提高政治站位 强化内审监督 促进党和国家重大政策措施落实落地

2018年以来，中国铁路广州局集团有限公司（以下简称广州局或集团公司）党委全面贯彻落实习近平总书记重要指示批示及党中央、中国国家铁路集团有限公司（以下简称国铁集团）党组各项重大政策措施，密切结合自身实际，制定出台71条具体推进措施，通过建立健全闭环管理工作机制，确保各项政策措施不折不扣落实落地。

根据广州局党委要求，广州局审计部结合年度经营业绩审计等常规审计项目，三年来实施以促进重大政策措施落实为重要内容的各类审计项目共计337项，其中：以“六稳”“六保”为重要内容的建设项目审计20项、节支降耗跟踪等审计118项，以脱贫攻坚为主线的扶贫资金专项审计3项，以防范化解重大风险、推动全面从严治党不断深入为重要内容的年度经营业绩审计196项。

通过审计，促进铁路重点建设项目依法合规稳步实施，顺利完成投资计划近两千亿元;促进集团公司及所属单位制定各项节支降耗措施200余条，圆满实现节支创效目标;督促集团公司各项扶贫资金规范管理使用;发现和纠正各类资金安全风险和隐患问题金额逾亿元;查处违反中央八項规定精神及“微腐败”问题20余起;提出审计管理建议245条并全部被采纳。

现将主要经验做法介绍如下：

一、加强党的领导，健全审计工作体制机制

2018年，党中央改革审计管理体制，组建中央审计委员会，习近平总书记担任委员会主任。根据中央和上级要求，广州局及时调整审计管理体制和修订内部审计管理办法，要求内部审计工作在广州局党委的直接领导下开展，并由党委书记、董事长亲自分管主抓，定期召开党委会听取工作汇报。通过加强党的领导，健全制度机制，集团公司审计工作方向始终与党中央大政方针保持一致，始终将贯彻落实党和国家重大政策措施情况作为审计工作重点，为审计机构依法履行监督职能提供了强大的政治保障和动力。

二、正确把握政策方向，科学合理制订审计计划

（一）准确把握政策精神，明确审计工作思路

加强集团公司全体审计人员对党和国家重大政策措施学习与认识，通过组织学习研讨和分析领悟，明确将“稳投资”和“清理拖欠农民工工资”作为建设项目审计重点内容、以保市场主体促发展和落实减税降费措施为主线开展节支降耗跟踪审计、持续开展定点扶贫资金专项审计、将防范化解重大风险和推动全面从严治党作为所有审计项目重点内容等一系列贯彻落实国家重大政策措施的审计工作思路，并纳入年度审计工作计划稳步推进实施。

（二）结合实际开展调研，科学合理制订计划

紧密围绕本单位贯彻党和国家重大政策的具体措施和实际情况，开展调查研究。一是收集本单位落实党和国家重大政策的各项要求及相关法规文件，研判审计重点。二是组织各专业职能管理部门召开专题会议，听取各部门对保障政策措施落实、有效开展审计监督的意见建议，找准工作切入点，紧扣要点制订工作计划，确保审计工作计划科学合理。

三、精心组织统筹协作，扎实开展审计项目

（一）精心组织安排，科学统筹资源

一是按照“一审多项、一审多果、一果多用”的原则，采取“项目捆绑”审计方式实施重大政策落实审计项目。二是加强与相关专业部门的协同配合，及时获取相关信息，反馈解决体制机制方面的问题，形成工作合力。三是从各单位和部门抽调专业人员建立集团公司兼职审计人员库，进一步满足审计工作的专业需求。

（二）明确审计内容，突出审计重点

一是全面梳理，制定相应的审计策略。广州局审计部组织全面梳理集团公司出台的各项具体措施要求和预期效果清单，确定了督促政策执行情况与检查政策执行效果是否达到预期相结合、查处重大违纪违法问题与纠正领导人员履职不力问题并重的审计策略。

二是突出重点，合理确定审计内容。针对不同审计项目实际，确定政策落实审计的重点内容。如稳投资政策审计重点关注项目投资完成、建设资金管理使用情况及清理拖欠农民工工资情况;“六保”政策审计重点关注减免民营中小微企业租金等减税降费政策是否惠及终端落到实处;推动全面从严治党审计重点查处发生在群众身边的“微腐败”问题等。

三是动态管理，滚动优化审计内容。针对政策落实审计时效性强的特点，对审计内容进行动态调整优化。如节支降耗跟踪审计在年初、年中、年末各时间段分别将预算下达、预算执行、预算完成情况作为审计重点内容。

（三）创新理念方法，确保审计成效

一是敏感用心，坚守防范化解重大风险的底线。在开展防风险政策审计过程中，广州局审计部紧盯运输生产安全与资金资产安全，着力防范化解重大风险。

如某段于20××年实施的高铁栅栏防护工程造价近千万元，因为涉及高铁运行安全，审计将工程质量作为检查重点，通过对施工单位栅栏立柱预制过程中相关原材料收发存原始单据的审核，并现场抽样实施破坏性检验等审计程序，发现施工方偷工减料擅自降低材质标准，严重影响高铁运行安全，且多结算工程款两百余万元。审计组立即追回多结算款项并责成施工单位返工加固，防范了高铁运行安全风险并挽回资金损失。

二是深入现场，以务实作风发现和解决问题。广州局审计部以作风建设为契机，要求审计人员在开展政策落实审计时深入现场，贴近群众，以求真务实的工作作风发现和解决问题。

如20××年在开展稳投资铁路建设项目审计过程中，审计组深入某项目工地，了解到由于地方出资方资本金不到位，严重影响建设进度和拖欠农民工工资的问题，审计部立即向建设指挥部出具限期督办通知，根据督办要求，指挥部会同集团公司相关部门积极与地方出资方协商催款，按期到位资本金十亿元，确保了工程进度和农民工工资发放。20××年在核实某建设项目征拆投资完成情况过程中，审计组延伸至地方征拆部门，深入征拆现场，发现超拨征拆资金超两亿元且滞留在地方征拆部门的问题，审计部立即责成建设指挥部限期追回超拨资金，并会同集团公司相关部门持续催办，款项分别于审计期间和审计结束后一周内全额追回。

三是透过现象看本质，认真剖析深层次问题。广州局审计部坚持站在破除阻碍政策落实的体制机制问题的高度，透过问题表象深入分析原因，为从根本上解决问题提供重要依据。

如20××年在开展稳投资政策审计过程中，发现并披露了某建设项目施工单位（属于央企）上级总部出于资金集中管理的要求，通过开户银行总行协助用后台归集建设资金方式逃避资金监管超亿元，暴露出表象背后建设资金监管机制存在较大漏洞的深层次问题。20××年在开展节支降耗跟踪审计时，发现部分委托运输管理的合资铁路公司管内部分车站存在“长明灯”“长流水”等“跑冒滴漏”造成浪费的问题，分析披露了问题背后由于合资公司与受托站段存在付费主体与使用主体分离，导致管理责任不明确的深层次原因。

四是注重运用发散性思维，深挖违纪违规问题。政策落实审计涉及面广，综合性强，除需要具备多专业知识储备外，还要注重运用发散性思维，在纷繁复杂的信息中查找问题线索。

如开展稳投资建设项目审计过程中，审计人员查阅某段扩建工程施工设计图时发现，铁路线道口板设计标准为适合步行道口的橡胶平交道，但所处位置有的在车辆通行较多并不适合铺设橡胶平交道的重型仓库门口，有的在铁路安全规章不允许设置平交道的道岔区域，鉴于该工程已经完工办理结算，很可能存在验工计价方面的问题。审计组立即奔赴施工现场查看，核实仓库门口铺设为造价较低的混凝土整体道床，道岔区域根本没有铺设任何平交道，虚假验工计价并拨付资金两百余万元。审计组责成指挥部立即追回款项，并将该问题移送集团纪委立案处理，集团领导在全集团建设工作电视电话会上对此严肃点名通报批评。

五是以点带面，实现审计效果的最大化。由于政策落实审计一般与其他审计项目结合开展，经常面临量能矛盾的问题，广州局审计部采取“以点带面”“点面结合”的方式，通过解剖典型问题查找共性问题，进而发现和堵塞管理漏洞，充分兼顾了审计的广度与深度、效率和效果、需求与可能，在有限的时间和力量条件下实现了审计效果的最大化。

如20××年在对运输站段开展年度经营业绩审计时，发现某单位人劳科人员私自超标准提高部分领导和管理人员住房公积金计缴基数，以逃避工资监管，变相增加少数人员薪酬的“微腐败”问题。审计部立即进行分析研判，认为该问题产生的背景是薪酬管理不断规范、领导人员限薪更加严格，但住房公积金计缴管理不到位，容易产生违纪动机，具有一定的普遍性和典型性。对此，审计部立即会同有关部门组织对集团所有单位公积金计缴情况进行专项清理，共查处十余个单位违规提高部分职工住房公积金计缴基数，通过多计缴住房公积金变相增加少数人员薪酬近两百万元。同时，督促各单位健全和完善了住房公积金计缴的管理制度和内控机制，堵塞管理漏洞。2018年至今，集团各单位再未发现类似问题，及时防止了“微腐败”问题滋生蔓延。

六是运用信息化手段，提升审计工作效率。针对政策落实审计信息量大，涉及单位和环节较多的特点，广州局审计部充分利用集团公司财务、经营、运输等信息系统获取相关数据，并采取数据趋势和结构分析等方法，实现对所需信息的自动识别比对，提升了审计工作效率。

如在开展落实国家对民营中小微企业租金减免政策情况审计过程中，审计部利用集团公司合同信息管理系统、经营资源开发管理系统和财务核算系统，获取承租商户资质和信用数据、合同履约数据及承租经营模式信息等了解到，集团公司所属单位涉及租金减免的商户共有五千余户，涉及减免金额共计逾两亿元。一方面督促所属单位严格按政策足额减免到位;另一方面對直接租赁的商户，对应租赁台账逐一匹配核查减免租金的补充协议，对于查证难度较大的大量转（分）租商户，采用审计组到商户发放张贴租金减免通知、用信息化手段核对转租户收款原始单据和与末端商户签订的补充协议等相结合的方式核查，落实减免政策惠及终端商户，有效防止了国家优惠政策被中间环节“截留”，确保党中央“六保”政策得到精准有效落实。

四、强化问题整改和成果运用，确保重大政策措施落到实处

（一）通过整改联席会和联动机制，提高审计成果效能

一是召开审计问题整改联席会。制定审计问题整改联席会制度，由集团领导主持会议，相关职能部门负责人参加，将主要问题形成整改责任清单，逐项明确督促整改的牵头领导、责任部门、整改期限。将审计问题整改工作纳入集团督办事项及月度重点工作，确保按期闭环整改到位。

二是实行监督工作联动机制。制定审计发现重大问题和问题线索移送管理办法，同时将所有审计决定抄送集团纪委及党委巡察办，与纪检巡察部门形成监督合力。近3年来，审计通过移送处理函向集团纪委提交重大政策落实审计发现的违纪问题线索17条，集团纪委根据审计决定立项跟踪调查的问题30个，给予党纪政纪处分28人次，产生强烈的警示与震慑作用。对负有领导和管理责任的副处级以上领导人员给予诫勉谈话和提醒谈话33人次，促进了领导人员正确履职尽责。

（二）运用审计成果完善管理机制，建立推动国家重大政策落实的长效机制

集团各职能部门按照审计整改联席会议的要求，针对政策落实审计中发现的问题和提出的管理建议，分别结合自身分管工作制定了加强监管和指导的17个具体制度办法，如计统部制定和完善了《集团公司铁路运输设施设备技术改造项目及投资计划管理办法》，对加强工程验工结算审核，严格现场质量管控提出明确要求;财务部发布了《关于进一步做好清理拖欠民营企业账款工作的通知》，要求积极落实资金款源，加大清欠力度;企法部对《合资公司委托运输管理协议》进行补充完善，明确了受托运输单位对水电费用控制应承担责任并实行预算管理考核的内容;集团公司财务部针对建设项目施工单位上级通过后台归集建设资金逃避监管的问题，一方面完善资金监管协议，另一方面取得国铁集团支持，向施工单位上级严正交涉，纠正其违规行为，彻底堵住了资金监管机制的漏洞。

（三）总结宣传推广优秀经验做法，发挥带动示范效应

审计部及时将政策落实审计过程中收集的各单位在贯彻落实党和国家重大政策措施方面好的经验和做法，加以总结、宣传和推广。如稳增长政策审计过程中了解到某公司以信息化、智能化手段为抓手，整合优化网上服务平台，积极研发智能停车场和室内导航系统，既增强了旅客出行的便捷和舒适性，又实现每年增收创效，社会效益和经济效益双丰收。审计部及时向集团领导上报有关信息，并多渠道向各单位宣传，提供借鉴，加以推广，充分发挥榜样引领的带动示范作用，取得了明显效果。

（执笔人：禹笑  冯莉）