关于加强国有企业内部控制的思考

李萍

摘要：国有企业是我国国民经济的重要组成部分，是中国特色社会主义经济的“支柱”。国有企业受国家和政府控制，可以调节国民经济发展状况。省市国有企业的竞争力和发展质量，对省市经济发展具有不可替代的作用。内部控制是公司内部董事会、监事会、高级管理人员和全体员工通过各种措施和方法实现企业目标的过程，其宗旨是确保公司合法合规经营、资产和资金安全，提升企业管理效率，促进高质量发展。本文分析国有企业内部控制存在的问题并提出改善措施，为国有企业内部控制发展提供参考借鉴。

关键词：国有企业;内部控制;风险管理

国企改革历经四十余年，由于国有企业改革对象牵涉广，改革流程错综复杂，改革过程面临着诸多重难点。2015年，随着《深化国有企业改革的指导意见》和《关于国有企业功能界定与分类的指导意见》两项文件的发布，国有企业带着具有“国家认证”的头衔正式登上了国企改革的历史舞台。近几年来，国有企业改革向纵深推进，分类改革的指导势必要在未来几年里落实得更加彻底和精细。与此同时，该类企业由于其属性特殊，在落实分类改革政策指引过程中，会面临更加复杂的内部控制问题。对于以盈利为己任的企业，内部控制能够作为企业良性运营和发展的保护伞，能够为企业业绩的增效保驾护航。对于国有企业，内部控制的作用就更具现实意义，它不仅能够维持该类企业的资金链完整，保障国有资本安全，还能够帮助该类企业提高服务能力，改善公司内部环境，消除一些影响公司整体水平的细微弊端和劣势，从而使国有企业更加负责任地履行好保障民生、维护国有资产保值增值的使命。

2019年11月，由刘鹤主持召开的国有企业改革领导小组第三次会议重点强调：“推动国企改革，未来三年是关键阶段。全面增强国有经济的竞争力、创新力、控制力、影响力、抗风险能力”。未来三年，将是国企改革的关键阶段，也是国有企业全面精细化改革的重点时期，更是该类企业提高内部控制建设的重要契机。

一、加强国有企业内部控制的意义

（一）有助于保障国有企业经营管理合法合规

内控制度以风险管理为导向，以合规管理为重点。国有企业结合实际，通过制度建设和流程标准化，建立完善的企业财务内部控制制度、人力资源内部控制制度，覆盖企业职能部门运营、内部管理等，确保公司生产经营合法合规，有法可依，有章可循。通过制度规范经营管理，一方面，可以在制度框架下约束各方行为，另一方面，鼓励员工加强自我控制和相互监督，提高整体内控水平，避免业务发展過程中的风险和损失。

（二）有助于国有企业防范化解重大风险，确保资产安全

资产安全关系到企业的发展和生存，国有企业必须加以重视。内部控制可以通过标准化流程嵌入到资本管理流程中，对于项目采购、投资、财务管理等企业活动，有完整的控制体系和流程，可以规范和管理企业财务工作和资金流动，按照规章制度实施财务活动，确保财务管理规范合法，资金安全有保障。建立健全企业的岗位责任管理制度和内部控制制度，可以起到良好的监督作用，防止人员违规、滥用职权等，可以有效保护企业的财务安全。

（三）有助于提高国有企业财务报告质量

国有企业的内部控制要求企业遵循国家会计制度，会计从业人员具有相关资格证书，鼓励从业人员提高学历，加强对财务人员的专业技能培训，有利于提高财务工作的整体水平。制定财务报告编制流程和编制计划，及时发布真实可靠的月度、季度和年度财务报告，促进财务与业务的融合，为业务增长赋能。

（四）有助于提升国有企业经营效率

企业建立了合理的人员选拔机制，岗位与部门匹配，岗位与人员匹配，合理安排，及时调整企业内部组织结构和人员，形成高效的工作机制。内部控制的基础是制度建设。国有企业建立了财务管理、合同管理、办公管理、采购管理、人事管理等制度，形成了人事制度管理的良好局面。实行严格的流程管理可以显著提高工作效率。

（五）有助于增强国有企业的竞争力

完善内部控制体系，加强监督执行，可以弥补国有企业的短板，准确暴露风险隐患和企业不足，促进企业持续改进和提升，增强市场竞争力。国有企业加强预算控制，充分发挥预算管理在战略实施中的积极作用，将战略落实到具体业务中。推动企业战略实施。此外，内控制度通过薪酬绩效的提高，从集团对子公司的考核，到各部门的考核，再到员工个人的考核，来激励全体员工，形成积极向上的企业文化。

二、国有企业内部控制存在的问题

（一）内部监督紊乱

国有企业目前多数没有独立的审计部门。内部审计师没有做好自己的工作，对内部控制的评价没有具体的层次和意义。此外，参与国有企业内部控制评价的审计师，也缺乏对相应问题提出修改完善的解决方案的能力，这导致企业内部控制在经过内部审计后并没有得到有效改善，内部监督没有发挥其应有的作用。

（二）信息沟通效率偏低

内部控制离不开整个沟通系统，有效的沟通和充分的信息交流，有助于识别和降低风险。不仅工人了解其内部控制的重要性，供应商也需要详细了解公司。然而，国有企业在这方面做得并不好。此外，财务部门与国有企业其他劳动部门的关系缺乏透明度，屡屡引发补偿问题，可能得不到及时解决。虽然公司非常重视财务管理，但没有考虑平行部门，缺乏协作环境，导致误解。因此，信息沟通的低效率对公司的日常运营产生了重大影响。

在最先进的通信方面，存在通信问题和国有企业如何运作，信息滞后等问题，公司财务部门目前使用用友财务软件，只执行信息。公司现在缺乏像ERP这样的集成管理系统，不能保证数据资源的共享，让业务信息的交流更容易或更方便。确保资源共享。此外，公司优质的员工奖励制度不尽如人意，影响绩效考核，导致管理层与员工沟通不畅，关键员工反馈不足，员工上报问题管理不善，这也是信息反馈渠道受阻造成的。

（三）资金管理效力有待提高

现任财务部负责企业的日常流动性管理。国有企业具有资金管理控制程序，包括支付授权审批和银行账户管理，并制定了相应的现金、票据内部控制办法。但是，在实际工作中，现金控制很少，商品或服务没有按时完成，缺乏权威和责任也引发了各种问题。例如，对现金费用的解释是不够的。对国有企业资本管理内部控制体系的理解，导致现金流审批流程和现金流监管的消失。很多，也不是很清楚，但它明确定义了银行存款的管理。库存需要加强。现场检查发现，虽然内控手册规定违反现金支票，但公司盘点发现每年只有两支库存，库存不足。会计师和付款主管的职责没有很好地分开。工作忙时，部分工作交给会计。现场调查显示，她的怀孕剩余时间是由财务主管计算的。司库职位的工作和财务损失并不严格兼容。确保有效隔离，确保账户发票、安全存储和日志存储等重要信息的安全，最大限度减少财务欺诈的发生。

（四）企业治理结构人员配置不科学

国有企业治理结构方面，只有表趋于完美，但五脏六腑还是有问题。包括以下内容：大多数董事会成员负责公司的日常运营和管理，这部分员工占上风。而这些高级管理人员正是公司的股东，这也削弱了监督和限制行政机关的权力运作。因此，公司的制度是空洞的，企业也很难做到透明和统一管理。随着时间的推移，利润增加，公司管理层失去公正。监事会成员的情况进行了比较。监事会必须发挥高度权威，对公司经营管理的诸多方面进行监督。保护独立委员会成员的主要要求是：监事会的作用是做出重要的管理决策。时间的作用有限，需要管理层密切关注。现在一些董事会成员是公司的员工。然而，不容忽视的一件事是，这些员工受制于更低、更高的订单。在某些情况下，他们可能忽略了高级管理层的利益和责任。因此，监控不能在整个监控过程中发挥有效作用。陌生企业很容易干预高端企业的日常生产经营活动。

国有企业有自己的企业文化，贯彻“建设美好生活”的目标，弘扬高效率、高质量、高服务的理念。但现场调查发现，员工对企业文化的了解程度不高，对企业文化的了解不足。可见，培养和管理其文化导致形式化，导致企业意识和合作精神水平低下。如果事情发展成这样，将会影响公司的长远发展。

三、加强国有企业内部控制的对策建议

（一）完善企业内部监督

为实现及时有效的内部监督，国有企业应设立独立的审计部门，部门成员可以直接向公司最高管理层报告。内部审计部制定并实施科学的管理计划和控制，高级管理人员向最高监督层报告。保护必须是关键的，过程必须简单有效。审计部门独立于其他业务部门，需要提前设定审计目标。重点关注高风险、高风险、资金、高层次的部门。避免对违反公司规则、不合规、严重违反采购和市场价值、真实货物和记录变动等问题进行监控和管理，避免审计部门的深入审查，及时报告业务违规行为。严查内控哪些问题导致违规，并按照制度对相关责任人进行处罚，不断完善内控环节。国有企业应结合自身情况，完善企业内部控制体系，使其更适合企业发展。这个评估系统也应该针对公司未来的风险和问题。建议公司内部控制评价由财务部牵头，由公司董事长、监事会、董事会共同完成运作;或聘请会计师。公司和其他第三方组织执行评估过程。在领导的统一领导下，为使各部门积极参与对公司内部控制状况的整体评价，有必要增加评价结果的重要性。好好评估你的核心业务，利用它，取得好成绩。一个公司的内部控制要差异化，就需要让各个组成部分保持一致，为了得到准确的结果，需要不断完善内部控制评价体系，使其科学化、合乎逻辑。

（二）增强信息沟通效率

部门间有效的数据沟通是提高信息沟通效率的重要途径。国有企业应通过每周例会加强组织之间的联系。在会议期间，重要的是要让员工积极参与提出的问题，进行讨论，提出解决方案并表达想法。一是管理层要积极与高管及下属沟通，让员工了解公司未来的发展战略，对当前的工作状况有充分的了解。员工要与公司共同成长和发展，员工必须有明确的责任感。其次，提高效率最快的方式是双边沟通。沟通的方式会受到很多因素的影响，比如企业的内部环境、员工的理解程度以及表达自己的能力。建议国有企业积极传播企业信息，加大广告和媒体报道力度，发布企业信息，增强企业知名度和美誉度。同样重要的是要时刻关注政府监管机构的政策引导，充分利用有用信息，识别行业机会和潜在风险，做好相应的准备工作。科学管理食品企业与投资客户之间的沟通与反馈。要获得消费者和食品企业的信任，必须及时解决问题，或者发现问题时进行适当的整改，为企业获得更多的利益做好准备。

国有企业需要完善沟通渠道和内部沟通体系。建议人力资源部门负责组织座谈会，提出一些问题，或者增加意见箱，加强上下级官员之间的沟通。在这个系统中，只有当公司了解真实情况时，管理者才能做出最佳决策。推荐给欣金融咨询有限公司完善沟通渠道和制度。ERP系统可以打破各个业务部门的碎片化，整合企业信息。每个公司都需要努力提高工作质量和工作效率。各部门均可加入数据库，企业会计信息系统也可更新或预装。同时，要注重对内部信息的分析和整合，以提供科学、恰当的报告。使高级管理层有重要的决策依据，公司的沟通机制更加及时可靠。

（三）完善资金管控

资本的转移往往贯穿于工作和管理的方方面面，市场和公司的收入都是资本密集型的，所以控制资本就显得尤为重要。国有流动性公司股份包括银行存款和现金。该公司的业务包括直接进入公司账户的智能机器人收入，以及销售和收购的实际收入。机器人基罗。要统一征收制度，便于基金管控，防止人员腐败。为完善资金管理制度，确保收支合法化，确保及时安全结算，现提出以下措施：行政责任和管理责任。来自公司日常业务的支付和转账流程。（公司投资支付的现金除外）在此过程中，公司的资金供应可以随时得到保证。进行常规手术。加强内部审计部门对企业财务的监督管理。为了防止业务内部腐败，及时建立和完善资金管理制度非常重要。

（四）完善企业治理结构

内部控制要顺利进行，管理框架的健全是关键，它可以保证内部控制制度的顺利运行。首先，进一步明确公司监事会、管理层和董事会内部成员的权责。董事会必须直接对审计部门负责，确保其权威性和独立性。其次，要确保监督权的有效使用，建立管理层、监督和董事会的相互监督和控制。国有企业实行最先进的管理制度，聘用具有行政和专业优势的称职管理人员，可以降低或避免中央决策风险，保证业务的科学管理。为避免董事会成员和高管人数增加，将高管和高管与高管分开，有必要明确董事会职责，确保监事会监督决策。

要营造积极向上的创业精神，增强团队凝聚力。为了解决推广低收入企业文化的问题，可以召开早會，定期评估，平等奖励，惩罚他们。这可以提升员工的精神，激励他们并创造积极的文化环境。节假日期间，组织团组慰问家属，引起工作人员注意。通过职业发展培训促进员工团结和集体尊严，让员工充分了解和赋能公司文化。减少员工流失。为了实现公司的可持续发展，公司可以避免企业文化缺失给公司带来的经营风险。

四、结束语

企业管理离不开企业发展。为了长期的业务发展，业务管理需要随着时间的推移而更新。近年来，我国一直特别关注内部控制和流程。企业为防止内部腐败，必须充分发挥内部控制的作用。公司的作用还可以为企业降低生产成本，提高经营效率，严防关键业务流程。内部控制制度的制定是否合理、执行是否到位，对公司战略目标的顺利实现至关重要，关系到公司的经营效益。总而言之，在市场经济环境下，国有企业要实现高质量发展，需要建立符合自身实际的内部控制体系，并通过持续的监督和评估，促进内部控制的持续改进。控制，确保内部控制的有效实施，并通过内部控制进行协助，促进国有企业稳健发展。

参考文献：

[1]潘瑾.企业内部制评价指标体系构建与探讨[J].财会学习，2017 （21）：250-251.

[2]王芳.国有企业内部控制的精细化与财务核算体系构建[J].中外企业家，2017 （03）：90-91.

[3]董艳红.优化企业内控评价，全面构建新型企业体系[J].财经界（学术版），2018 （06）：73-74.

[4]姚梅芳.国有企业内部控制优化研究[J].会计之友，2019 （08）：79.

[5]高东云.加强国有控股企业内部控制的方法和对策[J].企业研究，2019 （09）：37-38.

[6]王文娟.国有企业内部控制问题分析[J].现代商贸工业，2019 （05）：51-52.