“纳税实务” 课程数字化教学路径探研

贾霄怡，丁 娅

（湖北开放大学 湖北 武汉 430074）

“纳税实务” 课程具有较强的应用性，直接对应企业财务办税人员岗位，对学生日后开展实际税务业务具有较强的指导作用，是帮助学生成长为优秀会计人才的关键。鉴于此， “纳税实务” 课程教学应帮助学生掌握与税收有关的理论知识，培养学生的实践能力。高校应积极研究该课程教学中存在的问题，并有效应用各类数字化教学资源，保障课程教学实效性，切实推动学生成长成才。

1 “纳税实务” 课程教学中存在的问题

1.1 课程内容与我国税收改革脱节

我国税收改革步伐从未停歇。如，财政部、国家税务总局于2022年3月下发文件：明确在2022年1月1日至2024年12月31日期间，各地区可根据自身实际情况和需要，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户在50%的税额幅度内给予减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加[1]。税收改革要求税务工作者能够及时更新自身知识体系，适应最新税收法律政策。但 “纳税实务” 课程教材更新不及时，无法第一时间将最新税收改革政策融入教材中，导致课程教学内容具有一定滞后性。并且教师教学任务繁重，在讲授税收基本理论知识的同时难以预留出充足精力向学生详细讲解最新税收政策与法律法规。

1.2 教学方式僵硬保守

企业需要能够快速融入工作岗位、顺利开展工作的人才，对学生知识应用能力提出了较高要求。在计算机技术高速发展的背景下，部分高校教师在课堂教学中虽有意识应用现代化多媒体载体，但仅是依托多媒体将教学内容呈现给学生，并未真正打破传统灌输式教学模式，学生仍被动接受知识，缺乏独立思考、应用的过程，不仅难以使学生在课堂教学中长时间集中注意力，还无法有效锻炼学生依托理论知识剖析、解决问题的能力。

1.3 重理论轻实践

“纳税实务” 课程实践性较强，要求教师在教学中不仅要帮助学生掌握税收理论知识，还要锻炼学生税款计算、纳税申报、税务筹划等实践能力。但当前大部分高校普遍存在重理论、轻实践的问题。主要原因在于，部分高校并未创建企业纳税申报环境，无法为教师带领学生开展税款计算、纳税申报等工作提供支持，间接导致教师忽视培养学生的实践能力，直接阻碍学生实践能力的提升。

1.4 学生积极性不足

“纳税实务” 课程理论知识庞杂，极易使学生产生枯燥乏味感，间接导致学生难以长时间集中注意力，并且学生普遍缺乏应用理论知识解决实际问题的机会，直接阻碍学生深入理解所学理论知识[2]。在课下，大部分学生虽有意识开展自主学习，但缺乏合适的参考资料，导致学生难以通过自主学习取得实质性进步。长此以往，逐渐形成一种恶性循环，不断削弱学生的学习积极性。

2 数字化教学视域下 “纳税实务” 的教学改革路径

2.1 组织教师详细制作微课视频，拓展教学内容

高校应组织教师制作微课视频，将 “纳税实务” 课程的重难点与最新税收改革政策融入微课中，弥补教材内容滞后性的同时帮助学生定向突破重难点，强化学生的学习效果。在制作微课时，教师应注重将学生的实际需求作为出发点[3]。首先，精选微课内容。微课时长应控制在十分钟之内，教师应精心挑选课程知识点，并用简单易懂的方式进行表达，保证学生在短时间内能够快速掌握相关知识。教师可将最新税收改革政策与课程重难点融入微课内容中，如，我国企业在生产经营活动中所需缴纳的具体税种、各税种相关法律制度，各税种具体计算方法、纳税申报、税款缴纳以及税收最新改革政策、改革背景、改革目的等，并注意做好新旧政策细节点的衔接，帮助学生深入理解课程重难点与新的税制。其次，注意趣味性。学生通常在自主学习中观看微课视频，缺乏有效监督，极易出现注意力不集中的情况。故此，教师在制作微课视频时应注意强化其趣味性。如，用动画形式展现知识点，适当添加可爱有趣的矢量图、卡通过场动画、颜色活泼的字体等，保证微课能够更好地抓住学生眼球。最后，巧妙设置疑问。受微课时长的限制，学生在观看微课时较难进行深入思考。故此，教师在制作微课时可在视频结尾处设置疑问，引导学生深入思考微课内容，并组织学生在课堂教学中分享自身见解，深化学生对知识点的理解。如，在教授 “增值税申报” 时，教师可将与增值税账务处理有关的教学内容制作成微课视频，并提出 “增值税账务如何处理” 这一问题，引导学生深入思考增值税账务处理流程，深化学生对相关知识的理解认知。

2.2 开展混合式教学，彰显学生的 “主角” 地位

2.2.1 课前

首先，在学期开课前，高校应在网络教学平台全面上线 “纳税实务” 课程配套的慕课资源与教师搭配使用的PPT，并配备与知识点相对应的练习题，将其一并纳入网络教学资源。其次，在学期开课后，教师可在课堂教学之前依托网络教学平台开展专题讨论预热知识点。如，在讲解 “增值税” 之前，教师可依托网络教学平台组织学生围绕 “对于同一件商品，你更习惯网购还是在商场购物，并说明原因” 这一话题开展讨论活动，将与学生密切相关的事物作为切入点，逐步引导学生依托网络教学资源自主学习增值税概念。

2.2.2 课中

在课堂教学中，教师应采用讲授与活动相结合的教学模式，组织学生开展案例分析与小组讨论，打造教与学相互影响、相互促进的新格局，切实锻炼学生应用理论知识的能力[4]。如，在讲解进项税含义、抵扣形式要件与实质要件等知识点时，教师可引入某公司五月份经济业务的案例，并设置几笔虚拟业务与发票，组织学生以小组为单位讨论哪些发票是可以抵扣进项税的。在小组讨论结束后邀请某一小组进行详细讲解，并对其进行点评。在学生理解进项税含义后，依托实际案例向学生详细讲解进项税计算方式、抵减与转增进项税等知识点，并设置网络抢答与实务展示活动。在网络抢答活动中，教师可要求学生计算案例中经济业务各个发票的税额，并通过抢答形式鼓励学生主动回答问题。在实务展示环节中，教师可为学生提供几笔业务，要求学生自主选择发票，并填列税率与税额等信息，在完成后借助投影仪进行展示，切实锻炼学生应用理论知识的能力。教师可在课堂教学中预留充足时间组织学生开展课堂练习，在网络教学平台发布与本堂课教学内容有关的选择题、判断题等，及时检查学生的学习情况，为学生在课余时间开展自主学习夯实基础。

2.2.3 课后

在课堂教学结束后，教师可在网络教学平台开展直播，邀请学生分享自身的学习心得与收获，并带领学生巩固所学知识点，强化学生的学习获得感。教师应依托网络教学平台教师系统端了解学生慕课观看情况与练习题正确率，结合学生实际情况推送针对性较强的学习资源，在推动学生独立思考的基础上帮助其深层次掌握理论知识。

2.3 依托人工智能技术开展实践教学，搭建智慧化实践平台

在人工智能技术高速发展的背景下，高校可与科技公司合作开发智能财税软件，搭建智能化实验课堂，对简单重复的实践教学内容进行智能化处理，为教师带领学生开展实践活动提供平台。如，在企业所得税实践教学中，教师可在智能财税软件中设置企业基本情况，将财务资料录入软件中，由智能财税软件根据所得税法律规定进行智能化业务判断与逻辑审核，完成记账凭证填制与审核、资产负债表与利润表等报表填制等基础业务操作，在此基础上组织学生自主判断该企业涉税业务，进一步完成纳税申报、税款缴纳、涉税数据分析等工作，并利用智能工具进行税收风险分析与管控，全面锻炼学生的实践能力，为学生快速融入工作岗位夯实基础[5]。

2.4 构建数字化资源库，开展差异化教学

学生理论知识基础水平、理解能力、新知识接受能力等有较大区别，其在 “纳税实务” 课堂教学中能够掌握的知识程度也有所不同。为使学生更有效地内化知识，帮助学生实现学习的良性循环，高校应组建一支由教学经验丰富的教师、税收工作经验丰富的高级会计师、信息技术专业教师等构成的课程资源建设团队，由其负责建立数字化资源库，通过引进、改造与自建三种方式开发多样化的课程资源，为学生结合自身实际情况开展自主学习夯实基础，保证每一位学生都能够扎实掌握理论知识，通过强化学生学习获得感提升其学习积极性。

首先，引进。建设团队应结合学生实际情况积极引进包含税务最新政策、 “纳税实务” 课程教学重难点的课程资源，其表现形式可为视频、图文、思维导图等。其次，改进。建设团队可适当改造 “纳税实务” 精品课程或名师课程，如，将视频中包含纳税实务重难点知识点的部分讲解剪辑出来，如，税收特征、税收分类、税收登记、增值税应纳税额的计算、消费税计算等，并结合课程资源内容辅助学生设计自主学习活动与学习目标，为学生收获理想自主学习效果夯实基础。最后，自建。建设团队可根据学生实际学习情况、教学时间等将教学内容划分日常税务管理、核算税款、纳税申报等三大模块，将每个模块划分为若干个具体学习任务，根据学生知识薄弱点、教学重难点等自建课程资源，制作视频与自主学习任务单，保证自建课程资源覆盖面广泛、关联性与逻辑性强，为学生开展自主学习提供完整的知识体系、明确的方向，并同时满足多名学生不同的需求[6]。如，大部分学生较难理解掌握消费税计算这一知识点，鉴于此，建设团队可组织 “纳税实务” 课程优秀任课教师录制详细的讲解视频，并深入分析典型案例；在讲解重要知识点时，教师应注意提示学生，引导学生思路，保证学生的学习效率。

除此之外，高校还应引导教师建立微信群，鼓励学生将学习中遇到的问题分享在群中，教师及时解答学生疑惑，为学生根据自身实际情况开展自主学习扫清障碍。教师还可通过课堂笔记的形式记录知识点，并在课堂教学结束后分享至微信群，为学生在课余时间查漏补缺提供支持。

3 结语

“纳税实务” 课程与企业涉税工作密切相关，具有较强的应用性。所以该课程教学应培养学生税务岗位工作能力，帮助学生了解我国税法制度体系。但该课程课时紧凑，学生在学习过程中极易混淆知识点。在课程教学中应用数字化教学技术实现教学过程的全面信息化，有效拓展学生学习空间与时间，帮助学生构建完整的理论知识框架，并在虚拟模拟中切实强化学生实践能力，有效弥补传统课程教学中存在的不足，帮助学生成长为合格人才。