简述纳税筹划在企业财务管理中的作用

李美霖 中国神华国际工程有限公司

当前我国企业的财务管理现状是纳税筹划工作没有得到重视，而且在实际工作中也没有体现出纳税筹划的作用，导致企业在经营和管理活动中，进行项目投资时很容易遇到资金短缺等问题。同时还会出现各种风险，这些情况会危及企业生存。因此研究纳税筹划对企业管理具有重要的意义。

一、纳税筹划分析

（一）纳税筹划的含义

纳税筹划就是对涉税业务的策划，在这个过程中形成可行性的纳税操作方案，主要的目的就是为企业节税，内容包括了实现零风险、转嫁筹划、规避税收陷阱、节税、避税等方面，进行纳税筹划需要有一个前提条件，就是要遵循现行的税法，借助税收惩罚和税收优惠进行一系列的调控，并充分地运用倾斜政策，全面地规划企业的投资和筹资，以及经营等方面的活动，最大限度减轻企业税负，让企业能够更好地生存和发展。所以应用合法的手段进行纳税筹划，不仅可以使企业获取更大的税收利益，同时也可以提高企业财务管理水平，所以企业应当重视纳税筹划的应用和实践，并进行积极的探索和研究。

（二）纳税筹划和财务管理的关系分析

企业的财务管理可以实现统一的筹划，并且能够指导所有的理财活动，对纳税筹划具有约束作用，纳税筹划要在财务管理的基础上，才能充分地发挥作用。纳税筹划也可以对企业决策产生一定影响，企业通常会根据发展目标来制定经营策略和投资决策，而不是在纳税筹划的基础上进行决策。虽然企业的纳税筹划在生产和经营中都会涉及，但是纳税筹划并不是第一目的，企业要想实现利益最大化，就要提高经济收益，而这一目标的实际就是依靠决策和财务活动来实现的。

二、纳税筹划的作用

（一）可以规避纳税风险

现代企业发展迅速，企业的规模不断地扩大，所以需要面对的风险也较多，而且风险程度不断地提高，在这样的状态下企业要想更好地规避风险，降低风险的影响，就要加强风险管理，才能提高抗风险能力。企业在实际管理过程中，要提高风险预测能力和控制风险能力，通过加强财务管理和监督，可以有效地提高抗风险能力。企业要想更好地开展纳税筹划，就要充分地掌握国家税收方面的信息，并以此作为税收筹划依据，这样才可以避免因为信息变化，导致不自知偷漏税行为。企业的财务管理人员，要合理地调动资金，这样能够避免资金短缺问题。

（二）确保企业的经济利益

企业注重纳税筹划工作，将其纳入企业的财务管理中，能够切实地保障企业利益，不仅可以减轻企业的税收负担，也优化了企业的资金管理，通过加强财务管理，能够有效地提高企业效益，让企业能够稳步地发展。当前市场竞争越来越激烈，企业不仅要考虑日常管理，也要制定战略发展目标，要想实现这些目标，就要加强相关管理，才能为企业创造更多的收益，同时为国家和社会发展作出应有贡献。

（三）有利于企业筹资

企业在经营发展过程中，经常会进行筹资，当前许多企业在进行筹资活动中非常的盲目大胆，这样很容易遇到陷阱，从而影响了企业的发展，无论是以权益方式筹资，还是以负债方式筹资，宗旨就是要减轻赋税和提高收益。所以企业的财务管理人员，在进行纳税筹划时，要准确地区分权益和负债筹资的区别。权益筹资主要是以分配利润作为基础，也就是企业获利以后，这种方式的筹资不能降低赋税，而负债筹资是事前抵押和扣除的借款，会导致企业的利润降低，那么企业的赋税就会降低。因此，企业在筹资的过程中，要充分地把握负债筹资的优势，才可以降低赋税。但是要注意的是，增加负债筹资会降低权益筹资的占比，令企业面临一定的财务风险，对于这种情况要提高警惕密切地关注。

（四）规范了企业的经营活动

经营和利润是影响企业发展的关键，在日常的经营和管理过程中，应当加强经营活动和生产成本的管理，这也是大部分财务管理人员开展纳税筹划的重点，尤其是存货的计价方法选择，应当根据企业的实际情况来选择，这样就会在一定程度上增加存货成本，进而提高销售成本，使得当前的利润降低，进而实现降低税收的目的。在整个过程中，要纳税筹划和经营管理充分地联系，权衡相关因素的影响，进行全面思考避免单一思考，进而提高财务管理水平，确保企业能够长期稳定发展。

（五）为企业决策提供依据

在新时代下给企业带来了新的发展机遇，同时也带来了新的挑战，当前产品更新迭代较快，出现了许多的新产品，这使得市场上的产品越来越丰富，人们有了更多的选择。在这样的环境下企业是否可以找准方向，关系到了企业的生存和发展。所以在企业的财务管理中，积极地开展纳税筹划，可以为企业决策提供依据，同时也可以更好地筹集资金，避免资金短缺问题。财务管理人员可以利用纳税筹划，提出科学的纳税筹划方案，降低企业的税收负担，也给企业投资创造了有利条件，很大程度地降低了运营成本，创造了更加优质的发展生存环境。

三、做好纳税筹划的意义

（一）能够提升财务管理水平

进行纳税筹划是基于良好的财务管理，要想全面地落实这项工作，就要有较高的财务管理水平，所以整体地提升了财务管理，不仅降低了赋税支出，也实现了利润最大化目标。

（二）提升了企业的纳税意识

许多的企业经营者认为降低税收，就可以提高经营效益，所以在日常管理中注重的是盲目地减税，这种思想对于纳税的认识有很大偏差，由于这种想法的影响，在纳税时积极性和自觉性都比较差。有的企业甚至无视法律规定，通过违法方式来避税，这种做法不仅给企业造成了毁灭性损害，也会给国家经济带来巨大损失。将纳税筹划运用到财务管理中，可以提高纳税意识，还可以通过纳税筹划知识和方法，合理地进行税收筹划，树立了正确的纳税思想，避免了避税和逃税风险，在合法的范围进行避税、减税，实现了国家利益和企业利益双赢。

（三）增加了财政和税收收入

要想有效地落实纳税筹划，就要加强企业财务管理，从短期上看可能会影响国家税收收入，也会给财政收入带来一定影响，但是从长远上看，能够增加国家财政和税收收入。企业在宏观调控下，纳税筹划可以让企业有一个良好的发展前景，也会有一个长远的发展空间，企业会创造更多的效益，从而增加了税收和财政收入。

（四）优化了企业资源配置

在新时代下企业要不断地优化资源配置，通过纳税筹划能够有效地调整资源结果，理顺企业发展所需要的资源，优化企业结构，从而更好地把握企业的未来发展方向，这也是现代企业发展的重要目标。

四、纳税筹划的原则

（一）依照国家法律法规实施具体工作

企业的财务管理中，要想更好地开展纳税筹划，就应当依照法律法规的规定，因为纳税筹划和违规逃税、漏税有本质上的差别。企业的逃税和漏税是违法的，是国家法律不允许的犯罪行为。而纳税筹划是符合国家法律规定的前提下，开展的减少税负活动，是在合法的基础上，利用法规中有利项实施的免税举措，主要是为了降低税负和提高经济 效益。

（二）根据经济效益有限的原则进行纳税筹划

企业纳税筹划的目的就是为了降低税收，提高企业经济收益，这是一种合法的节约成本手段，所以要严格地遵守法律规定，才能实现经济效益最大化。运用科学的方式合理地规避纳税，能够很大程度地减轻企业负担。

（三）确保企业决策更加合理

企业要想更好地发展，就要注重全局规划，在进行综合管理和决策时，应当确保决策的合理性。全局规划要从理性的角度出发，在纳税筹划时要降低个别税种的负担，还要降低总体税负比例，所以要加强企业的综合管理，将当前情况和战略发展目标紧密地联系起来，企业才能获得更多的经济利益。

（四）能够促进企业长期稳定发展

企业要想长期稳定发展，拥有长远的经济利益，就要遵循长期可持续发展原则。企业的经营管理就具有长久性和持续性特点，而企业管理和经营都要以财务管理为支点，所以纳税筹划也要以可持续发展为理念，要结合财务管理对市场变化进行准确的预判，才能确保企业能够长期持续 地发展。

五、财务管理中的纳税筹划作用

（一）不断学习新知识

现代企业要想更好地发展，应当以改革开放政策作为企业发展的基本路线，要想从根本上提高纳税筹划效果，就要积极地学习有用经验，借鉴国外的成熟经验和理论，结合企业的实际情况，将学到的经验和方法，充分地融入企业财务管理和纳税筹划当中，合理安排纳税项目。当前我国的经济发展水平已经接近国际化水平，在这样的大环境下，企业的税收筹划也会越来越成熟和完善，为开展纳税筹划创造出更加有利的条件。因此要提高纳税意识，积极地采取有效方式来降低企业税负。企业要合理合法的避税，而不是偷逃国家税款，这样才能提高企业的经济利润，这也是进行纳税筹划的目的，这里强调的是合法性，因为逃税会触犯国家法律，也会给企业形象带来不利影响，还会影响企业利益，同时也会增加企业成本，加大了企业的运营风险，并且很大程度地增加了财务风险。企业的信誉度和影响力也会下降，这种情况不利于企业长远发展。通过纳税筹划可以在一定程度上增强企业的纳税意识，进而全面地提高企业财务管理，为国家和企业带来了巨大效益。而且这种方法是合理地降低税务负担，所以企业应当提高纳税意识，并充分地结合当前的财务管理实际情况，在国家法律法规允许的范围内，采取合理的方式避税，从而达到减轻税负目的。

（二）树立全局发展观

企业的发展要从长远目标和全局观出发，才能制定科学的纳税筹划方案，从而确保纳税筹划和财务管理能够有效地实施，并且与现行的管理政策和市场环境相符合。企业的财务管理部门是进行税收筹划的主要部门，在制定具体方案时要基于企业的生产经营规划制定财务管理目标，结合企业发展目标，将业务管理和税收筹划结合，加强企业内部不同部门之间的沟通协作，从而实现信息共享，这样便于随时优化筹划内容，能够最大限度地减少资金运转风险。企业也要充分地分析当前市场形势，才能不断地创新管理架构，完善企业财务管理和税收筹划工作，全面地提升企业管理水平，为企业发展奠定良好的基础。

（三）注重打造专业化队伍

企业要想更好地发展和管理，需要大量的专业化人才，尤其是财务管理方面的人才。企业应当加强对财务管理人员的培训，这样才能掌握更多的纳税筹划知识和技能，通过专项培训可以打造专业化的纳税筹划队伍。税法是不断变化的，进行财务管理和税收筹划要与时俱进，学习新理念和新方法，并将这些方法切实地落实到实际管理中，才能取得良好的效果。企业要增加纳税筹划队伍建设，积极地与税务单位沟通，增强彼此之间的信任，这样可以为纳税方案制定和优化税收方案起到积极的作用。

（四）科学地选择纳税筹划方式

随着现代科技的不断发展，在现代化的生产背景下，不同类型的企业可以选择纳税筹划方式、方法，根据企业的实际发展需求进行选择，依照现行的法规规定，要进行自然人和纳税人识别，这个制度的推进要与个税改革相结合，目前的涉税问题处理非常严格，国家加强了对私人财富的管理和控制，所以加强了企业金融账户管理。企业在选择纳税筹划方法时，要以合法性为基础，也就是企业的纳税筹划方式和方法，以及相关的管理活动，要在法律允许的范围内进行，企业一旦违反法律和法规逃避纳税，就要承担相应的后果，可能是经济处罚，也可以是行政处罚，或者是追究刑事责任。所以在进行税收筹划的过程中，必须要坚持合法性。

在进行纳税筹划和方法选择时，要进行整体地筹划，不仅要综合地考虑各种因素的影响，也要对人、财、物进行合理规划，将各种资源进行全面的规划，通过组织、协调、控制合理地降低纳税支出，进而有效地控制纳税风险，全面地推动企业健康稳步发展。所以要合理地选择纳税筹划方法，才能确保企业长期稳定发展。

六、结语

随着现代经济和社会的不断发展，在企业财务管理中要全面地推进纳税筹划，将其应用到企业财务管理中，已经是势在必行了，不仅顺应了国家法律和法规要求，也是企业发展的必然选择，有效地提高了企业财务管理水平，确保了企业的长期稳定发展。从长远的角度来看，对国家财政和税收也有着积极的影响。在现代企业管理中，要明确纳税筹划的作用，了解财务管理和纳税筹划的意义，通过全面地落实这项工作，可以促进企业、社会、经济协同发展。