略

1.加强内部管理、建立健全各环节风险防控意识

大数据背景下，企业只有不断优化完善内控管理制度，建立健全经营环节的风险防控才能保证企业能够正常的运营，企业的采购环节、销售环节、筹融资环节等环节都会涉及到与税收、法律相关联的业务问题，企业管理者及各业务部门应高度重视税收风险问题，并应具备一定的财务税收管理意识，监管层、财务和审计部门应做好日常业务流程、账务的定期检查，高度关注财务指标和各项经营指标异常波动情况，分析数据背后的前因后果，梳理好企业各业务环节涉及法律、税务方面的管理流程，查漏补缺，提前做好风险控制管理，建立健全内控管理制度;对于小微企业，可以聘请优秀税务顾问、法律顾问团队对企业进行“问诊切脉”，要建立良好的税企关系，及时获取相关的税收政策信息，利用好税收优惠政策。

2.完善人才培养和管理机制

大数据时代背景下，对人才的要求也越来越高，大数据的人才不仅要具备获取大数据的能力，还具备相应的分析数据的能力，他们能根据任务要求，综合利用各种计算机知识和手段，收集海量数据加以存储，为支撑企业决策做好数据储备。通过选择、加载、转换，利用工具模型采用有效方法对数据进行分析，形成分析报告，为企业经营决策提供支持。大数据背景下，相应人才梯队建设和团队协作能力也在不断的融合提升当中，信息化工程无法依赖个人完成，需要在团队支持下，携手分工才能共同完成，这就需要我们要加强人才队伍的培养，完善人才队伍的管理机制，建立一个高素质、有凝聚力的工作团队为企业的良性运营提供支持。

企业对人才队伍的建设方面，需要加强培养既能掌握财务专业知识又能掌握管理技能的复合型人才。排除专业团队进行渗透性辅导外，企业财务数字化实施建设是需要懂管理、财务业务能力过强的人才能搭建起来，企业应建立人才培养机制，加强对员工进行理论知识和业务技能的培训，为其提供必要的学习平台和发展途径;对于有国际贸易业务往来的企业，更要加强有关国家经济政策的研究，做好外部业务交流，学习其他优秀企业的先进经验和技术，为培养高素质的经营性人才团队，为企业参与国际竞争业务献计献策。

3.加强法律法规政策学习

当然，企业做大也可能潜在风险，如何充分掌握政策变化，如何适应政策合规要求，这就需要我们更多地把时间和精力投入到学习中来，通过学习逐步了解政策、吃透政策、运用好政策。大数据技术属于我国近几年逐步发展的新领域，其促进了财务数字化的发展，而我国关于财务方面的法律法规仍处于不断完善的阶段，这就要求我们更加需要不断地提升自己的学习能力，加强自身的综合素养，密切关注相关法律法规的变化影响，熟悉所属单位所在区域的经济法律政策，在企业发展过程中产生涉及法律纠纷的问题能够运用法律手段来维护企业自身的合法权益，要做好合理的税收筹划方案利用好国家优惠政策为企业合理的减降税费，此外企业应提供良好的学习发展平台，提供良好的薪资福利政策吸引留住人才，同时也可以积极地开展信息技术方面、财务技能方面、管理水平提高方面的交流学习，提供一切可以提供的平台，让相应人员能参与其中，提升员工归属感，提高他们的技能素养水平。

4.建立数据安全防控意识

当下信息技术日益更迭换代，信息数据传输和储存都涉及到企业信息的安全，企业如无数据安全防控意识，将导致企业遭受更大的经济损失，甚至会危及企业生存发展。如企业的信息系统遭遇病毒感染会导致信息系统失灵，日常业务操作无法正常运行，敲诈勒索病毒甚至会让企业遭受经济损失，更有甚者拿着企业的机密信息对企业产生威胁，这就要求我们日常要建立数据安全防控意识，采取数据加密、日常数据备份等措施来保障数据信息的安全完整，此外还要加强员工的防控意识，要让专业的信息技术人员周期性地做好信息系统的维护工作，通过加设授权认证、操作权限设定等方式进行限定，建立企业防控屏障。

5.加强数据分析功能，如实反映经济业务，依法纳税

在财务数据化转型税务风险防控数据安全防控意识上，要将财务指标结合非财务数据指标进行税务风险评估分析，税务风险系统可以通过企业的收入变动率、成本变动率、利润变动率结合行业指标来质疑企业是否存在真实业务交易，存货、应收账款、应付账款、其他往来账款等异常变动来排查企业是否存在偷漏税情况，非财务指标数据比如从电力部门提取的电耗情况、银行调取的各大资金账户资金流量情况、发票购置量等都能分析出企业异常情况，企业应加强财务数据化税务风险防控评估分析工作，业务处理要真实反映，財务报告要正确编告，不设置账外账，依法纳税才能保障企业良性发展。

五、结束语

大数据时代每时每刻都有海量的数据信息产生，财务作为企业天然的数据中心是企业的“数字神经系统”，企业要想在大数据时代站稳脚跟，就必须要先让财务实现数字化转型，财务要改变传统“账房先生”的思想观念，应新而变，更多地参与到企业的经营活动和决策当中，做好企业的税务风险防控，提高税务筹划意识依法纳税，成为企业经营伙伴与管理团队的决策支持者，才能实现整个公司乃至团队的共同进步。

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