融资担保公司财务管理存在的问题与对策

■李依春

（成都中小企业融资担保有限责任公司）

随着普惠金融的深入推广以及银行放贷政策的影响，融资担保公司的市场竞争压力正在不断加剧，而且，由于国家大力倡导发展政府性融资担保公司和再担保机构，弱化了对一般性融资担保公司扶持，普通融资担保公司将真正面对更加激烈的市场竞争。尤其是近年来，因为受到疫情的冲击，经济发展面临更多不确定性和前所未有的挑战，众多中小微企业经营发展所面临的困难和挑战也明显增多，由于担保行业经营的杠杆效应，会将中小企业的经营风险传导给融资担保公司，因为担保风险演变成为财务风险的可能性也在不断加大，加强融资担保公司的财务管理已经变得迫在眉睫。

1 担保公司财务管理概述

1.1 担保公司财务管理的主要内容

融资担保公司同一般企业财务管理本质上是基本一致的，最终目标也是为了实现资本保值增值和企业利润最大化，但是，由于融资担保行业特殊性，虽然属于其它金融企业，业务模式与银行类金融机构有相似性，在风险识别、风险责任、管理形式等方面有一定借鉴性，但又不可完全照搬，同时融资担保公司需要同各类型金融机构开展业务合作，财务管理也具有一些特殊性，因此如何有效地进行财务管理是企业在可持续经营发展中需要思考的问题。

1.2 融资担保公司加强财务管理的现实意义

近年来，国家对融资担保行业越来越重视，先后出台了多项制度和法规，旨在加强对融资担保行业的监管和指引。由于担保行业的特殊性——高风险、低收益、准公共产品特性，使得担保公司成为中小微企业风险的集散地，为了确保融资担保公司科学、健康、可持续地发展，为了更好服务于国内中小微企业，担保公司必须加强财务管理、构建科学的财务管理体系，不断优化财务管理，为公司的健康发展提供有力支撑。

2 目前担保行业财务管理存在的主要问题

由于融资担保行业的特殊性，加上国内融资环境的复杂性，相应法律法规等规章制度不健全，金融机构违规操作，被担保企业经营风险应对能力不强，叠加疫情影响，各级政府部门制定了加大金融支持力度、降低融资成本、不抽贷断贷等政策支持企业复工复产，未来部分银行机构若不再向风险项目续贷或展期，担保公司代偿压力增加，可能引发财务风险。

2.1 财务管理意识不强

大多数管理者把主要精力投放在生产和市场上，认为财务管理就是简单的算账，没有将业务运营和财务管理有效融合起来，由于财务管理意识不足，未能充分发挥财务管理应有的辅助决策和监督控制功能，管理者在没有专业的财务数据分析做支持的前提下，难以在实际业务活动中作出最优的经济决策，随意投融资引发不良连锁反应的事件时有发生。

2.2 财务管理制度与方法不完善

融资担保公司财务管理涉及到大量的数据信息和资金流向，如果内部财务制度和管理不规范极有可能会导致资金损失或造成不利的社会影响，应当要谨慎处理。目前，大多数担保公司的财务管理手段仍停留在手工管理阶段，受到大数据和互联网等新兴技术的影响，要想在激烈的市场竞争中发展，就有必要提升数据整理和分析能力，进一步提升财务的风险管理能力和水平。尤其是加强对财务管理工作所需的系统化、标准化、制度化的认知，积极完善内部管理制度，健全财务管理体系，为企业健康发展提供有力支持。

2.3 财务管理的科技化程度不高

融资担保是高风险行业，行业的生存基础是良好的风控管理。面对不断增长的业务规模以及监管细化的要求，信息系统建设的滞后，大数据的风控能力和预警能力缺失，可能会导致企业经营风险聚集，进而引发财务风险。目前，数字化已全面渗透到各行各业，金融服务面临全新的场景和业务模式，催生了大量线上金融服务需求，对担保机构的业务创新和模式创新提出了更多要求；线上业务以及批量化业务的发展又产生了海量业务数据，在有限的人员和资本条件下，对企业运营效率提出了更高的要求，需要通过新技术、新工具重塑服务和审批流程，提升数据处理能力，满足动态监管需要。

2.4 对受保企业经营风险应对能力不强

融资性担保业务由于具有高财务杠杆、高风险、低收益、准公共产品等属性，其风险和收益严重不对等。近年来，融资担保费率持续下降，担保公司承担相同的担保责任，主营收入中的担保费收入却在逐年下降。融资担保公司财务风险中最突出的问题之一就是受保企业的经营风险，在贷款到期时若被担保企业出现经营风险不能按合同约定还款，担保公司将承担还款义务，由于担保行业高杠杆的特性，代偿可能给公司带来严重的财务风险。

融资担保公司的客户大多是由银行推荐，银行对其推荐的贷款客户的资质审查和信用风险评估是否严格规范，在很大程度上会影响融资担保公司的财务风险。在现有合作模式下，担保公司承担连带责任担保，承担了全部或大部分风险，贷款风险集中于担保公司。若银行为了冲业绩，在对贷款企业审查时不严格或违规操作，将贷款风险转嫁到担保公司上，如果担保公司没有严格的审核标准，当后期客户出现信用危机时，担保公司将面临代偿后无法进行追偿的风险。

融资担保公司的定位为普惠金融，客户多为银行不直接贷款的无抵押物或抵押物不足值的次级客户，他们普遍存在自身实力弱、经营管理不规范、抗风险能力不足等问题，这些企业一般为了扩大经营规模或上马新项目而发生融资行为，但国内外经济形式复杂多变，加上国家产业政策变化、税收政策和货币政策变化等影响因素，容易导致受保企业未达到经营预期，投入的资金没有产生收益甚至本金也无法收回，最终导致企业资金链断裂，在遭遇破产威胁时，企业可能会出现逃避债务、转移资产和违约失信等行为，导致融资担保公司出现财务风险。另外，有的企业为了获得贷款资金，夸大销售规模，用不实的财务报表虚增业绩，如果项目经理缺乏经验、公司业务审查和风险控制流于形式，很容易为担保公司的财务管理埋下风险隐患。

2.5 财务管理人员专业水平有待提高

融资担保行业属于金融服务业，行业发展时间不长，行业规模比较小，担保行业从业人员数量有限，针对性培训不多，行业财务管理人员综合素质和专业水平有待进一步提高，尤其在金融知识、法律知识和财务管理等方面需要强化。融资性担保公司要重视财务管理在公司经营各个环节上对防范风险的重要性，财务管理人员综合素质不够，将对可能出现的风险防控意识不强，缺乏行之有效的解决问题的经验。企业只有在人才引进上高度重视，对专业人员的待遇充分考虑，才能吸引和留住有能力的优秀人才。

3 优化担保公司财务管理的对策建议

3.1 建立完善和严格执行公司财务管理制度

融资担保公司应当根据国家法律法规制定完善的财务管理制度体系，不仅仅是基本的资金管理、预算管理、财务管理制度，还要包括风险控制体系的建立，改善对被担保企业的风控管理，改善公司自身的财务管理。在制度建立后，要严格落实执行，定期进行工作检查，不定期进行抽查，确保制度有效实施。内部审计机构根据监督情况进行科学研究分析，对执行过程中发现的不合理的制度及时调整，持续优化制度，保证制度的科学有效和可执行性。

3.2 加大不良资产处置力度，提高资金使用效率，拓宽公司资金来源

随着普惠金融的深入推广，融资性担保公司的费率不断下降，在做好风险控制的同时，要拓宽公司资金来源。首先，要加大抵债资产处置力度。融资性担保公司代偿后要加大依法追偿的力度，加快抵质押物处置变现，提高代偿资产的回收率。综合运用债务重组、诉讼追偿、公开拍卖、打包出售等手段多元化提升不良资产处置效果。常规的风险缓释手段要因地制宜恰当的运用起来，风险较大的项目要积极寻求重组，对变现困难、处置时间较长的抵债资产要做好管理，开拓运营途径使其产生效益，降低管理成本。其次，要拓展新业务新产品，拓宽公司收入来源。除了普通借款担保外，要拓展票据担保、履约担保、诉讼保全担保等业务增加担保费收入。第三，要充分利用自有资金，在合规合法的前提下，针对优质在保客户搭配投资、委贷业务，在确保资金流动性的同时，提高收益率。

3.3 依靠信息技术等现代化手段提高财务管理水平

由于担保行业客户具有多样性和小额分散的特点，如果采用人工管理模式，工作效率和风控处置能力会较为薄弱，通过信息系统的建设，充分利用大数据、云计算、人工智能等技术，将项目初审、尽调、风险评估、审保会决策、放款、保后监管、风险处置等全流程数字化管理，运用大数据进行分析把控小微企业财务风险和信用风险。担保企业核心竞争力是风控能力，项目经理尽职调查要全面深入，通过调查分析客户的财报、纳税、能耗、企业控制人的还款能力等各方面综合评估，将分散和静态的小微企业数据进行挖掘、收集和聚合，摸索出各行业项目评审的标准模式，实现风控的标准化和数字化管理，通过信息化将业务数据和财务数据链接打通共享，提升管理水平、提高工作效率。实时显示项目的在保状态，给与关注、预警、可疑、限制等措施，科学分析项目潜在风险实时调整预警级别，出现风险预警信号时及时介入，降低和规避损失。因此，加强新金融与科技的深度融合、增强科技赋能是担保行业提高财务管理能力与社会服务水平的必然方向。

3.4 综合评估受保企业信用风险，强化融资担保业务监管

融资担保公司的营业收入主要来源是被担保企业缴纳的担保费，企业贷款一百万，一般收取两万左右担保费，当企业逾期无法还款时，由担保公司代为偿还，行业风险较大，收益较低。因此，融资担保公司在选择受保企业时，把控风险显得尤为重要，项目经理要避免因尽调不全面、审查不严格、未识别出企业信用风险等等因素，导致担保到期后企业无法还款，担保公司代偿。融资担保公司在为企业提供担保前，要对企业的财务状况、行业前景、经营情况以及企业信用进行全方位调查分析和评估，把控好前端业务的门槛，权衡利弊，拒绝与存在重大信用问题的企业合作。在担保过程中，与银行和受保企业签定合同时要明确三方的权利、义务、违约责任等，对可能涉及的法律风险、财务风险进行明确说明，确保在业务合作中权利和义务对等。放款后的日常监督和保后监管同样重要，项目经理应当定期回访企业，了解贷款资金的去向，对企业生产经营情况、财务状况实时跟踪监测，当发现企业经营异常或存在他违规行为时，可以及时处置，最大限度保障公司利益，降低财务风险。

3.5 强化人才队伍建设

融资担保公司需要高素质财务人员，以便于识别和防控风险，将防范风险的意识贯穿于工作的全过程。同时，融资担保公司提高财务人员的综合能力和思想道德也是公司平稳健康发展的基础。首先，在选拔管理人员时，思想道德素质是基本要求，会计行业是一个人为操作性较强的职业，准则赋予的灵活性越大，越需要良好的职业道德。其次，应当根据业务发展需要招聘优秀的财务人员，经过严格考核选拔出来的财务人员应当具备财务管理、风险管理和经济管理等方面的专业知识，应当熟悉融资担保行业的政策法规对业务的风险控制起到关键性的作用。第三，要重视在职人员的培训。通过对国家财税政策、行业监管规定以及公司制度等定期学习培训，与行业先进交流，强化员工不断学习的意识，提高财务人员素质，从而提高整个团队的管理水平。另外，要建立岗位轮换制度，不仅仅是财务内部轮岗，也可定期到业务岗位进行体验，轮岗可以开阔员工视野，对业务有更加全面了解，对风险的可能性拥有更充分的认知，将基于业务岗位的认知用到日常财务管理的过程中，让业财融合得更充分，让财务管理不脱离主业更加具有针对性。

综上所述，融资担保公司在财务管理方面面临不少的问题和挑战，只有加强担保公司的财务管理，建立一套完整的财务管理体系，强化风险防范意识，通过信息化手段加强风险控制，避免坏账风险，提高追偿能力，多措并举完善公司财务管理活动，实现融资担保公司流动性、安全性、效益性平衡，最终促进公司健康可持续发展。