企业集团资金风险管控探究

贺然 四川高速公路建设开发集团有限公司

随着我国社会经济的不断发展，企业集团之间的竞争也越来越激烈，因此，为了企业能够得到更好的、长足的发展，企业内部管理人员必须要从多个方面进行企业的管理工作，而资金风险的管控在此过程中显得尤为重要。其不仅要求尽可能降低资金风险，还是企业管理活动正常运行的基础工作，有利于整个企业实现既定的战略目标。对于此种情况，企业集团领导人员对资金风险管控应当给予高度的重视，以期企业集团能够得到长足、可持续的发展，实现企业集团经济效益和社会效益的双提高。

一、资金风险管控对于企业集团运营与管控的作用

资金风险管控是企业集团进行日常运营和管理的重要举措，随着我国经济形式的不断多元化，对于资金管理的难度也必定会在一定程度上增加，由此，资金风险管控对于企业的资金管理就显得非常有必要，能够有效地提高资金的管理质量，帮助企业集团更好地开展相关工作，具体也可以体现在以下几个方面：

一是能够实现对于资金管理的合理配置。通过对企业进行资金风险管理可以在其内部形成良好的资金管理模式，对企业资金进行集中化的管理，尽可能地降低企业所需要支出的资金成本，解决资金短缺的问题。在有富余的情况下，还可以优化闲置的资金，提高企业集团的优势和竞争力。

二是规范企业集团的相关流程，降低其内部存在的资金风险问题。由于集团所经营的范围较大，无论是项目活动的支出，还是收入都是不小的数目。基于此，对其进行资金风险的管控可以在一定程度上规范其内部相关活动的资金支出流程，使之能够符合相关法律规定，将预期的情况与实际的情况相结合，进一步减少对于资金的风险问题。另外，在国际经济发展的新常态下，企业要想得到长足、稳定的发展，越来越离不开资金的支持，因此，资金风险管控更有利于企业集团资金的统一化管理，进一步体现出企业集团自身的优势。

二、企业集团资金风险管理过程中面临的风险分析

（一）筹资方式与筹资渠道不科学

对于集团企业的正常发展、运作而言，有效的资金风险管控是企业发展的重要因素之一，直接决定其内部的各项项目活动能够顺利运行，为企业创造一定的收益。而据现阶段我国大部分企业集团的资金管控来看，其结果并不理想，主要是企业进行筹资的方式和筹资渠道并不科学，甚至有的企业难以筹集资金维持企业的正常运行，给集团的发展造成了较大的威胁。目前，大部分企业进行筹资的方式主要是进行债务融资，即企业按照既有的约定取得一定数额的资金然后定期还清本金和利息的一种筹资方式，也是大部分企业集团选择较多的一种筹资方式。虽然这种筹资方式能够在一定程度上满足企业对于资金的需求，但是其所带来的资金风险问题也是不容小觑的，如果企业难以控制其资金的流向问题，可能会导致由于较高的利息而出现难以偿还债务的现象，造成较大的资金风险问题。另外，选择此种筹资方式也会给企业带来较大的资金压力，需要其保证其产生的经济效益要高于债务相关的成本，万一集团的经济效益并不理想，企业也难以偿还债务，甚至还会承担一定的法律风险和经营风险问题，降低企业在社会、银行方面的信用，对后续的项目合作造成一定的不良影响，严重甚至造成企业的破产。由此可见，筹资方式的不适当可能会给企业的发展带来较大的资金风险问题，因此，企业集团对于资金风险的管控是非常有必要的。

（二）资金预算管理不到位，资金效率不高

预算管理作为企业集团财务管理的一项重要财务工作，其对于资金的风险管控也有着较为重要的影响。其主要是以企业内部的长期发展战略为目标依据，在此基础上对企业的资金进行合理的优化和分配，以实现资金利用的最大化。而目前我国大部分企业集团的预算管理还不是非常到位，致使企业的资金管理效率不高，难以维持企业的正常运转，具体主要体现在以下几个方面：一是企业管理人员对于资金的预算管理不重视，忽略了资金预算管理在资金管理中的重要作用。二是相关的资金预算管理制度没有落到实处。许多企业在进行资金管理的过程中也制订了相关的预算管理制度，但是在落实的过程中却仅仅是流于表面形式。对于各项预算制度的内容没有得到有效的落实，难以正常开展相关工作，预算管理监督和管理工作也在一定程度上受到制约。三是在资金的实际运用过程中，相关工作人员并没有根据企业集团的实际情况、按照既定的规章制度开展资金预算管理工作，缺乏对资金的科学管理和使用约束。以上这些情况都会在一定程度上影响资金预算管理的正常进行，而当企业资金链出现问题时，企业想要弥补漏洞却已经为时过晚，给企业的发展造成了不可逆转的经济效益的损失，在一定程度上可能会制约到企业集团后续的正常发展[1]，总之，企业的资金预算管理对于企业资金风险管控具有重要作用。

（三）对外担保、资金拆借存在资金风险问题

资金风险管控存在于企业集团的各个方面，尤其是对于企业集团这种规模较大的公司来说，在资金管理的各个方面都可能会存在较为严重的资金风险问题，如在资金的拆借和对外担保问题上，容易出现资金风险问题。随着我国经济的多元化，不断呈现新的发展趋势，因此，企业要想通过获得更好的资金来源以实现其自身更好的发展，就不得不向相关能够进行融资的企业删除申请提供连带的担保。但是在此过程中，由于企业集团内部的资金管理制度并不是很健全，加之相关工作人员专业素质有待提高、工作落实不到位等多方面原因，致使集团对于所担保的问题缺乏深入的了解和研究，在未详细了解的情况下就继续跟进担保工作，致使企业集团所提供的资金担保、资金拆借等问题存在较大的风险隐患，一旦出现突发问题，企业集团难以及时应对。另外，部分企业也存在由于自身规模较大，应收账款的规模也较大，加之企业的客户分布较为分散，缺乏相应健全、完善的应收账款管理机制，致使企业面临着应收的账款数额逐渐增多，而回笼的账款的数额逐渐减少的状况，使得企业背负着较大的资金运转不畅的问题，长此以往，企业集团可能不堪重负，承担着较大的拆出资金无法归还的风险。就当前我国大部分企业来说，上述这些情况还是较为普遍的，因此，对于这类情况导致的资金风险问题急需解决。

（四）资金监督管理体制不完善

首先，资金管理的监督对于其整个资金风险的管控也具有重要的作用，其能够帮助企业工作人员及时地发现资金管控工作中出现的问题，并采取相应的应对措施，以尽可能地减少不必要的损失。而就目前来说，我国大部分企业集团的资金监督体制还不完善，其资金监督管理制度本身也不甚灵活，难以全面帮助企业协调发展。主要是由于管理层未充分认识到资金风险管控的重要性，在此方面减少资源投入。其次，即使有的企业有健全的监督管理制度，但是仍然受资金管理的模式的影响，当前较多的集团企业仍然沿用传统的资金分散管理模式，造成集团的总部管理人员对于下面的各个部门的资金支出管理不到位，对其控制力相对来说较为薄弱，因此可能出现部分部门或者是岗位各自为政的情况，致使企业的支出成本过高，风险过大；加之企业缺乏完善的监督机制，难以对其进行有效的控制。最后，企业集团内部各职能部门职责不明晰的现象较为普遍，管理层对于企业员工或者是部分部门的任务分工和职责安排不够明确，出现权利责任交叠的现象，在开展相关工作的过程中，不同岗位之间的权利难以相分离，经常出现越权等现象，间接拖延了企业的发展进程，且相关人员监管不力[2]，给企业集团也会造成难以避免的损失。由此可见，对于资金管控的监督和管控方面，企业集团还应当加大力度，做好相关工作。

三、加强企业集团对于资金风险管理的措施

（一）优化筹资资本结构，规范筹资行为

目前，企业集团的资金风险管控问题日益凸显，企业相关领导人要想从根本上保证资金的正常运转，就要确保企业的资金来源的稳定性和安全性，从源头上规范企业集团的筹资行为，进一步优化企业内部的筹资资本结构，避免由于资金来源有问题而给企业造成相应的风险。而在对筹资资本结构进行优化的过程中，要注意切不可脱离实际，应当有相应的依据，并按照既定的方向开展相关工作。一是保证企业目前以及将来所需要的项目的运营资金。企业在筹集资金之前，一定要对于自身的运行情况进行仔细的了解，避免不必要的放大筹资的数额，而在以后却存有剩余，难以实现资金的最大化利用，反而给企业造成较大的资金财产压力问题。二是在进行正式的筹资之前，要通过专业的人员对企业自身偿债能力进行全面的分析，确保企业在进行筹资以后能够有一定的偿还能力，以期能够维持企业的正常运营。总而言之，企业集团在进行项目的筹资过程中，就是要根据资金的需求切实筹集相应的数额，按照实际的发展情况进行，尽可能杜绝夸大企业的运行能力进而给企业造成一定的资金风险问题。与此同时，企业领导人员还应当具有全局意识，对于筹集资金的可能性收益进行仔细的评估，避免出现收益小于筹资的成本，造成企业难以维持基本的运作。由此，作为企业集团在进行筹资之前、之中、之后都要做好资金的优化工作，避免不合理的筹资反而给企业带来一定的负面影响。

（二）强化集团整体资金预算管理，提升资金效率

随着企业集团经济的不断发展和扩大，其内部的资金运转情况也有可能会存在相应的变化，基于此，相关领导和工作人员应当加强对于集团资金的预算管理工作，以加强资金风险管控，提高资金管理的效率。首先，要提高企业资金预算管理的准确性[3]。企业不断进行发展，其资金的预算情况也必然会随之进行相应的转变，因此，只有及时强化对于资金的预算管理，才能够提高预算管理的准确性，提高资金的使用效率。其次，要建立相应的资金预算管理制度，以能够使得企业的资金预算管理开展得更加规范化、程序化，避免资金预算管理制度流于表面形式，企业相关人员还要接受实时的考核和监督，强化对于资金预算管理的力度。最后，企业要不断完善资金预算管理的内容，对于现阶段企业的资金预算管理工作还有较多的缺陷。为此，财务人员应当按照企业的实际经营情况不断优化、完善资金预算管理的内容，在实际开展的过程中不断验证，保证资金预算管理工作稳步进行，进一步强化对于资金风险的把控。另外，在此过程中，要确保资金预算管理的合理性和科学性，由上级领导直接对于下级部门员工进行负责，建立多级资金预算管理工作体系，通过各个环节的把关和严格控制确保资金预算管理的合理性。在资金预算管理的方法方面，企业也应积极跟上时代的步伐，采用先进的资金预算管理方法和科学、集中的资金预算管理模式，进一步提高对于资金的风险管控和使用效率。

（三）规范与资金相关的担保、拆借行为，降低资金风险

在对企业集团进行资金风险管控的过程中，相关人员要尽可能采取相关措施以减少资金风险，尤其是对于资金担保问题、拆借等行为要及时地进行相应规范。首先，在企业集团进行资金对外的担保过程中，相关工作人员要对所担保的项目进行深入的了解和研究，以全面掌握在担保过程中可能出现的风险问题，并及时地采取相关措施进行严格的把控。在具体的工作落实的过程中，也要不断完善资金管理制度，提升财务工作人员的专业素质和能力。另外，企业要建立完善的、健全的应收账目管理机制，避免由于应收账目难以收回，使得资金的回笼账目逐渐减少而导致企业出现资金风险问题[4]。其次，企业集团应当构建健全的内部控制管理体系，尤其是针对新经济形势，其资金管理的风险也越来越高，完善的内部控制管理体系可以很好地帮助企业强化对于资金的集中化管理，优化资金的使用计划，将资金使用效率最大化。在资金的使用和规划过程中，要严格控制资金的管理体系，强化对于资金的使用、审批和审核等一系列的流程，减少资金管理的风险。最后，企业集团要多加注意在正常运营的过程中的高风险的业务环节和流程，尽可能对其进行全方位的管控，从控制资金风险和提高资金的使用效率出发，应用合适的资金管控模式，达到企业集团对于资金管理的预期目标。

（四）强化集团资金监督管理体系，做到原则性与灵活性相结合

对于集团的资金监督方面，企业要结合自身的实际情况，做好对于资金管理的监督和管控，同时要针对当前大多数企业资金监督管理不够灵活的现状，采取相应的措施，以做到从原则上保证资金管理监督的正常进行，同时也要适当放宽要求，灵活面对突发的情况和问题，具体可以从以下几个方面进行：一是企业领导人员要加强对于资金风险管控、监督的相关工作，认识到其在集团未来发展中所发挥的重要作用。二是要建立健全的资金监督管理制度，将其作为资金监督管理工作开展、运行的基础，从而更好地规范后续相关工作；在资金的管理模式上，也要进行相应的更新和优化，以更好地满足新时代企业对于资金管理的要求，同时也避免企业内部部门或者是个人由于个人原因各自为政的情况发生。三是要明确企业内部各个部门、工作人员的职责和安排，将工作具体安排到个人，以避免在给企业造成经济损失时，难以向相关责任人员进行追责，同时也防止其企业内部有越权的行为发生[5]。此外，企业的资金监督和管理工作应当由独立的机构或者是部门进行独立完成，以确保资金监督管理工作的独立性和完整性，也能够使得企业的资金信息数据更加的真实、可靠，有利于企业的长足发展。因此，在此过程中，相关管理人员可以适当地对监督部门领导进行放权，这样不仅有利于资金监督管理工作的有序、健康开展，也使得整个资金管控工作在保证原则性的基础上更加的灵活。

四、结语

资金风险管控在企业集团的发展过程中发挥着重要的作用，尤其是在现在经济高速发展的形势下，采用良好的资金管理模式，完善资金风险管控工作能够有效地在保证企业正常发展的同时，为后续的长远、健康发展做好必要且稳定的资金保障。本文结合实际，从企业的筹集资金、资金预算管理、监督管理等方面进行分析，尽可能地给出相关的建议和措施，以期相关企业能够在现在的基础上加强对于本集团的资金风险管控工作，促进企业集团的稳健发展。