中小民营企业资金预算管理研究

摘 要：随着我国经济水平的不断提高，中小民营企业的发展得到了我国国家层面的高度重视，使我国中小民营企业的发展迎来广阔的发展空间。近年来，中小民营企业从数量和规模上都有所增加和扩大。与此同时，随着中小民营企业数量上的急剧增加导致市场逐渐趋于饱和且竞争关系日益激烈，由此中小民营企业的发展也面临着诸多挑战。我国中小民营企业要想在激烈的市场竞争中占领一席之地，加强中小民营企业内部资金管理，提升市场竞争力是非常有必要的。中小民营企业预算管理是资产管理的重要组成部分，是有效提升中小民营企业内部管理水平的基本条件，也是保持市场竞争优势的必要路径，因此加强对中小民营企业资金预算管理的研究具有非常重要的现实意义。

关键词：中小民营企业;资金管理;预算管理

中图分类号：F276.5;F275 文献标识码：A 文章编号：1005-6432（2022）02-0101-02

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2022.02.101

近年来，资金预算管理在企业内部管理中发挥着越来越重要的作用。从现阶段中小民营企业资金预算管理的发展看来，虽然大多数中小民营企业意识到资金预算管理对于企业经营管理的重要意义，也都采取了相应的举措加强资金预算管理，但是部分中小民营企业资金预算管理没有达到预期中的绩效目标。这是因为中小民营企业缺乏对自身发展阶段的明确定位，以致没能制定出符合企业经营管理实际的资金预算管理目标和规划，由此导致资金预算管理无法发挥其应有的重要价值。因此，中小民营企业应深入了解资金预算管理的深刻内涵以及全面掌握资金预算管理过程中存在的诸多问题，并在此基础上采取有效的加强资金预算管理的对策措施。

1 中小民营企业资金预算管理过程中存在的问题

1.1 中小民营企业缺乏对资金预算管理责任部门的清晰定位

在中小民营企业当前的资金预算管理过程中，部分企业经营管理人员将资金预算管理仅仅认定为财务部门的工作，诚然资金预算管理应当成为财务部门日常工作的重点内容，但是不仅是财务部门需要承担的责任。资金预算管理应当贯穿中小民营企业生产经营管理活动的全过程中，应当成为各个部门的共同目标以及工作环节中的核心任务。如果中小民营企业资金预算管理缺乏对责任部门的明确定位，使得贯彻落实资金预算管理的部门及工作职责范畴过于狭窄，由此将会造成企业资金预算管理流于形式却没有实际意义上的有效管理，从而导致资金预算管理的水平无法得到有效提升。

1.2 中小民营企业资金预算管理目标无法与发展阶段相适应

中小民营企业由于发展规模较小且缺乏深厚的运营管理经验，所以在开展资金预算管理工作中常常借鉴大公司相关的管理经验，甚至是直接套用大公司资金预算管理的方式方法。由此，大多数民营企业都将控制开支以及开源节流等作为资金预算管理的主要目标。然而这些资金预算管理目标没能与中小民营企业的实际发展进程紧密结合，从而导致资金预算管理没能达到理想的效果。中小民营企业应当对自身所处的发展阶段有清楚的认识和深刻的了解，并且在此基础上制定相适应的资金预算管理目标和方法。尤其是对正处于成熟阶段的中小民营企业来说，应当高度重视资金预算管理，如此才能够促使资金预算管理产生实际效果，从而推动中小民营企业实现可持续发展。

1.3 中小民营企业对资金预算管理理念和方法缺乏深入了解

虽然大多数中小民营企业意识到资金预算管理对于企业发展的重要意义，具有一定的资金预算管理意识。但是在部分中小民营企业的经营管理层面仍然存在缺乏对资金预算管理理念的深入了解以及编制方法的全面把握的现象，甚至是为了编制而编制，由此将导致中小民营企业在现实中的资金预算管理工作中缺乏切实可行的落实方案，从而也无法得到贯彻落实。由此，中小民营企业应当深化资金预算管理理念，并且通过对经营业务的梳理和掌握构建全面完善的业务蓝图模型，致力于将业务目标朝着财务成果的方向发展。与此同时，还需强调企业各部门之间的相互沟通，从而实现各部门开展资金预算管理工作的有效配合。

2 中小民营企业加强资金预算管理的有效举措

2.1 制定切实可行的资金预算管理目标，明确各部门资金预算管理的工作职责

切实可行的资金预算管理目标是企业长久发展目标的重要组成部分，能够为中小民营企业的可持续发展提供行之有效的指导作用。中小民营企业在經营发展的过程中，应当深入了解和全面掌握企业内部的关键控制点，并且在此基础上明确企业年度的预算目标并且制定操作性强的预算方案。与此同时，中小民营企业需加强对资金预算管理的责任意识，企业经营管理层不应当只是为资金预算管理认定财务部门或者其他几个部门的工作内容，而是应当将其定义为企业内部各个部门的工作制职责。而且中小民营企业确定好切实可行的年度预算目标之后，就需要进入预算编制工作中，而预算编制工作中不仅包含了预算编制以及预算审批环节，还包括了全面运用资金预算管理工具以及对预算的考评等。中小民营企业资金预算管理的具体流程如图1所示。

2.2 深化资金预算管理的理念，在企业运营管理的全过程中贯彻资金预算管理

资金预算管理是中小民营企业内部管理的重要组成部分，与企业经营发展的具体情况紧密相关。因此，中小民营企业应当对自身所处的发展阶段有一个清晰的认知，如此才能够为资金预算管理的有效运作奠定基础。当中小民营企业处于早期初步创立阶段时主要的发展目标并不在于创造最大化的经济效益，而是在于如何实现长久的发展，所以在资金预算管理的过程中应当应用引导发展机制。因此，处于该发展阶段的中小民营企业在开展资金预算管理的过程中应该要实现有效管理和准确预测企业资金流，而不是将加强成本控制以及提高经济效益作为资金预算管理的主要目的。处于早期初步发展阶段的中小民营企业在资金使用和管理方面存在较大的风险，一旦资金链断裂，将会导致企业无法在最佳的时间内有效管理企业资产。因此，中小民营企业应当加强资金预算管理，从而对企业经营发展的过程中可能发生的资产风险进行及时有效的预测，并且能够为企业预留出充足的时间以合理高效的防范和应对资产风险。至于处于成长阶段的中小民营企业来说，应当将把握市场发展机遇以扩大市场发展规模作为自身预算管理的主要目标。这是因为处于该阶段的中小民营企业虽然有了一定程度上的发展，但是在日益激烈的市场竞争中还需要扩大市场规模，以占领优势地位。由于中小民营企业正处于持续成长阶段，因此发展劲头十足，资金预算管理目标不仅会在短时间内就得以实现，而且还极易出现超量完成业务销售额等资金预算管理目标被突破的现象。由此，中小民营企业应当制定多层次多级别的预算管理目标，而且在每一个层级之间应当拉大差距，从而为企业资金预算管理提供巨大的发展空间。与此同时，成长期的中小民营企业业务能力正不断提升，发展规模和融资规模也正持续扩大。基于此，中小民营企业在资金预算管理的过程中应当加强警惕，即在日常运营管理的过程中不应当胡乱借钱，在开展投资工作的过程中也不随意借钱。企业在进行预算编制的工作中不能够将销售目标作为唯一的依据，还需重点关注企业的资本结构，从而推进中小民营企业朝着规模化的方向发展。而对于正处于成熟发展阶段的中小民营企业来说，应当将企业转型升级作为资金预算管理的主要目标。由于市场竞争日益激烈，所以企业在加强对成本费用的优化控制外，还需引导企业产品或者运营模式的转型升级。中小民营企业资金全生命周期资金预算管理的主要目标如图2所示。

2.3 加强中小民营企业各部门开展资金预算管理工作的沟通和交流，促进各方配合

在资金预算编制的全过程中需要中小民营企业各部门之间的深入合作。具体可行的流程设计能够推进资金预算编制工作的顺利开展，由于各部门进行预算编制过程中所采用的方法存在差异，因此需要各个部门加强彼此之间在工作方法和经验上的沟通和交流，从而能够有效打破各部门之间的壁垒，增强合作。除此之外，中小民营企业应当将与资金预算编制工作的各种责任中心与具体的部门相对应，具体包括成本、利润、费用以及投资中心等。其中成本中心主要与采购部门、研发部门以及生产部门相对应;利润中心主要对应于能够为企业创造经济效益的制造部门;费用中心主要涵盖了人事、行政以及财部等具有协调作用的部门，但是无法产生经济效益;而投资中心主要将战略发展部门涵盖在内，执行对外投资业务以及有效防范经营风险是其主要工作职责。对不同的责任中心采用不同的资金预算编制方法。如此，一旦资金预算编制中存在问题，就可以根据对应的责任中心和责任部门进行问责，从而推动资金预算编制工作朝着规范化和体系化的方向发展。

3 结语

综上所述，资金预算管理是中小民营企业内部管理的重要内容。中小民营企业加强资金预算管理能够从整体上提升企业内部管理水平，从而推进企业的可持续发展。因此，中小民营企业需要对资金预算管理中存在的缺乏对资金预算管理责任部门的清晰定位、资金预算管理目标无法与发展阶段相适应，以及资金预算管理理念和方法缺乏深入了解等問题有深入的了解和全面的掌握，并不断探索完善中小民营企业资金预算管理的有效举措。本文提出了制定切实可行的资金预算管理目标，明确各部门资金预算管理的工作职责、深化资金预算管理的理念，在企业运营管理的全过程中贯彻资金预算管理以及加强中小民营企业各部门开展资金预算管理工作的沟通和交流，促进各方配合这三种对策以期实现资金预算管理水平的提升，从而为中小民营企业的发展提供助力。

参考文献：

[1]王楚涵.国有企业全面预算管理的问题研究[D].昆明：云南财经大学，2020.

[2]彭秀娟.ERP环境下的企业全面预算管理的问题探讨[D].南昌：江西财经大学，2019.

[3]朱秀梅.大数据、云会计下的企业全面预算管理研究[J].会计之友，2018（8）：96-99.

[作者简介]木风影（1979—），女，汉族，浙江温州人，本科，浙江得业电机科技有限公司，财务总监、中级会计师，研究方向：预算管理。

3116501186506