企业内部审计存在的问题及对策研究

■宋尚丽

（陕西圆方检测集团有限公司）

1 引 言

在现代市场环境中，市场竞争越来越激烈，企业的生存和发展环境越来越复杂。企业作为市场经济的重要组成部分，内部审计机制还不完善，这主要是通过管理者的个人经验来判断。难以发挥内部审计的有效性，导致企业应对风险的能力较弱。因此，加强内部审计财务控制的作用，从而构建企业完善的财务管理体系，提高企业财务管理水平，是一个迫切需要研究的课题。内部审计实践的历史非常悠久，但其实现结果的方法随着时间的推移发生了变化。这些方法用于发展和监督的公司内部机制称为内部审计职能。这一机制所要求的目标是加强内部审计能够以一种具体的方式同时协助管理层和审计委员会，而不违反规定的框架。内部审计财务控制理论得到了人们的重视。

2 企业加强内部审计的重要性

2.1 能够提高企业的生产经营水平

各国领导人目前的努力是最大限度地支持人口稳定、生产线保护、国家金融体系的可持续性、贸易伙伴关系的可持续性、加快技术发展，以满足应对流行病的政策规定的紧迫需求。在这种情况下，重要的是节俭管理、合理配置、分配和再分配资金，以满足社会、军事、政治、经济剖析的公共需求。因此，人们高度重视加强金融控制，作为经济的主要工具，使所有这些目标得以实现。

2.2 提高企业的信息管理水平

建立系统的企业的信息管理体系，必须要实现企业财务信息的共享。企业可以设立相关机构或组织，收集、共享和分析企业的各种信息和数据，使各部门能够及时看到企业的最新财务状况。明确每个职位的具体职责，并向个人实施，使他们在面对内部审计时能够发挥共同作用，很难直接判断审计数据是否满足评价要求。数据的维度范围很广，这导致了确定审计项目的困难。企业内部审计管理体系的建立必须遵循系统化、标准化的原则。

2.3 加强企业的法律法规建设

企业在压力下的状态会持续多久，当然取决于进展或流行病的倒退。然而，内部审计人员在新环境下的经验。这将是他们职业发展的一个重要阶段，可以在稳定经济发展后为他们提供其他技能培训。组织的审计表暂停后，应当在这些活动区域以及计划程序未完成的时间内进行审计员评估，但要请外部专家来确保审计的客观性。这不是对国内审计员缺乏信心，而是对基于可靠和客观评估的商业效率采取专业的方法。重要的是要考虑到公司的高级管理必须充分参与到危机小组的工作中来，计划、解决方案和结果必须与他协调，必要时必须协调和调整。国内审计员在其新角色中的所有行动，都受到本组织领导层的持续监督。

2.4 提高企业的职能规范

内部审计专家的职能必须包括：①制定和执行危机计划并控制其执行；②对当前金融状况进行诊断，评估流动性问题、偿付能力、金融可持续性、预测破产的可能性，并制定管理建议，以维持活动稳定、公司稳定。当前的流动性和偿付能力管理在经历危机时至关重要，因为不履行结算纪律的最大风险，可持续性丧失的可能性最高；③评估企业差距的有效性、起因和时间，以及可能从支付成本效益方面消除企业差距；④对照剂和关键人员的相互作用分析，以寻找乐观的储备—支出和收入增长。⑤建设项目防护设施和监测信息技术基础设施及其加强、现代化、扩大过程，必要时将工作人员转移到远程工作。

3 目前企业内部审计存在的主要问题

3.1 企业领导对内部审计不重视

我国的市场经济起步较晚，其管理理念和工具落后于西方发达的管家。在内部审计财务控制领域，国内相关概念尚不成熟。特别是对于企业来说，其管理者的发展目光短浅，对企业内部审计财务控制管理缺乏足够的了解。传统的内部控制管理理念落后，停留在工作表面，缺乏很强的执行力。此外，一些企业缺乏有机的协调各部门在开展具体的内部控制管理,导致缺乏明确每个部门的管理职责和责任，和各部门之间缺乏协调，有很多管理漏洞。

3.2 内审人员财务管理水平不高

财务管理的持续创新与人才的支持是分不开的。为了加强金融创新人才的培养，企业需要完善人才培训机制，建立系统的金融培训平台，为持续提高金融人员的能力创造条件。其次，将员工培训和绩效考核相结合，增强员工学习积极性，加强培训效果，定期实施财务管理人员培训和考核，将考核结果纳入员工晋升机制，确保员工跟上时代潮流，不断提升自己。第三，建立严格的财务人员招聘准入门槛，对内部财务人员建立公平合理的内部晋升机制，促进部门人员流动，提升人员晋升积极性，提高财务人员的整体素质。企业创新发展理念，重视企业内部控制的重要性，加强内部监督，紧跟时代发展步伐，加强信息技术的应用，不断培养创新人才，提高企业财务管理效率，推动企业健康成长。

3.3 内部审计财务控制的问题

财务管理与内部审计财务控制是相辅相成的关系。对于企业来说，财务管理的规范性不够，内部审计财务控制机制还没有建立起来，以弥补由于审计监督和相关财务管理制度的缺失造成的财务管理[4]。因此，企业要想使自己的财务管理水平更好地支持自己的生产经营活动，就需要加强企业财务管理的内部审计财务控制，发挥内部审计财务控制在财务管理中的作用，控制企业的内部审计。财务管理的规范化使企业的财务管理得以有序进行。企业需要深入分析内部审计财务需求，进行准确的内部审计定位，提高企业产品的市场转化率，使企业的内部审计活动获得可衡量的商业回报。要提高内部审计的效率和效果，有选择地引进跨国公司，为内部审计提供更好的政策支持。从跨国公司内部审计能力收购中受益，政府需要鼓励跨国公司与中国企业在内部审计、产品设计等方面的合作与交流，推动企业发展。

3.4 风险管理的问题

从本质上讲，财务管理和内部审计财务控制的根本问题是提高企业的规范化管理水平，降低企业的风险，达到生产经营的目的[5]。风险管理的基础是风险评估，风险评估包括设计、操作和监控三个步骤。对内部控制制度的有效性每年至少进行两次审查。有效的内部控制体系渗透到企业的运营中，旨在通过加强企业面对由于企业内部或商业环境的变化而产生的风险来发展无风险文化。由于对公共政策的争论，内部控制制度已成为公司治理的一部分，投资者对监管责任的要求也随之增加。财务管理就是从财务维度规范企业成本费用的管理，优化管理流程。

4 企业加强内部审计的对策

公司内部财务审计综合措施以确定国家预算主管、预算主管、预算报告的执行情况、财务管理的可行性建议、提高财务管理的执行结果[6]。预算领域组织的内部审计财务控制，由机构在执行经济生活事实时永久独立执行。采购组织内部的内部审计财务控制是由客户自己对合同承办人执行的。显而易见的事实是，在目前的情况下，内部审计财务控制和审计的作用越来越大。

4.1 企业加强内部审计的具体对策要求

目前，许多预算的组织正在积极实施它们的社会责任计划，建立在良好的商业管理和工作条件的基础上，这是它们内部和最终在国内保持和维持经济稳定的关键方面。企业加强内部审计的对策。一是企业的内部环境。二是企业风险评估能力。有助于降低风险的发生概率，提高企业风险应对水平。三是内部审计财务控制机制。第四是企业信息和沟通能力。内部审计财务控制机制是针对企业内部风险的一系列措施和运行机制的总和。一般根据风险评估结果采取相应的控制措施，将风险控制在可接受的范围内。

4.2 企业加强内部审计的财务管理

企业要设立专门的监督部门，监督公司内部控制工作的实施，也要积极支持内部审计部门的工作。财务信息是目前财务管理领域的一个重要内容。加强内部审计的财务管理主要以一种商业活动模式存在，其模式以商品为交易载体，结合互联网技术作为整个过程的重要支持渠道。其业务模式的发展也将基于大量的客户数据库，以实现以企业和客户为主体的目标。同时，以互联网为核心，以微信支付、支付宝、银行卡支付等在线支付为辅助手段，促进企业内部审计的财务管理发展。内部审计交易的交易成本远低于传统的实体店。具体原因如下：首先，内部审计公司与客户之间的整个交易过程都是在线的，客户在购买商品时只需要支付一定的金额。与传统的交易模式相比，网络数据的成本可以为客户节省购买货物的运输成本、通信成本和时间成本。第二，内部审计公司可以直接与客户进行交易，有效地避免了第三方中间商的出现，这有利于使公司和客户的利益最大化。第三，内部审计商业模式的出现大大减少了纸张的使用，而且大部分文档都是在线处理的，这大大降低了文档处理的成本。第四，卖方可以根据客户需求进行库存，避免库存条件，降低企业风险，降低库存成本。

4.3 企业加强内部审计的信息化建设

目前，企业信息化建设水平已成为决定企业发展的重要力量。良好的信息和沟通技巧可以降低沟通成本，增加信息对业务的促进作用，提高部门之间的沟通效率，促进企业绩效。五是企业内部监督机制。设立专门的内部监督部门，引入外部力量，这对于发现内部审计财务控制的缺陷，提高内部审计财务控制的有效性具有重要的作用。由于投资项目的未来经营情况不确定，企业的收入可能会有一定程度的波动，甚至会带来一些损失，这就是我们通常所说的内部审计。当外部市场环境更加复杂时，市场的不确定因素更加多。而企业的内部审计更大。与此同时，缺乏科学合理的内部投资决策也会造成内部审计。内部审计的信息化过程主要在电脑和手机上进行，可以有效保证业务和客户从通信到互联网交易的顺利完成，而不需要离线会议。内部审计的信息化需要在相应的互联网管理部门申请独家域名后才能进行交易。申请批准后，域名可以创建产品详细信息页面，包括产品价格、运输地点、评估、规格等信息。买方通过虚拟现实技术，通过手机或电脑与商家的客户服务进行沟通。客户通过反复询问要购买的产品的详细信息，在虚拟环境中购买产品，最终通过完成在线支付完成整个交易。上述内部审计的整个过程表明，虚拟化的在线交易与传统的交易模式完全不同。从以上对内部审计交易流程的分析中可以看出，整个流程都可以在线完成，与传统交易相比，它具有虚拟交易的特点。

4.4 风险管理的对策

在经济危机时期，公司面临的所有风险都必须得到管理，为此，制定和执行一套有效的措施来适应任何宏观和微观因素的变化是很重要的。根据该地区现有的分析开发电流，我们提供了一个由六种组成的综合体。转型还需要一组内部审计功能，将重点放在国内审计的优先事项上，以便对危机反应进行独立评估和执行公司管理的反危机活动。考虑到上述五项措施综合模型，考虑内部审计控制的关键指标是明智的。如果在经济危机之前，国内审计办公室正在制定年度审计计划，那么在新的业务条件下是必要的。审计专家拥有不同的专业知识、实践技能、立法规章、会计分析、经济计划、税收减排、市场研究等，这些都需要在咨询格式中应用。目前，互联网可以很容易地向大众展示一个企业的优势和特点，它还可以利用互联网作为一个平台，轻松自由地实现全球供应链链接，加强业务数字化的发展趋势，利用数字模式实现自己的管理模式，充分发挥内部审计的优势。企业虽然一直处于稳定发展的状态，但在运行过程中也存在着一些问题。因此，互联网环境工作最重要的要求是做好财务管理工作。商务信息的标准化是内部审计的一个主要特征。其主要优势可以满足大规模的区域自动交易。有些商品甚至可以在全球范围内自动交易，从而意识到全球商品交易过程进入了智能加工阶段。这种自动化和智能事务模式大大减少了事务所需的时间，并进一步提高了事务效率。

5 结 语

世界正在改变、生活条件、家庭、人际关系、技术发展和实施速度，财政控制系统有一个分支结构，包括内部审计员系统，国家对经济危机期间的限制并未扩大。因此本文所述的内部审计管理与控制在企业发展中的应用，能够有效地反映企业的现实情况。在总体经济危机期间成为稳定业务的支柱，而这反过来又成为专业人员职业发展的新阶段，然而，公司内部审计管理的要求发生了变化，为未来工作提供了机会。