当前国库统计分析工作机制研究

姚继东

(人民银行包头市中心支行，内蒙古 包头 014010)

1 近年来国库统计分析工作成效

近年来，各级国库立足国库统计数据，结合当前宏观经济形势和财税政策调整情况，开展了大量具有国库特色的国库资金运行分析及专题调研工作，为中央银行直接把握财政资金运行规律、有效制订货币政策、促进地方经济发展和财税体制改革提供了有价值的信息参考，较好地发挥了宏观政策调控服务参谋作用。①国库基础数据统计更加及时、准确、全面，国库资金运行监测分析机制持续优化，建立了多维度国库资金监测机制，及时捕捉苗头性问题，积极建言献策，为财政部门及时掌握各级财政库存状况、有效调度资金、落实“六稳”“六保”工作发挥了积极作用。②国库统计指标体系日趋完善，统计数据质量不断提升，国库统计分析工作基础逐步夯实。③国库调研分析能力不断增强，围绕税费改革、减税降费、政府债务风险、财政政策与货币政策协调及新冠肺炎疫情对宏观经济运行和微观企业经营的影响等问题开展专题研究,为政府决策提供了及时有效的信息参考。

2 当前国库统计分析工作面临的形势和任务

国库分析研究是促进财政政策和货币政策协调配合的重要手段。中央经济工作会议指出，积极的财政政策要加力提效，稳健的货币政策要精准有力。我国将加快建立现代化财政体制、金融服务体系，完善现代税收制度，持续深化制度性减税降费政策，加强预算管理和风险防控。在统筹疫情防控和经济社会发展的大背景下，新形势和新任务对聚焦宏观形势与财税政策变化、发挥好国库决策参谋作用提出了更高要求。

2.1 增强决策参谋作用对国库分析研究提出新课题

在当前国内外环境复杂多变的背景下，要紧跟国家的战略部署，需要结合国库工作实际，把丰富的国库数据资源变为有力的决策参考。

2.2 打造央行财税研究重镇对国库统计分析工作提出了新要求

方向上需要紧扣经济社会发展和财税改革热点；内容上需要深度挖掘，透过现象看本质，通过个性找共性；视角上需要立足国库履职研究问题、反映问题、提出建议；成果运用上需要促进研究成果有效转化，树立国库分析研究特色品牌，这些对国库分析工作的时效性、针对性、高质量发展均提出了更高的要求。

3 目前国库统计分析工作中的难点

3.1 国库资金运行日常监测工作存在不足

国库资金运行日常监测工作开展以来，特别是对库存资金的监测，对准确把握国库资金运行规律，研判财政运行中存在的压力和风险，落实“六稳”“六保”工作要求，提升国库研究分析水平等方面发挥了积极的促进作用。各级国库结合当地实际情况，设定了各类国库资金监测机制和体系，并随着业务发展及变化及时进行调整，不断满足国库资金日常监测工作需要。但在此项工作开展的过程中，还有一些尚待完善的地方：①缺乏一个全国统一的、技术先进的国库资金实时预警监测系统及完善的工作运行管理机制；②资金监测指标体系较为简单，难以满足国库资金监测分析需要；③资金监测数据利用效率较低，未能很好地与国库资金运行分析及专题调研工作有机结合。

3.2 国库参谋支持作用没有得到有效发挥

促进国库统计分析和调查研究工作的开展，对提升国库整体工作质量和水平、丰富国库工作内涵、提高央行经理国库地位具有重要意义。经过近些年来的持续努力，国库系统已经建立起研究财税问题的专业队伍，并取得了诸多研究成果。但国库还缺少特色突出、针对性强的专项统计报表，诸如特别抗疫国债资金使用、中央直补资金的使用、新增财政赤字资金支出、储蓄国债发行兑付等统计报表；一些研究报告的深度和广度有所欠缺；有时政策研究的敏锐性还不够，没有在第一时间发现并分析反映问题,部分国库领导和业务人员对分析工作不够重视，缺乏敏锐的洞察力和深厚的研究功底，难以及时、准确把握研究方向。

3.3 TMIS国库统计分析子系统的功能尚需进一步完善

国库统计分析子系统的上线运行，为进一步丰富国库统计分析的数据资源、提高工作时效性创造了便利。但系统的统计分析功能还需要根据业务发展逐步完善，如统计分析指标的纳入，国库、财税、海关等部门的数据共享等方面都未实现。

3.3.1 报表体系涵盖有限，国库内部业务数据未能充分利用。当前，国库统计分析子系统的报表主要集中在收、支、存、退等报表方面，诸如国库存款计息报表，国债发行、兑付报表，总额分成报表，国库大额资金收付情况等报表都不能涵盖进来，与国库统计实际业务运作和管理范围相脱节，降低了国库统计信息的利用率，也限制了国库收支分析的广度和深度。

3.3.2 数据自动采集功能不完整，国库统计分析指标体系未纳入子系统。目前，在统计分析子系统中，仅有国库收支指标的采集，而与国库统计分析相关的金融指标、宏观经济指标、企业监测指标、相关对比分析指标等各类指标的采集未纳入系统，只能依赖人工收集和整理，其丰富程度直接影响国库统计分析的深度，分析人员撰写资金运行分析等报告时，通常要花大量的时间检索和整理数据，不利于统计分析工作质量和效率的提高。

3.3.3 缺少国库统计数据自动核对功能，不利于统计效率的提高。保证统计数据准确、及时是国库统计工作的基本要求，统计人员每日报表的核对主要通过Excel导出方式，与上一日报表进行核对。受报送时间所限，统计人员每日核对报表，只进行简单项目的核对，而对于中心支库至少1 000多条的预算科目类、款、项、目的核对，只能局限于浏览是否有非法科目，一定程度上影响了统计工作质量。

3.3.4 缺少图表、预测等功能，国库数据价值未能充分体现。国库统计分析的主要任务是准确、及时地对国库资金收入、支出、退库、库存等数据信息进行收集、分类、汇总、整理和加工，并结合统计调查，对国库资金运行规律、变动趋势进行分析、监控、预测，其中，图表、预测等在分析中是不可缺少的部分，更能体现分析报告丰富、详实、有用的特点。而现有统计分析子系统中缺少图表和资金预测功能，国库数据价值未能充分体现，制约了国库数据与经济运行、财税政策关联分析研究。

3.4 国库指数的构建与应用亟待进一步推广

国库指数是挖掘国库数据信息的一次探索，不仅是及时把握宏观经济形势特点的需要，也是国库高质量发展的重要体现。但从近年来国库指数的实践应用来看，仍然处在探索和实践当中。一些分库在应用中发现部分选取的税收指标与其对应的经济指标相关系数低，无法完全避免税收异常波动对经济运行的影响；受财税政策调整、税务征管力度变化、区域差异等非经济性因素干扰，使得国库指数与GDP相关系数、趋势一致性不高；采用Holt-Winter乘法模型对原始数据进行平滑处理的方法，增加了实际操作的难度等问题，顺应大数据时代要求国库指数的构建与应用亟待推广和完善。

3.5 基层国库统计分析工作质量问题较为突出

长期以来，基层国库工作侧重点在核算和资金安全方面，将国库统计分析放在从属位置，加上人员素质参差不齐，对国库统计分析工作重视不够。日常工作以完成各类基础业务统计报表、分析报告的报送为主要任务，对国库资金日常运用监测、收支存数据核对流于形式，对如何提高调研水平、创新业务发展方式等方面主动性不强。缺乏必要的经济、金融、财税理论知识，对统计数据缺乏敏感性，不能及时发现数据的异常变动，很多专题分析材料缺乏国库特色和缺少新颖性，国库统计信息支持相关决策、服务地方经济发展的作用不明显，可利用价值有限。

4 基于当前和未来国库统计业务发展需要，提出几点建议

4.1 建立统一的国库资金运行实时监测系统，实现监测机制自动化

以库存监测分析工作为切入点，借鉴四川省县级国库库存监测预警工作经验，建立一个覆盖各级国库的国库资金运行实时监测系统，并将其直接接入国库3T系统，自动采集国库业务数据，实现国库资金监测登记簿电子化，尽可能地降低手工登记带来的工作压力。并根据模型设定条件自动计算库存余额监测预警区间，实时监测国库库存余额。开展税源企业监测、财政专户资金收支以及国库与商业银行资金往来等方面的统计监测分析，实现监测机制的自动化，使得国库统计分析真正涵盖全部政府收支。

4.2 紧跟宏观形势与财税政策，建立专项统计报表，发挥国库参谋支持作用

4.2.1 增强时效性。建立专项统计报表，实时反映财税金融政策落地效果；通过国库资金运行情况，及时反映经济形势最新动态，包括消费、投资、外贸等重点领域市场恢复改善情况，制造业、服务业、金融业、房地产业等重点税源行业经营发展和结构优化情况，微观企业特别是中小微企业税负和盈利情况。

4.2.2 增强针对性。围绕财税改革中的重点、热点和难点问题进行研究，重点结合疫情防控和经济恢复增长形势变化，分析地方政府财力总量增长情况和结构变化特点，以及基层财政运行中存在的问题和风险；评估财税政策在推动经济恢复增长、减轻企业税负、激发投资活力、刺激社会消费、促进结构调整等方面的作用，分析存在的问题，提出具体可行的政策建议。

4.3 建设一个信息全面、检索快捷、功能完备的国库统计分析子系统

4.3.1 充分利用国库内部业务数据，丰富统计分析报表体系。①丰富现有数据采集功能。建议在完善统计分析子系统原有功能的基础上，充分利用现有国库业务系统，从国库会计数据集中系统(简称TCBS)、横向联网系统(简称TIPS)、国库管理信息系统(简称TMIS)采集相关数据，实现大额收支异动监测、总额分成、国债发行兑付等多种报表。对于原始缴款书、拨款、更正及退库等基础数据，由TIPS实时传送到TMIS，对已处理成功的各类收、支、退、存、国库会计账务信息由TCBS传送到TMIS。对于TMIS国债管理子系统产生的数据由统计分析子系统自动采集。对于无法导入的信息，系统提供手工录入和修改功能，以达到丰富统计报表的目的。②提供参数灵活设置功能。主要用于设定各种报表的计算方法和分析报告中所需各种数据代码的取数规则。在建立标准的参数库的基础上，可根据自身业务需要设计参数和模板，按需生成各类统计分析报表。③增设资金运行分析报告基本框架模版。依据总库下发的资金运行框架在系统中增设报告模板，系统按照模板样式自动生成国库资金运行报告基本情况，提高分析工作效率。

4.3.2 增设国库统计指标体系采集功能，丰富统计数据库。统计分析指标除国库收支指标外，系统还应增设金融指标、宏观经济指标、企业监测指标等功能模块的数据采集，并利用简洁实用的计算参数和报表模板，自动生成标准的相关指标报表。对于金融指标可以建立与人民银行调统部门的数据链接，实现数据的直接导入；对于宏观经济指标可通过手工录入的方式进行采集；对于企业监测指标可以利用横向联网系统，对企业纳税信息进行数据挖掘和深度加工，自动采集电子税票信息并集中存储，同时利用税务部门提供的重点税源企业资料进行加工整理成企业监测指标。对于相对指标可以按照事先设定的公式将采集的经济、金融指标和收、支、存等数据进行分析计算得出。

4.3.3 增加统计数据自动核对功能，提高统计数据的准确性。①增设系统内部报表的核对功能。包括类、款、项、目的平衡核对，上年末库存数据的核对以及调拨类收支科目的核对等，以减轻劳动强度，提高工作效率。②增设与本级核算报表的核对功能。便于发现国库会计数据集中系统和代理国库会计核算参数设置中部分统计代码的遗漏、错设等问题，确保统计数据的准确性。③增设与会计财务部门国库存款利息核对功能。实时监督国库结息情况。

4.3.4 增设图表、预测功能模块，为开展统计分析工作提供强大信息支持。国库统计分析系统具备对海量数据信息进行快速分类、计算、汇总的功能。建议增设图表、预测功能模块，根据统计分析业务数据与有关经济、金融指标计算出处理结果，并自动绘制出直观表格、图形，详细描绘国库资金运行规律及其与经济、金融指标之间的关系，并根据计算结果，对未来一定时期内国库资金运行状况做出预测，为统计分析报告的形成提供强有力的信息支持，促使国库在国家预算执行中的促进、反映和监督作用的充分发挥。

4.4 丰富完善国库指数体系，拓宽国库指数应用范围

4.4.1 深入探索经济发展与税收的内在联系。把国库指数作为一项长期的工作任务，进行持续追踪，在不断充实数据的过程中，探索经济与税收的互动关系，逐步修正国库指数模型，不断提高模型的精度和实效性，更加有效的预测经济发展形势。借鉴其他地区的成功经验，探索建立国库指数子类指数，从而进一步丰富完善国库指数体系，引入其他客观赋值法，择优获取各分类指标权重。

4.4.2 深入挖掘税收异常波动的规律与原因。分税种探索和总结影响数据波动的源头和规律，并结合科学的统计、数学方法对税收波动进行数据处理，尽量降低客观因素对税收指标数据的波动干扰，还原税收反映经济的本质。

4.5 多措并举，提升基层国库统计分析工作质量

4.5.1 强化统计分析队伍人才建设。①基层国库在确保国库资金安全、做好基础工作的同时，将国库统计分析作为拓展国库职能、提高国库履职能力和工作水平的重要途径。②优化人员配置，将具备专业知识且乐于研究的人员调配到统计分析岗位，为国库统计分析工作创造有利条件。③注重人员培养，通过举办国库统计分析业务培训班、专题研究讨论会、参与上级行工作等方式，培养基层国库统计分析人员理解把握政策的能力、分析和解决问题的能力和培养文字综合表述能力。

4.5.2 扩大分析报告的参与度。①成立调研分析小组，集思广益，定期开展国库资金运行分析和专题研讨，上下联动，层层参与，拓展信息收集反映范围，全面掌握区域经济发展动态，提升季度、年度分析报告的质量与报送效率，增强分析报告的影响力和示范带动作用。②发挥基层国库机构优势，强化县域财税经济形势研究，根据各地主导产业、支柱产业布局，统筹安排调研重点，构建持续跟踪调查机制，形成区域特色调研，弥补宏观经济研究的薄弱环节，提升基层国库统计分析工作质量。

4.5.3 搭建统计分析信息交流共享平台。①加强与财政、税务、统计等部门的协调配合，广泛挖掘各类信息资料，充实国库收支分析内容。②运用现代化网络技术，实现国库与各部门间的信息共享，将信息共享机制正式确立为制度，规定共享信息内容及其使用范围，构建财税信息交换统一框架，通过搭建信息共享平台，提高基层国库分析价值和水平。