如何做好国企财务管理工作

岳外云 国家电投集团徐闻风力发电有限公司

随着社会经济快速发展，财务管理的作用更加明显。国有企业要想在竞争中取得优势，必须高度重视财务管理工作，选用专业人才采用专业化的管理模式，构建完善的财务内控体系，确立财务预算目标，对财务活动实施规范化管理，做好财务风险预防工作，确保增收节支目标实现。为此，国有企业必须结合战略发展目标，制定完善的财务发展规划，对企业资源优化配置，提高资源利用效率，将各类资产进一步盘活，从而更好地发挥财务职能作用，为企业利润目标的实现提供保障。此外，国企应当根据内部管理的需要，不断优化财务制度，做好内部协调工作，促进国企经营管理水平不断提升，从而推动国企稳健发展。

一、财务管理相关理论概述

（一）财务管理的概念

财务管理是指以财经法规制度为依据，根据企业财务工作目标的统一规定，遵行财务工作原则，对企业经济活动进行有序组织、实施，所采取的投资、筹资、营运管理及分配等系列管理措施与方法的总称。

（二）财务管理的主要内容

财务管理属于企业管理的重要范畴，主要涉及企业的经济事项与经济活动。

它的内容主要涉及如下几方面：一是资金管理。企业的各项经济事项与资金活动密切相关，它涉及筹资、投资以及资金的运营管理等诸多方面，此外，还包括收益的分配问题。二是资产管理。资产在企业中占有很大比例，是支撑企业经营活动有序运营的重要载体，如厂房设备、办公器材等，缺少了资产，企业运营活动难以开展。三是预算管理。企业经营活动要正常开展，需要制定生产计划，列出收支预算，有一定的经营目标，这就需要做好财务预算工作，运用预算方式加强财务管理。四是财务核算与分析。对于企业经济活动进行核算与分析，是财务管理的重点内容，企业采用专业化的会计核算方法，对财务活动进行核算与分析，对经济事项执行情况进行确认、评估，检验其实施效果，从而为管理与决策提供依据。

（三）财务工作目标

财务管理是运用价值管理方式对企业的经营活动进行综合性管理。其目的是组织财务活动，协调财务关系。工作目标涉及如下几点：一是产值最大化。企业生产过程中，通过逐步投入，产量与产值不断增加，企业通过加速生产周转，促使产量不断提高，产值不断提升。二是企业利益最大化。它涉及企业利润与价值最大化、股东权益实现最大化等方面，企业开展财务工作就是围绕这两个方面进行，代表着企业与股东的利益，为其利益实现努力，从而不断转变管理模式与经营方式，促进管理水平提升。

二、国企财务管理工作的作用分析

财务管理工作是国有企业管理的重要组成部分，是国有企业做好内部各项管理的基础。做好财务管理工作对于国有企业加强内部管理、促进企业效益提升具有重要作用。

第一，有利于企业对各项资金科学运作。资金活动是企业财务管理的重点，企业的财务活动以资金运作为基础，通过资金运动，逐步推动企业经营活动展开。财务工作就是围绕资金运动进行跟踪管理，通过专业化的管理方式促进资金利用效率提升，资产得到科学利用，为企业效益提升提供支持。国有企业要提高资金使用效率，必须充分发挥财务职能作用，对经济事项进行科学调配，围绕企业经营目标做好资源优化整合，这就需要加强财务管理，增强财务价值观念，实现最大的价值目标。

第二，有利于国企增收节支目标实现。国有企业为了确保收支目标实现，通过加强内部管理，严格财务工作纪律，明确财务工作目标，如对各部门下达收支计划，严格责任兑现。在财务管理中引入预算管控模式，在内部全面推行全面预算管理，落实目标责任，严控成本费用增长，不断拓宽收入渠道，开展增收节支活动，使财务活动更加规范，浪费现象逐步减少，成本目标控制到位，收支目标得以完成，从而促进国有企业稳健发展。

第三，有利于国有企业增强风险抵御力。如今，国有企业经营发展过程中，面临着诸多风险，对企业稳健经营有着极大影响。国有企业加强财务管理，做好财务工作，就是要不断加强内控建设，重视经营活动中的经营风险与财务运营活动中的风险防范，促进内控工作质量不断提升，为国企可持续发展提供保障。为此，国有企业应当对自身管理现状进行分析，寻找内控中的薄弱环节，构建完善的内控体系，加强财务审计监督，做好财务风险预警，为运营安全提供保障，从而增强风险防范与抵御能力，推动国企高质量发展。

三、国企财务管理工作中面临的主要问题

（一）缺乏科学的财务管理理念

国企经营活动拥有较多的资源，国家在政策上对国有企业支持较多，扶持力度较大，这有利于国企快速发展，同时，也使部分国企在市场中缺少应对机制，缺少科学的财务管理理念，面对激烈的竞争形势，国有企业转型发展慢，改革力度小，现代企业制度执行困难。此外，由于国企主要领导实行任期制，企业领导出于任期工作压力。对短期目标完成更加关注，在长期战略目标上实施面临诸多阻力，资源利用不合理，浪费现象严重，财务工作未被重视。如财务制度不完善，财务监管力度小，财务造假、提供虚假报告等，财务工作质量不高。

（二）对经营管理中的财务风险认识不足

在市场经济环境下，企业经营管理中的风险随时存在，对企业经营发展影响很大。在经营管理活动中，部分国企对财务风险缺乏正确的认识，对风险未引起高度重视，没有认清财务风险的危害性。如在投资过程中，只看到投资带来的收益问题，对投资风险预估不足，从而引发投资失误，给国企发展带来极高的投资风险。在经营活动中，对市场调查不足，盲目扩大产能，导致产品积压、滞销。有的企业为了扩大销量，对赊销政策的风险未予对待，对关联企业的信用未做详细调查，进行综合评价，赊销政策运用范围过宽，导致应收账款规模过大，资金回收困难。与相关企业进行合作时，对企业的信用状况没有充分认证，与部分资质不达标的企业进行了合作，这类企业的经营状况不稳，对国企正常经营活动带来极大影响，从而导致经营风险发生，危及国企信誉。

（三）资金利用效率低

与民营企业相比，国企在融资上有着更多的优势，融资更加容易，部分国企对资金的利用没有做好规划，资金筹集与运用没有很好对接，资金闲置现象较多。如在不缺资金的情况下，进行了大额融资，没有投资项目可供选择，对资金没有科学安排，如放在银行账户上，资金被闲置，企业却需要支付较高的资金成本费用，影响了企业利润实现。部分国企应收账户规模过大，没有组织清收盘活。部分闲置资产未及时处置，需要花费较高的维护成本。

（四）负债水平较高

从资产结构状况看，有的国企负债较高，企业处于高负债经营状态，固定资产比例较高，流动资金规模较小，企业投资与扩能主要依据银行贷款进行，负债高、利息成本高，成为国企经营发展的主要障碍。一旦出现支付危机，对国企经营发展将会造成极大压力，企业的正常利润往往被过高的财务费用侵占，对企业发展带来很大影响。

（五）部门配合不力

在改革背景下，国企组织结构虽然不断优化，但与民营企业对比，国企的管理架构依然十分庞大，职能全，分工细，这有利于做好职责划分，但同时导致部分协调难度大，相互配合难，运营效率低。特别是由于激励机制缺乏，部分员工不愿担责，工作消极，能推则推广。注重财权的运用，而不愿意承担财务责任，业务与财务没有很好地对接。预算管理难度大，财务执行力度小，财务预算目标实现困难。主要是国企的法人治理体系不完善，缺乏健全的目标考核机制，财务执行力弱化，激励机制单一，经营者出于未来发展考虑，在经营过程中较为保守，不愿高出目标。

四、国企做好财务管理工作的优化策略

（一）转变财务管理观念，做好财务管理体系建设

国企要发展，必须从管理观念上进行转变，认清财务工作的重要性，高度重视财务财务管理工作。一方面，要做好财务管理体系建设，要根据企业的组织架构与管理模式，对国企管理现状进行分析，构建与管理架构相适应的财务内控体系，加强岗位建设，做好财务岗位分工，对企业的经营活动进行全方位监督，促进财务管理质量提升。另一方面，要做好财务制度设计，针对财务工作状况，构建健全的财务制度，不断优化财务工作流程，引入现代管理信息系统，实现业务与财务对接，将财务监管向业务渗透，发挥财务管理的职能作用，促进国企财务工作转型，为国企高质量发展提供助力。

（二）树立财务风险意识，增强财务风险防范能力

面对复杂多样的市场形势，国有企业要想取得更好的发展，必须保持稳健的发展思路，在对市场进行准备把握的前提下，将风险防范放在首位，实行稳健经营。一是要对风险有正确认识，对风险保持高度警惕。在企业的经营活动中，风险无处不在，无时不在，国有企业应当树立风险管理意识，对风险因素进行客观分析，对风险发生的概率进行认真评估，对风险不抱侥幸心理，重视抓好风险预防与应对工作。二是要构建完善的风险预警体系，建立健全风险预警机制。国企内部各业务部门、管理部门应当对业务风险与管理风险进行系统分析，梳理工作流程，分析风险因素，寻找化解对策。要引入风险预警系统加强风险预警与防范，严格风控标准，明确风险管理责任，将风险观念贯穿于具体经营活动各个环节。三是做好重要环节的风险防控。国有企业应当组建风险防控专班，对重要节点的风险加强防控。如对投资环节，产能扩张环节，必须做好充分调查，实行专业论证，做好风险评估，提高投资决策的准确率，促进项目投资效益提升。

（三）加强资金管理，做好资金盘活工作

企业运营离不开资金活动，资金运动是企业价值实现的重要保障，国有企业必须根据运营管理的需要，不断强化资金管理，做好资金活工作，促进资金利用效率不断提升，这对国企效益增长具有重要意义。为此，应当抓好如下几点：一是做好资金预算。国企应当根据经营目标实现的需要，制定财务预算，对资金进行统筹规划，落实资金方案，以此为基础，对资金集中调度、科学安排，统一管理，防止资金闲置，不断提高资金周转率。二是加强投融资管理。国有企业应当制定投融资计划，确定投资项目，落实资金来源，对资金进行科学调度，防止资金积压或调度失灵现象发生。三是加大资金盘活力度。要加大应收账款回收力度，制定资金回收计划，落实回收责任，降低应收账款比例。同时，要做好资产清理，对于不需用的各类资产及时处置，变现盘活，减少资产占压，让资金在运营中发挥更大作用。

（四）做好负债管理，降低负债比率

资产配备不合理，企业负债过高，企业运营将会背负极大压力，对正常运营将会带来极大风险。为此，国有企业必须做好负债管理，将负债比例控制在合理限度。一方面，对于投资项目的融资来源，要更多源于企业积累，降低银行贷款投资比例。出于风险规避的考量，项目投资可以引入其他合作伙伴，将投资风险分散，缓慢企业的投资压力；另一方面，国有企业对于扩大产能问题，应当做好市场调研，确认市场前景良好，也应当防范市场风险，整合上下游产业链企业进行合作，组成新的有限公司，加深与上下游企业间的深度合作，同时，有利于国有企业减少资金投入，改善资产结构，降低负债水平，促进企业更好发展。

（五）优化内控环境，做好内部协作

国企要顺应形势发展的变革，不断强化内部改革，优化内控运行环境，确立内控目标，优化内控流程，明确部门及岗位职责，规范个人从业行为。对于重要部门、重点岗位实行全面监控。一方面，对于不作为的部门与岗位人员予以警示，或给予经济处罚，督促其认真履职，对不胜任者调离；另一方面，对乱作为者进行制约，运用多种牵制手段加以规范，防止违规风险发生。这样能够保证各部门各司其职，按程序规范运营。为此，国有企业应当不断优化完善的内控制度，做好内控体系建设，强化内控执行力，加强内部协作，提高内控管理效率，如对大宗采购实行招投管理，对赊销政策进行集中审批，对于重大投资项目采用内审评估，实行集体决策等，切实维护国企根本利益。

五、结语

财务管理工作是国企管理的重点，财务管理质量对国企发展影响极大。为此，国有企业的负责人应当加强财务知识学习，高度重视财务管理工作，制定财务工作目标，以发展的视角看待财务工作。要做好财务制度设计，构建完善的财务内控体系，明确财务责任，防范财务风险，保证国企良性发展。