制造企业资金运营管理的现状及优化策略分析

许林美

摘要：对于制造企业的发展情况分析后可得到以下结论：制造企业资金运营管理对企业发展有着至关重要的作用;对于企业资金管理需要在企业建立合理的客户信用制度的基础上才能够最大程度地收回相应的账款;将企业供应商资金在供求关系的基础上进行合理的划分与分配，同时还要对企业的存货管理进行严格的控制。企业只有通过上述一系列严格的管理才能够实现对流动资金的合理控制，从而实现制造企业对资金运营的严格化管理。但是目前我国制造企业的资金运营管理还存在着一定的问题。这些制造企业在资金运营管理上存在的问题将会给企业的资金运营效率产生不好的影响。文章对制造企业资金运营管理所存在的问题进行了全面的分析，并根据制造企业发展的实际情况提出了提高资金运营管理效率措施，希望这些措施能够对制造企业在资金运营管理上有所帮助，最终提高制造企业的资金运营管理效率。

关键词：制造企业;资金运营;效率;问题;措施

在近几年制造企业的发展中，由于从国外所进原材料的价格不断的在提升，以及各種关税、劳动力成本的上升导致我国制造企业的生产成本也随之上升。制造企业若想在激烈竞争的市场环境中持续发展，企业必须在制造生产方面进行技术方面的创新。技术的创新应该包含技术的创造性、专业性、垄断性。企业在技术的创新时其最大的支持就是来自资金的投资。

在我国市场经济体制创新的不断冲击下，各个企业也受到影响，使得企业不仅加强了对企业产品的开发力度，而且还根据市场的发展情况对企业的产品结构做出了相应的调整，使得企业的规模在原来的基础上进行了不断的扩展。随着企业发展规模的扩大，也逐渐形成了具有一定竞争力的制造企业。在对制造企业进行全面的调查后可得到，制造企业在经营或生产产品的过程中，资金在管理和发展中发挥着必不可少的作用。资金所发挥的作用主要体现在制造企业对产品原材料的购买、产品的生产、产品销售等各个环节中。所以对于制造企业的发展而言，一定要尽可能提高企业在资金运营管理方面的效率，最终使得企业的资金在生产的过程中能够发挥其合理的作用。通过发挥资金的合理作用才能够提高企业在整个行业中的竞争力。

一、提高企业资金运营管理的重要性

在企业的资产管理中，运营资金是企业所有资产中最重要的流动资产。企业运营资金的效率会在企业资金额周转效率中被充分体现出来。所有企业在对企业资产的管理中一定要采取相应的措施提高企业资金运营效率，提高企业资金运营效率的重要的目的是能够实现企业资金周转方式上的合理运用，使得制造企业能够实现在减少资金使用的基础上尽可能生产出更多的产品，最终使企业能够获得较高的经济利润。一个企业只有在资产流动性方面能力提升，则使得企业的盈利能力增强。但是目前很多的企业都面临着企业生产资金严重短缺的情况，导致如何提升企业资金运营的效率问题成为了我国一些大中小型制造企业所面临的最大问题。近年来很多的大型企业由于资金链断裂而使得企业破产的情况越来越多。如江苏20多家造船企业因资金链断裂而相继破产。由此可知高效的资金运营已经成为了企业在激烈市场竞争中存活的原因。

二、制造企业在资金运营管理中的不足点

（一）制造企业资金管理模式与企业发展目标不一致

近几年，随着我国社会的不断发展，我国市场环境也随着发生很大的变化。使得中国的经济基本进入了技术差异越来越明显，产品之间差异越来越明显、价格竞争越来激烈、产品利润越来越低且产品库存越来越低的“过剩时代”。该现象在一些中小型生产环保设备的制造企业中显得尤为明显。在这些企业发展的初期，发展的速度非常的快，企业生产的产品格外的受到市场的欢迎，在产品出来的很短时间内产品所获得的净利润就高达一倍。随着越来越多的制造企业进入市场，使得产品生产时能够节约将近一半的时间。虽然生产的产品越来越多，但是企业产品的纯利润却减少了将近百分之四十。除此之外，制造企业在生产产品所投资的设备和原材料成本要很长时间之后才能够收回成本。由此如何加强企业在企业资金运行方面的管理成为企业急需要解决的问题。企业在对资金进行管理时需要企业全体员工积极参与，但是企业的一些部门在提供数据时通常会提供一些虚假的财务信息，导致企业资金运营管理模式很难和企业的发展目标保持一致。

（二）应收账款管理制度存在缺陷

很多制造企业都存在相同的问题：资金紧张和资金占用较多的情况，对资金的不合理使用最终导致企业对资金运营管理的效率降低。在对资金的占用中应收款的比例是最多的，而且在企业资产负债中应收款是企业非常重要的流动资产。如果企业对应收款管理不到位将会间接性地减少企业的流动资金。一旦流动资金出现问题，则企业将会面临因资金链断裂而破产的风险。与此同时，企业在对应收款的管理上并没有建立完善的应收款管理制度。例如，企业在用户赊账前并没有对用户进行信用管理，用户赊账后也没有对用户进行还款提示和监督。除此之外，企业内部的销售部门也存在一定的管理问题。销售部门把精力大部分放在了如何增加销售订单上，并没有对销售应收回的欠款进行整理分析和提前催款，而是等到应收款到期时才对相应的用户进行催款，这时催款便使企业处于被动的状态，使得企业面临着流动资金断裂的风险。如果企业不及时收回应收款，尽管企业有很好的效益，但是长期以往也会使得企业面临着流动资金断裂的风险。

（三）制造企业采购及存库管理问题

通过对一家中小型环境保护设备制造企业的调查得到如下调查结果：该制造企业一共有300多名员工，制造企业库中的物料编号有一万多个。在这一万多个的物料中被制造企业运营使用的物料仅有七千多个，企业为用户定制的物料有六千多个。与此同时，制造企业的物料采购订单较多——订单数量多但是企业获得的利润却比较少。制造企业面对较多数量的物料信息，又缺乏专门的财务管理人员，最终使得制造企业越来越多存储数据信息没有人管理而被直接忽视。除此之外，制造企业对本企业的生产量和销售量的预测也并不准确。由于企业总是过高地预估企业物料存储信息，常常导致制造企业所存的物料不断被积压。积压的物料不能变为制造企业的流动资金，大笔的流动资金被积压的物料占用。制造企业在没有流动资金的情况下很难维持正常运营。企业面对如此紧张的流动资金压力，很难再投入新的技术去生产新的产品，因为制造企业没有较多的流动资金生产新产品，导致制造企业库存产品原料没有使用的机会，随着制造企业物料存储时间越来越长，存储在库中的原料将会失去其原有的价值，迫使制造企业不得不淘汰掉一批过期的原料。以上情况都会使企业成本提高，降低制造企业的利润。制造企业除了积压的物料较多外，企业在采购物料时有很强的随意性，在购买物料时并没有结合企业的实际需求而出发，而是盲目购买物料。制造企业毫无针对性地购买物料不仅会导致企业物料的积压，还会使得企业在急需生产物料时没有相应的物料而四处去购买，影响制造企业生产工期，从而影响制造企业的信誉，给企业造成更大的经济损失。

三、提高制造企业资金运营效率高的措施

（一）制定与企业经营战略一致的资金运营管理模式

首先，制造企业若想要提升企业的运营效率，首先要做的就是提升制造企业本身的实力，提高企业的实力并不是指企业不断扩大规模，而是集中精力将企业的重心放在企业的优势领域上，提高企业的实力是指提高制造企业在市场上的竞争力而不是简单地扩大企业生产规模。

其次，制造企业要不断提高企业在财务会计管理方面的职能。制造企业应该加大力度去培养更多专业化的财务管理人员，使企业中的财务管理人员能够转变思维，将财务记账、算账、和报账的简单工作转变为对企业的财务开支情况进行预估、事中及时的进行控制、事后不断的进行及时的更正。培养企业财务管理人员积极参与企业经营决策的思维，使得企业能够结合财务管理人员的意见做出正确的决策。使得企业资金运营管理模式能够和企业的发展战略保持一致。

最后，制造企业在运营过程中要时刻关注信息技术的更新，将信息技术的强大功能及时运用到资金运营管理中去。在企业的资金运营管理中，及时的运用信息技术手段，对企业的资金运营实行全方位的監督管理。并且运用信息技术手段，对企业资金进行管理时，还能够加强企业内部资金部门和企业外部之间的联系。除此之外，在运用信息技术化的手段对企业资金进行管理时，能够间接性地加强对企业资金运营的集中高度管理，从整体上提高企业资金运营管理能力，给企业带来最大的经济效益。

（二）加强对企业赊账和企业应收款的管理

制造企业要建立资信评价制度。所谓建立该资信评价制度是指企业的业务部门和企业的财务部门共同合作，根据客户的实际资信情况对要进行赊账的用户建立对应的资信评价档案。企业财务部门的管理人员应该根据所建立的资信评价档案情况，时时刻刻关注赊账金额较多的客户。全面了解该类客户的企业经营情况、企业资产情况、企业偿还债务的能力、企业运营是否面临着破产的可能。当财物管理员发现赊账客户有上述情况时，要及时对其资信档案进行信息更改。企业在对客户进行赊账时要将赊账的额度、期限与资信评价相关联，不要在没有做评估的情况下对客户进行赊账。除了企业的财务部门要参与资金运营管理外，企业的销售部门也要参与到资金运营管理中来，定期对赊账客户进行债务核对和催债，督促赊账客户在规定的时间及时还清债务，从而使得企业有较多的流动资金，同时提高企业资金运营管理的效率。

（三）合理建立购物和库存管理制度

企业在对生产原料进行采购时不仅要有计划性，而且还要采购质量合格的原料。制造企业在产品的生产过程中也要对原料的使用量进行合理的把控，避免原料的浪费。制造企业要制定合理的采购计划，并提高企业存货管理水平。对产品原材料的采购要进行精细化的计算，不要过多囤货而使得企业的大量流动资金被占用。可以将制造企业过多的流动资金投入到企业的技术创新中，使得企业能够获得更多的经济效益。

四、结语

由上述原因分析可得，制造企业若想在竞争激烈的市场中获得较多的经济效益，就应该建立高效的资金运营管理，使得制造企业的资产流通速度能够得到一定的提升。制造企业所建立的上述资金管理制度需要企业在发展过程中不断对其不足之处进行完善，不断提升企业在市场上的竞争力，并使企业获得较大的经济效益，实现企业的可持续发展。

参考文献：

[1]谢敏.公司资金运营效率提升策略探讨[J].现代经济信息，2017（19）：83.

[2]张雪飞.构建资金运营体系提高财务运营能力[J].中国市场，2018（26）：140-141.

（作者单位：安徽好运机械有限公司）