施工项目全生命周期资金管理问题研究

武海燕 中交一公局第四工程有限公司

在过去的几十年当中，我国的建筑企业伴随着经济发展的浪潮，获得了快速的发展。然而，在近几年中，我国工程项目的总体数量以及投资量其实是以减少的趋势呈现的。随着建筑企业的不断增多以及监管力度不断增大，其实针对房地产的开发市场来看，当前的监管调控力度已经大大提升，而这些现实问题的出现进一步加剧了企业项目承揽竞争的压力，甚至很多企业为了达到目的，会降低自己的投标价格。但是，这种方式所造成的后果，会导致施工项目在完工后，往往会处于微利甚至是亏损。因此，想要真正做到实现资金控制，并通过管理行为来实现降低成本，同时提升收益，就需要通过全生命周期理论的应用进行调整，这样才能有效保证企业的长期发展。

一、生命周期简述

对于全生命周期理论来看，它最早的产生是在生物学领域。它的具体含义，指的就是某个生物的自然衍生到最终死亡所经历的一个过程。在具体描述上，指的就是特定的对象或系统，从“初生”到“消逝”的全过程。因此，对于全生命周期理论来看，它其实是对一个事物或对象的发展过程、成长过程、成熟过程、衰退过程进行了全面的分析。

纵观行业的发展来看，每一个行业当中的企业都有一定的生命周期，而且通过对理论的不断演化之后，该理论其实也在不同的领域得到了广泛的应用。对于生命周期的理论发展过程来看，其实也经历了不同的阶段，而当它延伸到资金管理当中，最早是在20世纪60年代体现到成本管理方面。在具体的理论应用上，其实指的就是市场当中的产品，它的全生命周期，从出生到消亡整个存续的时间段所经历的不同阶段。在施工项目的资金管理工作开展中，全生命周期理论的应用，就是通过一系列工作的落实，保证管理工作的开展，能够为前期的计划工作进行质的保障，以此来确保所有的管理行为，能够为资金控制工作做好朝向既定目标发展，并实现该目标，同时真正使企业的盈利能够获得最大化的提升。

二、施工项目全生命周期资金管理体系问题分析

（一）决策阶段

对于部分企业来看，在投标造价成本的预测工作开展中，存有不合理的现象，这时对于项目的承接来看，在进行投标的过程中，就会导致投标价过低。这个问题的产生原因，其实就是企业在前期开展调查研究时，并未达到一定的深度，最终导致投标前成本预测工作的开展存有不合理的现象，从而在项目完工之后，就无法保证利润的获取空间，在这一点上就无法体现出资金管理工作开展的实际意义[1]。同时，对于部分企业，其实针对投标造价的成本管理工作而言，缺乏了一定的认识，并且在经济竞争中更加在乎的是企业是否能够中标，同时也没有对各类成本进行精准的预计与估算，最终导致了项目的收益存有不足。

在决策阶段导致的资金管理失效问题，一般都是在成本管控中无法实现对成本进行有效控制。对于很多企业而言，在投标处理上，整个流程往往会交给市场部人员进行投标信息的汇总，再由该小组根据市场所提供的信息，对投标信息进行评审，最终确认想要投标的项目。在此项工作结束后，市场营销部门会从发包方进行购买，并将招标文件交给造价部门，而造价部门则会依据招标文件，实现成立不同的专项小组进行成本预估。比如，专项小组一是根据招标文件要求，利用施工定额以及相关信息，最终给出投标价格。专项小组二是根据企业的实际情况来实现预测出标前的基本成本。在投标价格以及标前的预测成本工作全部结束之后，企业会通过组织召开会议的方式，利用差额计算法计算出项目的利润数。这时，企业的投标小组则会根据利润区间来控制合理的利润金额，再加上标前的成本，确认最终的价格。但是，对于这个工作的开展，如果造价部门在进行标前成本预测时，未考虑到现实项目的情况以及企业的情况，那么这个价格就是不准确的，并且也会由于价格的误差而导致成本控制工作无法起到积极作用，最终就会导致资金管理工作的失效。

（二）准备阶段

在施工准备阶段中所产生的资金管理问题，往往是由于组织结构当中缺乏了成本控制部门或是成本控制部门的独立性不足，进而无法通过统一的管控，真正实现对资金的有效控制。一般来看，一些小型企业往往会通过垂直管理的方式进行各项管理工作的开展，而且不同部门之间又存有平行关系，这个时候就会出现部门之间无法积极的配合与协调，进而就产生了企业员工只对本部门的业务进行关注，从而就造成资金管理工作的开展无法真正取得成效。例如，对于技术部门来看，只要能够保证对项目提供相应的技术支持即可，因此他们往往不会对成本支出等工作进行重视，在工作时也主要考虑的是技术是否应用正确，操作是否精准，整体技术应用是否安全等问题。但是，从管理的角度来看，只有实现统一管理，才能保证资金管理工作开展的有效性。与此同时，对于部分企业而言，管理者常常会认为金资金管理是归于财务部门以及经营部门进行管理的，这种无法实现业财融合的现实情况，就导致业务部门与财务部门在进行交流时，仅能够根据日常的单据凭证来进行对接。对此，这些现象的出现，其实都会导致资金管理工作的开展存有问题。

在施工准备阶段来看，如果管理层并不重视此阶段成本管理工作的开展，会产生资金管理无法取得成效的问题。毕竟，管控工作是必须贯穿在全过程当中的，因此前期工作如果不到位，势必就会导致后期产生更多的问题，进而就会带来成本的增加，这时资金管理就无法真正发挥成效。同时，在前期阶段中，由于施工阶段存有时间紧张的问题，项目部必须要在短时间内完成组织工作的开展，更要保证在基础建设工作开展中，对生活区域、施工区域进行高效的建设，并保证整体的建设标准，更要通过监理方以及业主方的验收，才能够进行正式施工。因此，如果在这个阶段中，无法实现保证经验借鉴的效果，且前期工作中，未进行实地考察，那么在准备阶段当中，就无法在短时间内完成相关流程，这时企业只能够在大型的供应商那里选择相应的基础设施以此实现对流程的简化，但是这种方式其实会远超分包价，并且也会带来不必要的成本支出。

在正式项目开工之前，必须要预留15天左右的时间来完成对总体施工进度的有效编制。但是，很多企业在这个环节当中，往往无法真正做到考虑所有细节因素，这也造成了在进行合同签订时，未对施工的整体时间进行精准的预估。因此，在后续进行施工的过程中，就会由于误差问题而不得不通过增加劳务人员来保证整体的施工工期。但是，这种临时性的增大劳务人员总量，就会造成在劳务价格的确定上，整个企业处于被动的位置，进而企业只能以高于市场的价格来对劳务价格进行确认。同时，在这个过程中，企业大多数是以现金结算的方式进行工资的日结，这时就会导致企业面临较大的资金压力，更会由于超额的人工费用，导致财务成本的进一步增加。

（三）过程阶段

在施工阶段当中，想要保证资金管理工作开展的有效性，需对成本以及进度管理进行全面的综合考量。在施工的整个过程当中，进度才是生产以及技术的关注点，而在成本控制工作开展中，预算才是最主要的一个关注点。因此，如果这两个领域无法实现融合化处理，而是各关注自身业务的开展，必然就会导致成本和进度无法进行有效关联，最终就会使得管控方法的应用缺乏了科学性。与此同时，对于整个施工项目来看，最大的成本支出部分其实都是在施工过程当中所发生的。比如，项目的分包成本、人工的费用、设备以及原材料的采购等，都在这个环节当中会产生不同的资金支出。因此，如果无法保证成本管理与控制工作开展的有效性，就会导致资金管理工作的开展无法取得积极成效。

（四）竣工阶段

对于施工项目来看，最终的阶段就是竣工验收。因此，在该阶段，只有落实有效地控制，并保证成本管理工作的有效性，才能真正保证资金管理工作开展的质量。但是，在这个阶段当中，也会产生一定的风险。因为，在竣工阶段中，结算工作的开展其实分为两个部分，而主要存在的问题是结算当中所产生的一些现象。比如，品质问题所带来的影响以及结算风险所产生的影响，都会导致资金管理工作的失效。一般来讲，在结算当中，必须要对全部成本进行确认，还要对尾款进行确认。如果，在前期中出现了忽视进度工作开展质量的问题，对其他阶段的成本管理也未进行有效控制，那么在最终进行结算处理时，就会提高项目的成本。

三、施工项目全生命周期资金管理的优化建议

（一）决策阶段中的优化

想要保证资金管理工作开展的质量，那么在决策阶段中，就要对成本控制工作进行有效落实。对此，这就需要通过制定科学的投标成本计划来进行保障，并通过体系的生成来进行匹配，这时才能考虑到所有的现实因素，并最终获得合理的投标价格。同时，对于企业，管理层其实要将此项工作纳入绩效考核当中，更要提高所有从业人员的成本管控意识，并通过加强部门之间的沟通，来保证在整个阶段当中，都能考虑到现实实际情况以及其他细节，这样才能进一步提升计划工作开展的质量。在管控手段的应用上，其实要引入现代化技术进行辅助，比如BIM技术就能够有效实现对偏差问题进行分析，这时在以后的工作开展中，才能够真正做到精准化处理[2]。此外，为保证前期工作开展的质量，并进一步提高资金管理工作开展的效果，必须要在决策阶段做好市场调研，更要对可行性进行研究，还要对不确定因素进行确认，以此降低风险问题的产生，进而才能在后续阶段中，真正做到节省成本，并提升资金管理的质量。

（二）准备阶段中的优化

想要保证资金管理工作的质量，在组织控制工作开展中，就必须要进行全面的优化整合。因此，这就需要企业建立出有效的组织机构，还要通过协同工作的开展，实现保证指挥的统一性，这时才能在成本控制工作开展中，起到积极的指导作用。在基本工作落实上，必须要保证该部门的独立性，更要实现通过设立跨职能的管理团队，真正提升各项工作开展的实际水平，这样才能在整个项目的全生命周期当中，真正实现对成本的有效监测，并通过分析工作的开展进行及时整改，以此成本管控工作的开展才能够取得成效，最终才能够使资金管理工作发挥积极的意义。在这个阶段当中，还要保证施工组织设计工作开展的质量。毕竟，施工进度会直接影响到成本。因此，在整体时间的设置上，其实要增加一定的缓冲期，更要从多个方面实现对甲方的意见和建议进行征求，并在尽可能满足甲方要求的同时，制定合理的方案，这样也能为资金管理工作的开展提供保障。

（三）过程阶段中的优化

实现利用现代化技术对项目的进度以及成本进行分析，并通过监督工作的开展来实现对二者是否能够达到标准进行确认，其实就能够在一定程度上提升资金管理工作开展的质量。在这个过程中，还需要对成本要素进行有效控制。这一点，就需要从材料管理、人力管理等进行优化整合，并通过精细化管理来进一步提升资金管理工作开展的质量，以此才能实现真正通过成本控制来降低不必要的资金支出。

（四）竣工阶段中的优化

只有实现重视竣工验收工作的开展，并保证通过提前准备来规避风险，这时才能保证资金管理工作开展的质量。因此，在基础工作落实上，针对扫尾工作必须要精心安排，还要对质量隐患问题及时进行整改，同时要在达到竣工要求后申请重新验收。相关负责人必须要妥善保管该项目的债务信息以及债权信息，并及时做好债务处理，同时保证应收账款的回收，这时才能有效进行成本控制，并进一步提升资金管理的质量。此外，在这个阶段中，也需要对成本管控进行分析，更要实现经验总结，并对成本过高的环节进行针对性处理，以此来找到解决方案，这时才能在后续施工项目的开展中真正实现资金控制。

四、结语

在施工项目的资金管理工作开展中，只有实现全生命周期理论的有效应用，并进一步提升管理工作开展的实效性，这时才能从各个环节，实现针对资金管理的问题进行有效控制，并通过针对性措施的应用来进行优化提升，以此才能实现降低企业的成本，并提高企业的收益。