新时期企业财务风险管理分析

高义 吉林省玖源商贸有限公司

在当前的市场经济环境下，企业迎来了新的时代发展机遇，同时也面临着更为严峻的市场考验。企业只有不断提高自身的核心竞争力，才能够更好地应对市场考验。企业在财务管理过程中会面临诸多财务风险管理问题，将财务风险降至最低是财务管理工作中的重要任务。企业应该结合企业实际情况，注重全员财务风险管理意识的培养，增强企业相关人员的合同风险防范能力与意识，加强项目成本的管理水平，完善财务风险管理内控制度，从而提高财务风险管理水平。

一、企业财务管控的重要性

随着社会制度资本主义的快速发展，对现代的企业市场造成了极大的影响，这体现在现代市场日益对外开放。这使所有企业都必须对原有的管理体制和制度营运战略性展开适当的革新，使原有的资源获得恰当的配置和改进。为了提高企业实力，必须增大对企业财务管理创新的落实，因为创新是提升企业实力的最有效途径。目前，企业在财务管控工作中仍然传承以往的财务操作模式，思想理念陈旧，常常对企业运营管控期间的经济行为、经费支出和资产情况等太过注重，财务管控工作的核心也放在核算方面，并不注重财务信息核算方面的信息资料。因此，在经济新局势中，现代化企业的进步与成长一定要重视财务信息资料的运用，持续健全与革新财务管控模式，推动企业转型与优化升级，为企业进一步发展奠定坚实基础。

二、企业财务风险分析

（一）营运资金风险

企业流动资产、流动负债之间的差值即是营运资金，更大的差值说明公司具有更强的偿债能力，更小的差额则说明公司具有较弱的偿债能力，企业主要的财务风险类型之一，即是营运风险。在日常生产经营时，企业需要对大量资金进行周转工作，因此公司的营运资金与经营生产活动之间的关系相对比较密切，如果出现企业营运资金短缺的情况，很容易造成企业资金链断裂，进一步对企业正常运行造成影响，造成企业的损失。

（二）筹资风险

当前，企业筹资方式主要有银行借贷、股票发售和债券发行等。企业在实际筹资过程中往往不会局限于一种方式，导致企业在筹资后面临多方面筹资压力，从而造成企业的筹资风险。因此企业在筹资过程中需要进行科学的计算，运用科学合理的筹资政策，保证企业能正常运行。随着市场经济体制和经济制度不断完善，国家对企业筹资以及融资行为进行了制度性规范和政策性鼓励，需要企业进行审慎的考虑和操作，一旦某一环节出现重大问题，有可能造成企业资金流断裂，甚至破产[1]。

（三）涉税风险

涉税风险主要是企业在经济活动过程中，在纳税或税筹过程中发生的诸如税种和税率使用错误、税收政策理解错误、偷税漏税、税收知识不全面及发票管理不完善等问题造成被税务处罚甚至影响企业信誉的一种风险。涉税风险贯穿整个经济活动，涉及面极其广泛，加之税收法规及政策经常根据经济宏观经济政策而经常发生变化，造成涉税风险的财务风险管理就变得异常重要。因此，面对涉税风险管理，需要引起企业高层管理者和财务最高管理者的高度重视。

（四）投资风险

由于市场经济容易受到不确定性、复杂性等因素的影响，公司投资收益与预期收益之间偏离，即是投资风险。公司在选择投资项目时，一般是基于风险偏好以及获利程度，如果企业想要在短期内对资本的流动性保持，同时又想获得收益，则需要对变现能力较强的投资项目进行选择，如果企业想获取更长久、持续性的收益，则需要选择发展前景较好的长期投资项目。

三、企业财务风险管理存在的问题

（一）风险意识淡薄

由于企业管理人员的风险意识淡薄，往往对经营风险有一定的关注，却忽视了财务风险的存在。当前所面临的财务风险主要在筹资风险、投资风险、营运风险和其他财务风险上。风险管理意识能否贯穿企业生产经营的全过程，直接影响到企业各层级对风险的态度，影响企业的生产决策制定，同时会忽视风险是可以相互传导、扩大的。

（二）财务管控体制不完善

当前，随着信息化水平日益提升，重视从长远角度分析大数据科技发展走向，更好地运用已有管控能力，不断高效地提高财务管控成效。此外，还要重视财务信息资料安全问题。当前运用的财务管控体制无法满足信息资料管控模式的风险防范需求，企业财务信息安保管控工作不能实现最大化管控目的。

（三）企业财务风险管控方式存在滞后性

企业财务风险管控工作主要特点为综合性以及复杂性，因此对于相关工作人员而言，需要同时具备财务领域的知识以及相关的实践经验，而且也需要有对应企业的经验。从风险管控的方式会对其评价结果的合理性、科学性造成直接的影响，最终对企业风险管控的效果以及风险决策造成影响。

（四）内部控制执行不够

全面落实财务管理内部控制制度是保障企业财务管理工作有效实施的关键，而且，内部控制制度的有效执行会对企业财务管理及经营发展起到一定推动作用。但就目前情况来看，大部分企业的财务管理内部控制工作执行力不够，落实效果不尽如人意，甚至部分企业没有落实相关内部控制制度[2]。

四、企业防范财务风险管理对策

（一）提升财务风险意识

企业发展过程中需要企业重视财务风险管理，加强对管理者的风险管理意识培养能更好促进企业的发展。重抓财务队伍建设，加强财务人员培训，不断提高专业水平的同时增强风险意识。引进和培养风控人才充实财务队伍，企业的发展离不开各部门的参与，在工作中树立了风险控制意识，可以自上而下通过宣传和培训将企业的规章制度以文件或视频的形式发放到员工手中，将企业全员融入财务风险意识的环境中，提高感知风险的敏锐度和识别风险的能力，提高对不同类型和不同阶段风险的控制力，才能有效地规避财务风险的发生。

（二）优化财务风险管理内控制度

首先，需要企业管理层给予高度的重视与支持，各部门根据各自的工作内容和职责提出相应的风险管理措施，公司管理层在逐项逐条进行会议讨论，不断修订风险管理措施，最终为企业完善财务风险管理内控制度提供参考依据。其次，为了使财务风险管理内控制度能够全面有效的执行到底，还应该设置监督管理部门，企业经济活动各个环节中会涉及多个财务风险环节，对每个部门、每位员工的执行情况要进行全面监督与绩效考核，奖罚分明，促使财务风险管理内控制度能够更好地执行。

（三）创造良好的经营环境

首先，需要企业在生产经营过程中，构建相应的风险数据预警系统，通过设定相应数据指标预测相关风险并有效抵御风险，这就需要企业在建设管理体系时，搭建相应的风险防控平台，通过企业与第三方平台的合作降低企业在经营运作过程中的经济损失。其次，需构建产业链管理风险评估模型，以风险评估模型为基准指标，不断调整产业链经营与发展的供需情况，尤其是当金融指标数据即将抵达风险模型指标临界点时，需引起管理过程各运营环节的注意。最后，企业需要全面细分整个用户市场，锁定不同的受众群体，在整个金融运作体系中，推出多样化营销策略。这就要求企业继续优化信息技术，以标准化数据指标为依据，提升企业在金融领域中的抗风险能力。

（四）加大企业财务预算控制力度

当前，预算控制作为企业财务管理的高效手段之一，财务预算控制是目前比较科学的一种财务管理方式，企业可以通过建立完善的管理体制，比如预算考核、年终结算等机制来加强对财务预算的控制和管理工作。而且，企业可以将年终财务预算结果作为考核财务部门业绩的标准之一。在加强财务预算的过程中，企业不仅需要按照严格落实相关工作，避免预算控制工作过于形式化，而且应该合理使用滚动方式来控制财务预算，从而在最后阶段充分展现出财务预算的前瞻性。

（五）加强企业资金管理力度

资金管理作为企业财务管理的重点内容，良好的资金管理水平可以为企业资金投入提供科学性建议。因此企业需加大资金管理力度，推动财务管理质量的提高。第一，企业在资金管理过程中，需计算融资成本，在减少内部资金存量的基础上实现资金的合理配置；第二，企业应注意负债管理作用，其对企业的长久发展具有重大影响，企业应在充分分析负债情况的基础上开展新的生产经营；第三，企业在资金管理过程中，需注重其时效性，明确规定财务分配，从而极大地抵御现有的市场风险。科学资金管理方式的运用可有效提升企业竞争活力，实现企业良性发展。

（六）落实投资风险管理应对措施

企业开展投资风险的管理过程中需要做好以下几方面，首先财务部门在执行本部门职能时，必须严格执行制度，并对投资行为进行严格的监督管理，对不符合规定的投资行为及时预警，同时确定必要的分析指标，财务部门出具投资回收期、投资回报率、投资环境及投资政策等的具体指标分析并审核其各类经济指标。其次企业在决定对外投资时，应设定投资风险度量值。负责投资的部门应做尽职调查，尽职调查报告应详细、结论明确不模棱两可，报告需分列投资风险等级，并与收益系数相挂钩。财务部门根据投资风险度量值进行投资风险分析，及时规避风险。最后财务部门应对投资管理者考核指标进行审核，对投资数据进行分析比较，并聘请第三方评估机构和审计机构对投资项目进行定期评估和审计，通过全面的评估与审计及时发现风险点，确保资产的安全[3]。

（七）提高财务风险预警水平

企业在开展财务风险管理工作过程中，需要优化财务部门组织架构和人员设置，将财务风险控制岗位从财务部门中独立出来，建立企业风险文化，风险预警相配套的组织结构、运行机制和制度设计，从而构建企业风险预警环境，提高财务预警的效率。明确财务内控目标，建立合适的风险预警指标，补充相应的财务指标和非财务指标，更全面地了解企业的财务状况、经营成果、现金流量和偿债能力、盈利能力、营运能力等情况，借助大数据构建风险预警系统，通过对财务数据汇总处理，扩充数据样本保证预警系统的可预测性，从而有效防范财务风险。同时需要对风险预警系统进行控制检验，从自警和监控等方面反馈风险预警系统在工作中执行情况，对存在的问题和不足作出修正。

（八）提升财务管理信息化水平

企业要积极构建起财务信息化管理平台，促进企业内部财务数据信息的交流与实时共享，扩大财务管理精细化的影响范围，使企业内部数据信息得到全覆盖。企业可引入ERP系统，打造财务管理信息化体系，横向覆盖相关产业板块，搭建集团级信息管理平台。同时，将生产与日常经营管理作为重点工作，纵向覆盖集团本部及各分公司，确保信息上下畅通，消除信息孤岛。根据业财一体化建设的思路，设置各板块前端业务系统。另外，为了让管理层能实时了解企业发展的信息，为决策分析提供重要参考依据，财务管理应将管理精细化、风险可控化、程序规范化、资源最优化及信息可视化作为工作目标，进一步规范操作程序，提升管理质量，消除相关财务风险。

（九）加强财务管理人员专业培训

企业财务管理过程中需要重视培养专业人才，为此企业需要制定人才培养计划，并采取激励措施，调动人员工作的积极性，加强企业财务内控精细化管理人员的能力培训。企业的培训包含基础知识、专业能力以及工作创新三个方面。在企业基础的财务知识上，只有通过不断的培训和学习来增加财务人员的财务内控精细化管理的基础知识。企业需要针对经营项目对员工进行专业能力的培养，完善财务内控精细化管理机制，便于员工开展工作的时候有据可依，也要注重工作实践精神，通过不断的实践和总结，提高专业能力[4]。

五、结语

社会环境和经济环境的日益复杂使得企业面对不确定性因素增多，加上我国市场经济活动时间短，各种管理认知有限，使企业的生存和发展面临着各种风险，这就要求企业必须建立风险管理和应对机制。如果企业不以财务管理为主要抓手来应对各种风险，那么将会对企业的经营活动造成极大的影响。因此，企业的财务风险管理系统的健全完善，便成了促进健康发展、保护经济成果、提高经营效益的必须功课。在日益激烈的市场环境中进行有效财务风险管理，具有重要的理论意义和现实意义。