人工智能背景下企业财务管理转型探究

课题项目：2020年广东工贸职业技术学院科研项目“人工智能背景下企业财务转型及财务人员职业发展研究”（项目编号：2020-JK-18）研究成果

摘 要：人工智能时代的到来，智能化财务系统的开发和应用，改变了企业传统的经营运作，更新了财务管理理念，推动了财务管理职能的变革，文章基于人工智能对财务管理工作中的应用价值，通过分析当前财务管理存在的问题，进而提出财务管理转型升级的相关措施，以提升财务管理的效率和质量。

关键词：人工智能;财务管理;转型升级

一、财务管理、人工智能和智能财务的概述

财务管理活动是企业管理活动的一个重要组成部分，其核心是资金管理，是对资金筹集、控制和投放的一项管理和活动。从广义上讲，财务管理包括会计、税务、审计、预算和债务管理，也包括投资、融资与经营决策。

人工智能就是机器具有人的思维等功能，能够真实地模拟人的行为以及思想。人工智能涉及诸多的领域，是一门基于计算机科学、生物学、心理学、神经科学、数学和哲学等学科的科学和技术。

智能财务是信息技术和财务管理创新的结合，是一种新型的财务管理模式，它基于先进的财务管理理论、工具和方法，借助于人机深度融合的方式去管理复杂的财务工作，以改善会计信息质量、提高财务工作效率、降低财务工作成本、促进企业财务在管理控制和决策支持方面发挥更大的作用。

二、人工智能在财务管理中的应用价值

随着人工智能技术的发展，大数据、云计算、物联网、区块链、5G等信息技术已广泛地运用于财务管理领域，对企业的财务管理工作产生了巨大的影响，主要体现在以下三个方面。

1.提高财务管理的效率

财务工作以记录、核算、分析数据为主，数据的核对与处理是财务日常工作的重要部分。在传统的以人工为主的财务管理模式下，财务人员可能会因为一个差异耗费大量的时间来核对，工作量大，出错率高，效率低。随着企业经营规模的不断壮大，经营环境越来越复杂，财务所面对的数据越来越庞大、数据类型也越来越复杂，要在短时间内分析出有价值的信息，单靠财务人员人工完成是很难实现的。人工智能背景下，通过搭建智能化财务管理系统，借助于人工智能系统的精准识别和快速计算的优势，由系统进行数据筛选、计算分析，可以有效提升财务数据的整理时间，将极大程度减轻财务人员的工作负担，提高了企业财务管理的效率。

2.有利于实现财务管理的智能化监督

人工智能背景下，通過共享中心和智能化财务管理系统，财务人员可以及时了解企业的运营动态，对各项业务做到事前、事中、事后的全面监管，注重风险管控。通过人工智能技术可以自动对比往年历史数据和当年度预算数据，根据数据的变化及时预警财务风险点，对企业当前或者未来的风险进行预测，并形成切实可行的应对措施或预案，提高财务预测、预警能力，合理应对运营过程中出现的企业财务风险。

3.提升企业财务决策水平

首先，人工智能背景下，智能化机器即财务机器人的工作是基于事先设定好的程序来开展的。财务机器人不像财务人员具有主观意识，因而在一定程度上能够防止人为造假，减少错误，有效地提升了财务数据的准确度。

其次，通过智能财务管理系统对企业的日常运转进行实时的、全方位的监管，能够实现即时抓取各种财务数据，从根本上保证财务管理数据的时效性，为管理者提供及时准确的财务信息，对企业的运营提供科学合理的建议，提升企业财务决策水平，帮助企业管理者制定更加专业化、可行化的企业发展战略。

三、当前企业财务管理存在的问题

人工智能背景下，传统以人工为主的财务管理模式已经无法满足当前财务管理工作的需求。企业在财务管理上仍存在以下问题：

1.财务管理意识淡薄

财务管理是企业管理的重中之重，科学合理的财务管理体系对于企业的发展起到良好的把控、促进作用。但现阶段部分企业财务管理意识淡薄，主要体现在：

（1） 忽视财务管理的作用。有一些企业的领导层和财务人员对于财务管理工作的重要性认识不足，他们认为经济效益是靠生产出来的，跟财务管理没有多大的关系，财务管理意识相对薄弱。

（2） 缺乏财务管理转型意识。时代在发展，技术在进步，人工智能时代的财务管理理念也在不断升级。随着人工智能技术的应用，财务管理工作在数据的收集、筛选、监管、分析方面将更为深入，更为精细化。财务管理的重心转向风险管控、决策支持、市场洞察等领域。但企业和财务人员对人工智能，以及人工智能对财务工作的影响缺乏足够的认识，财务管理创新意识不强。财务人员对财务管理的认识还停留在传统阶段，没有及时更新财务知识，开拓视野，没有意识到财务管理工作转型的紧迫性，财务管理在企业管理活动中没有充分发挥其职能，失去了其应有的地位和作用。

2.财务智能化投入不足

近年来，人工智能技术在财务领域的应用越来越成熟，图像识别、语音识别都广泛地应用于资料的收集环节，速度快、准确率高，大大提高财务工作效率。人工智能技术在应用于简单的会计核算的同时，也逐渐地往财务管理方面功能延伸。智能化技术对数据的获取、筛选和分析发挥着重要的作用，但现阶段还存在着部分企业的财务智能化投入不足，主要体现在：

（1） 财务系统智能化水平较低。部分企业由于高层管理人员对财务管理工作不够重视，对信息技术和智能化技术投入较少，企业的财务系统仍然处于传统的信息化阶段，财务管理智能化水平较低，会计核算工作大部分仍然需要由会计人员来完成。财务系统功能较为单一，主要是针对会计核算业务，系统在财务管理方面的应用较少，对于资金的管控等方面力度不足，存在着潜在风险，财务系统智能化仍有很大的提升空间。

（2） 缺乏内部信息共享平台。企业内部财务系统与业务系统没有实现完美对接，没有构建内部信息共享平台。财务人员仍需在财务系统中手工录入业务信息，业务部门也没能及时获取相关的财务数据做为决策支撑。各项财务管理工作的开展对于人的依赖性相对较高，没能充分利用人工智能技术带来的优势。由于缺乏内部信息共享平台，财务人员就很难在短时间内应高层管理人员的需求在海量的数据中分析出有价值的信息，从而影响了财务数据的时效性，制约了财务管理工作的转型发展。

3.业财融合不深入

业务财务深入融合的目的是为企业的经营决策提供有效的信息支撑。企业的财务既要参与企业运营，又要对企业的运营活动作出精准的剖析。当前企业业财融合主要存在以下问题：

（1） 业财融合意识不强。企业内部业财融合理念并未全面深入人心，部分人员缺乏业财融合意识，未能配合相关的融合工作。业务、财务两大部门各司其职，各自为政。财务部门没有向业务部门提供决策规划服务、风险预警，业务部门没有向财务部门提供业务数据信息，为决策提供可靠依据。有的甚至相互抵触，财务部门埋怨业务部门没按预算及相关财务制度规定办事，业务部门觉得财务部门处处为难，深受约束，管理上严重脱节。

（2） 缺乏完善的业财融合体系。一些企业中，业财融合比较表面化，财务人员没有对业务流程的关键控制点进行把控，没有对每一项经济业务做到事前预测、事中监控和事后分析，没能为企业的风险控制、战略决策提供有力的支撑。

4.复合型的财务人才缺失

当前会计人员就业难的实质是人才结构性矛盾的体现，基层财务人员过剩，复合型的财务管理人才不足。在人工智能背景下，财务机器人代替了部分基层财务人员从事重复性的工作，解放了部分基层财务人员，导致基层财务人员需求量大大减少。系统解放了人的机械性重复劳动以后，财务人员需要转型升级，从事更高附加值的工作。但当前企业中复合型的管理人才缺口较大，被解放出来的基层财务人员没有及时提升自身综合素质，对财务预测、财务分析、风险管理、战略管理等方面的专业技能比较欠缺。尤其对于人工智能技术了解甚少，对于新技术的接受能力较弱。企业管理层对财务管理不够重视，没有加大对财务人员的培训力度，助力基层财务人员转型，进而也影响了财务管理工作转型的进程。

四、人工智能下财务管理转型升级的措施

人工智能下财务智能化已然成为财务管理工作转型升级的必然选择。企业应该善于将智能技术应用于财务管理中，才能实现财务管理工作的顺利转型升级，以下将从多角度探讨财务管理转型升级的措施。

1.树立先进的财务管理理念

财务管理是企业管理的中枢，它是一种价值管理，渗透和贯穿于企业一切经济活动之中。企业的产、供、销每一环节都离不开财务的反应和调控。

（1） 树立正确的财务管理理念。企業高层管理人员和财务人员都要及时转变思想观念，树立正确的财务管理理念，重视财务管理在企业管理中的作用，让财务管理渗透到企业经营过程中，有效地防范业务、财务风险，促进企业的健康发展。

（2） 创新财务管理模式和方法。人工智能对财务管理提出了更高的要求。企业要适应新形势，制订正确的财务管理目标，实现财务管理精细化。企业要加大对财务管理转型的人力、物力投入，助力财务管理转型。做为财务人员，要顺应时代发展需求，突破传统思维，提高对财务管理的认识，充分利用人工智能的优势，不断强化财务管理职能，拓宽财务管理领域，充分挖掘财务管理的潜在价值，引导企业经营活动的健康发展，实现企业的战略目标。

2.建立基于人工智能的财务信息化系统

人工智能时代，财务管理工作的转型离不开先进的信息技术和智能化技术的有效支持。只有充分地应用先进技术，才能将财务管理工作的功能和作用全面地发挥出来。因此企业在财务管理工作的转型过程中，应准确把握信息技术未来的发展趋势，把引入智能化技术，加大信息化建设作为加强和改善企业管理，促进财务管理转型的重大突破口，全面提高财务管理智能化水平，确保信息技术能够真正服务于企业的财务管理工作，为财务管理的转型升级创造条件。

（1） 提高财务信息系统智能化。将图像识别、语音识别等人工智能技术应用到现有的财务信息系统中，用标准化的业务流程和高速运转的财务机器人，大大降低财务资料输入的难度。在财务系统中增加财务管理方面的功能。如在财务预算上充分利用人工智能技术进行及时的预警，根据往年的预算情况，结合当前的数据自动形成财务预算报告。在内部控制上利用人工智能技术进行发票校验、费用标准的核对等。在财务分析上，利用人工智能对当前财务报表数据结合一定的分析标准进行智能化分析，并形成财务分析报告。通过人工智能技术的应用，进而减轻财务人员的工作量，让基层财务人员从事更有价值的财务分析、风险管理、价值管理等工作。

（2） 实现各部门之间的信息共享。在信息化建设过程中，应重视各部门之间的信息共享，建立系统的集成，打通财务系统与各部门系统之间的壁垒，将企业各部门有机结合起来，提高财务部门与各部门信息的融合度，实现信息在企业内部的快速共享，从而提高信息处理效率。

3.深入推进业财融合

要提高财务管理质量，实现财务管理目标，企业必须走业财融合道路，充分利用人工智能技术，加大推进业财融合的深度。业财融合能够有效地促进企业财务从核算职能转型为管理职能。业财融合打破以往财务部门和业务部门相互独立的管理局面，把财务管理工作紧密融入业务活动，财务部门可以利用各环节获取的数据信息，了解业务的开展情况，有效地防患管理运营过程中出现的风险，为企业的发展作出合理的建议，进一步改善财务管理的质量和效果。

（1） 树立业财融合管理理念。企业管理层应当在企业内部大力宣传业财融合管理理念。多渠道、多形式加强业务部门与财务部门的沟通交流，营造和谐的氛围。同时引导员工积极学习业财融合相关内容，为双方的协调配合奠定基础。

（2） 完善内控措施。财务人员要深入了解企业的相关业务，熟悉业务流程，主动从业务前端介入，参与到业务流程环节中。在业务流程的关键节点，嵌入内控要求和标准，进一步夯实控制节点管理责任，对企业的运营实行全过程的监督控制，对产、供、销等各环节进行财务预测、分析、监控和评价，建立健全财务预警和风险应对预案，防范各类风险，推动企业的长久稳定发展。

4.培养复合型的财务人才

解决会计人才结构性矛盾的路径就是要加大对复合型财务管理人才的培养。人工智能背景下，对财务人员的综合能力提出了更高的要求。企业要加大对财务人员的培训力度，为财务人员提供多种渠道、多种形式的培训。财务人员自身也应具有转型的紧迫感，积极主动接受培训，拓宽专业技能，提高信息化素养，以应对人工智能对财务人员的挑战。企业可以通过以下途径提升财务人员的综合能力。

（1） 加强信息技术与人工智能技术培训。智能财务管理系统的构建和运营使用，要求财务人员需要具备一定的信息技术水平和人工智能的相关知识，这将影响着系统构建营运的成败。企业要定期开展信息技术和人工智能方面的培训，要求相关人员积极参与培训，通过学习掌握先进技术，掌握统计分析工具，相关财务软件的使用，进而有能力协助系统开发人员进行功能开发与完善。

（2） 提升财务管理水平。财务管理的转型，财务管理职能的拓宽需要财务人员具备具有一定的战略思想与宽阔的视野，在知识结构上，除了要掌握最基本的财务专业知识和技能外，还应具备灵活运用大数据的能力，能够利用人工智能带来的便利，进行财务预测、财务分析、风险管理、绩效管理、资本管理、战略管理和价值管理。

（3） 培养沟通协作能力。企业中各部门的工作是相互牵连，相互制约的，财务管理工作的顺利推进，需要财务人员与各部门进行有效的沟通交流，了解各部门各项业务的运转情况，并将财务数据及时有效地反馈给各部门。因此高效的沟通协作能力也是财务人员必备的职业能力，也应注意提升财务人员的沟通协作能力。

五、结语

智能财务已是会计行业发展的必然趋势，企业应该主动适应新时代、新趋势下对财务管理工作提出的新要求，正确认识人工智能带来的优势以及企业当前财务管理存在的问题，运用信息技术，加速推动企业财务数智化转型的进程。财务管理人员要借助人工智能技术，加强业务与财务的融合，将财务管理工作的重点逐渐转移到管理和战略层面，从而使财务管理工作在智能時代下能够充分发挥其作用，促进企业长远的发展。

参考文献：

[1]王雍君.人工智能时代的财务管理向何处去[J].中国总会计师，2019（2）：20.

[2]熊虎.人工智能时代企业财务审计的应用[J].现代营销， 2019（03）：224-225.

[3]陈欣欣.城市水务企业财务管理转型与业财融合的问题与措施[J].投资合作，2021（11）：17-18.

作者简介：林雪珠（1984- ），女，汉族，广东潮州人，本科，研究方向：财务管理、税务