中小企业实施业财融合存在的问题及对策

唐叶香 福瑞泰克（浙江）智能科技有限公司

中小企业在发展经营中，财务管理和业务管理是不可缺少的，二者之间有着紧密的联系，只有有效配合才能促进企业更好地发展。中小企业与大型企业相比，竞争压力更大，实施业财融合的难度也更大，虽然一些中小企业的领导者看到了业财融合的重要性，但在企业中实际融合的程度较低。由此，中小企业要进一步探索业财融合，发现当前企业在这一方面实际存在的问题，采取相应的措施去解决。

一、中小企业业财融合概述

业财融合是企业运用先进的信息技术，将业务工作与财务工作有效融合，业务部门为财务部门提供经济数据，方便财务人员分析企业的经营情况，以便将财务数据与业务数据融合起来[1]。财务部门也可为业务部门提供专业的指导，让业务人员更好地开展业务活动，业财融合可引导财务人员优化业务流程，能运用数据分析业务经营中存在的风险，采取有效措施降低风险，以便企业领导作出科学的投资决策。实行业财融合，这能帮助中小企业实行精细化的管理，在业财融合中，各部门可共享财务数据、业务数据，整合各部门的反馈，将这些信息变为共享数据，企业可以此进行精细化管理，重新梳理业务的流程，制定科学的决策。

二、中小企业在实施业财融合过程中存在的问题

（一）中小企业的业财融合认识不到位

这一问题体现在以下的方面：第一，从管理者角度来说，管理者对业财融合的认识不到位。中小企业与大型企业相比，面临更复杂的外部环境、内部环境，企业的领导者为了获得更多的经济效益，会将工作重点放在扩大产业规模、拓展市场的方向上，很少关注财务管理工作[3]。一些领导认为财务管理工作不如业务工作重要，它不能直接为企业带来经济效益，不需投入过多的时间、精力，只要做好企业的账目便可。还有一些管理者不了解财务管理工作，对其认识存在偏差，对财务管理内涵的理解不够深刻，认为财务管理工作只是简单的记账，没有看到它对业务活动、融资投资、成本控制等方面起到的作用，这会严重影响财务管理的质量。第二，从财务人员角度而言，财务人员对业态融合的认识不够充分。中小企业的大多数财务人员并不是专业院校毕业的，他们的素质参差不齐，一些员工缺少责任感，一些员工只听从领导的安排，还有些员工年龄偏大，不能主动学习新知识，很难满足当前会计电算化的需求。

（二）财务部门和业务部门沟通机制不完善

当前中小企业财务部门和业务部门的衔接性很差，在沟通中很容易出现沟通不畅的问题，这会对公司的管理带来不利影响。从本质上来讲，所谓业财融合，就是财务和业务之间的双向联动，但由于两者属于两个部门，出于工作要求以及利益倾向的考量，业务部门有时会抗拒业财融合的推进，这会影响业务与财务部门的有机整合。一些财务人员不能有效运用财务共享系统，缺少先进的信息技术掌握能力，缺少及时维护和更新信息系统的意识，业务信息和财务信息很容易出现不匹配的情况。例如，财务人员的结算是以每个月为单位，业务部门的核算时间则是随时的，双方在沟通时很容易出现信息不对等的现象，会产生沟通障碍，会对企业健康、长远发展产生影响。

（三）中小企业业财融合制度存在滞后性

大多数中小企业属于民营企业，缺少完善的管理制度，存在权责不明、混乱不清等问题，还有一些企业有很强烈的亲缘关系，是家族式的管理模式，这很容易出现“一言堂”的现象，增加企业的财务风险、经营风险[4]。一些中小企业不重视内部控制工作，控制制度不完善，存在很严重的形式主义，企业内部的各个部门不能有效制衡，这对推进业财融合会产生不利的影响。一些中小企业看到了业财融合的重要性，但原有的业财融合制度较为落后，不能有效管理业务部门和财务部门。业务部门和财务部门是两个完全独立的部门，有各自的流程和运行制度，受传统模式的影响，这两个部门之间很少沟通和交流，虽然企业内部也制定这两个部门融合的制度，但由于制定者缺少对财务部门业务流程和特点的足够了解，不能将财务监督渗透到业务的全过程中，业务部门也会忽视财务部门的需求，忽视企业的风险，这会影响企业的可持续发展，产生这些问题的原因是因为当前中小企业的业财融合制度存在滞后性。

（四）中小企业缺乏对业财融合的全面监督

业财融合是一种全新的管理模式，是企业适应社会发展需求产生的，财务部门和业务部门开展合作，需要有严格的监督机制作为保障，当前中小企业受传统思想的影响，大多还是会用原有的监督办法，很少根据企业实际发展需求建立新的监督体系，全面监督业财融合工作，为其提供强有力的支持。一些中小企业目前没有完善的监督部门，员工的职责划分不清晰，无法为业财融合的执行提供帮助，在实际监督中还存在盲目性、随意性，约束力较弱，这很容易让企业内部出现问题，也会降低财务管理的效果，长此以往，会让企业的发展面临瓶颈。中小企业不能全面监督业财融合的实施进度，会使这项工作很难得到真正落实，员工也不会重视这项工作，这会影响业财融合的效果。中小企业在推广业财融合时，审计管理职能较为滞后，监管工作一般集中在事后，忽视监管财务工作的全过程或者整个经济活动，相关人员不能及时识别、发现其中的潜在风险、问题，这对开展业财融合会产生不利影响。

（五）中小企业业财融合信息化建设水平不足

当前是信息化的时代，中小企业做好业财融合工作，需重视信息化建设，在财务工作和业务工作中充分运用信息技术，构建相应的信息平台，方便财务人员快速获得、分析、处理相关的数据，不断优化财务管理效果。中小企业在推进业财融合时，受资金、领导者、员工等因素的影响，信息化建设存在不足，没有建设规范化、智能化的财务管理平台，财务部门和业务部门不能及时交流信息。信息系统是财务工作与业务工作沟通的桥梁，当前虽然一些企业会运用信息系统，如CRM、OA等，但这些系统之间具有很强的独立性，互不连接，不能将财务数据、业务数据实时共享，从而会导致这两个部门的人员也不能有效对接工作，会出现信息孤岛和不对称的现象，这会对业财融合的进程产生影响。一些中小企业在运用信息化建立信息系统时，会重视企业发展的短期效益，缺少整体规划的意识，没有看到企业长期发展的需求，这会对信息系统的拓展能力产生影响。信息系统在建设时需投入大量资金，但大多数中小企业缺少足够资金让信息系统更新换代。

三、中小企业在实施业财融合过程中的优化对策

（一）强化中小企业业财融合意识

中小企业可从以下方面强化业财融合意识：第一，强化企业领导者的业财融合意识。领导者在企业的经营活动要做出正确的决策，推动业财融合的发展，这要求他们重视业态融合这项工作，积极将财务部门与业务部门结合起来，双方之间充分沟通、交流，将业财融合体现在企业的战略层面上[5]。第二，强化员工业财融合的意识，财务人员要重视业财融合工作，意识到财务管理工作不单单是进行核算，能主动学习和推进业财融合各方面的工作，深入了解业务部门的各项活动，如流程工艺、产品研发等，能够为业务部门提供更多的服务，有效提升企业的效益。业务人员也要强化自身的业财融合意识，在开展业务活动前，与财务人员积极沟通、交流，获取所需的数据，将其作为参考，完善业务流程、方法。

（二）加强部门沟通

业财融合需要业务人员与财务人员积极配合、有效沟通，为了实现这一目标，企业可建立绩效考核机制，改变各部门在发展中只重视自身利益而忽视整体利益的情况[6]。企业可将总体目标分配到各个部门中，让全体员工能为实现总体目标而努力，让各部门目标与总体目标统一，以便加强财务部门与业务部门的沟通，共同完成企业的目标。中小企业在推进业财融合时，要构建良好的沟通环境，能够对业务流程进行梳理，对员工的岗位进行划分，让每一位员工了解自身的使命，了解各部门并不仅是竞争关系，还是合作的关系，有助于提升部门间的合作意识。中小企业还可举办一些活动促进业务部门与财务部门的沟通。例如，企业可举办团建活动，引导多部门参与其中，让他们在活动中自由沟通和交流，这样能减少他们的紧张感，沟通气氛也会更加轻松、愉快，在这种环境下，他们能够放下心理障碍，更深入与他人沟通交流。企业还可开展一系列的培训工作，运用多种培训方法和技巧，让部门间的沟通效率大大提升。

（三）优化与更新中小企业的业财融合制度

中小企业在推行业财融合时，要注重更新和完善现有的业财融合制度，能减少业财融合中出现的问题，通过制度约束财务人员、业务人员，进而推进业财融合的进程。优化和更新制度可从以下方面入手：第一，业财融合制度要能将财务与业务有效联系起来，能够将业财融合的方法、流程、内容以条文的方式明确下来，但如果每项工作都遵循统一的业才融合制度，遵循相应的流程，需要投入大量人力、财力，工作效率会大大降低，如此在更新制度时，要自上而下分类各项业务，让相关人员有一定的自主权，避免捆绑他们的思维；第二，中小企业要优化和更新监督机制，建立专门的监督部门，设立专门的人员，当发现业财融合问题时，监督部门的人员要及时交流、沟通，采取有效措施保障这项工作顺利推进；第三，中小企业要建立激励制度和奖惩制度，财务人员每天需要处理大量的财务数据信息，他们的精力和时间会被消耗，会感到筋疲力尽，工作效率也会降低。业务人员有着繁重的业绩任务，要不断获得业绩，这会增加他们的压力，建立激励制度，提升他们的薪酬待遇，能让他们更加重视业财融合这项工作，有效提升他们工作的积极性，建立奖惩制度，可督促业务人员、财务人员减少工作中的错误，能为业财融合顺利实施奠定坚实基础。

（四）构建中小企业业财融合监督体系

业财融合的推进需要有完善的监督体系，中小企业要解决监督中存在的问题，完善内部控制系统，对财务人员和业务人员的工作权限职责进行明确，让他们清晰了解自身的工作职责，落实好“事事监督”这一原则，以免出现问题时，各部门人员相互推诿。中小企业还要有效整合财务部门和业务部门的数据，能够对其实行集中化管理，充分落实业财融合制度，展现这一管理模式的作用和优势，让员工更加重视它。中小企业要看到审计方面出现的问题，不能为了应付检查而开展审计工作，改变流于形式的思想，认真完成审计目标。财务部门和业务部门要共同制定、选择审计方案，方案要具有合理性。建立风险预警机制也是必不可少的，这能有效识别业财融合中存在的风险要素，有效减少企业因风险而带来的损失。

（五）建立完善的业财融合信息化系统

企业在管理工作中运用信息技术和信息系统，能有效提升工作的效率，减轻工作人员的压力，企业要顺应时代发展的潮流，在业财融合时充分运用现代信息技术，完善管理平台，在硬件、软件方面投入更多的资金，充分发挥信息时代的优势，这样业务人员和财务人员的信息传递速度也能得到有效提升。财务人员可利用信息技术和平台发现潜在的财务风险，及时规避这些风险，以免对企业的发展造成影响。一些中小企业的业务部门会有专门的销售、采购系统，以便业务人员实时掌控各环节的信息，财务部门也有一些独立的系统，方便财务人员核算、搜集、分析财务信息，但这些系统缺少联动性，不利于企业推进业财融合。针对这一现象，中小企业要构建完善的业财融合信息化系统，集中管理业务数据、财务数据，方便相关人员共享这些数据。财务部门可利用这一系统上传数据，让业务部门了解相关数据，充分掌握业务资金运用情况，同样业务部门也可利用这一系统，让财务人员了解业务数据，高效分析、整理这些数据，达到规避风险的目标，让自身的管理水平得以有效提升。

四、结语

综上所述，中小企业推进业财融合这种新的管理模式，可促进自身稳定、可持续发展。这要求领导者和员工要看到当前业财融合中存在的问题，根据自身实际情况，采取有效措施解决，通过加强业财融合的重视程度，树立科学的理念，建立完善的业态融合制度和监督体系、充分运用信息化技术和系统，真正将业财融合落到实处。这能大大优化财务部门业财融合的效果，让财务部门的职能由事后转变为事前、事中控制，能为企业创造更多的价值，如此财务人员的管理价值也能得以充分体现。