让偷逃税无所遁形的“智慧税务”

磊枫望

“智慧税务”系统建成后，将形成以纳税人端、税务人端和决策人端为主体的智能应用平台体系，基于全局视角覆盖税收征管全部环节、全部流程、全部主体。

2021年年末，一条消息让直播圈再次“火”了：头部主播薇娅（真名：黄薇），在2019年至2020年期间，通过隐匿个人收入、虚构业务转换收入性质虚假申报等方式偷逃税款6.43亿元，其他少缴税款0.6亿元。税务部门依法对黄薇作出税务行政处理处罚决定，追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计13.41亿元。

回顾2021年大事件，公众人物的税务问题必然榜上有名。尤其是网络主播群体，前有雪梨，后有薇娅，引发广泛热议。据新华社消息，税务部门已对网络直播等新业态从业人员，给予了包容性的自查整改期，截至发稿时已有上千名主播主动自查补缴税款。

杭州市税务部门也就薇娅事件进行了答记者问，提到其违法事实如下：

2019-2020年间，通过隐匿其从直播平台取得的佣金收入虚假申报偷逃税款;通过设立上海蔚贺企业管理咨询中心、上海独苏企业管理咨询合伙企业等多家个人独资企业、合伙企业虚构业务，将其个人从事直播带货取得的佣金、坑位费等劳务报酬所得转换为企业经营所得进行虚假申报偷逃税款;从事其他生产经营活动取得收入，未依法申报纳税。

这当中有一点，被认为是这轮主播查税的关键逻辑：将税率较高的个人劳务报酬所得，转换成税率较低的个人独资企业经营所得，从而达到少缴税的目的。税务局是如何发现这个重大偷逃税问题的？从监管部门的回复来看，税收大数据功不可没。

税务局的数字化“火眼金睛”

一位业内人士透露，“税务大数据”的说法涉及领域较广，“获取到税务数据之后，可做的事情、可入手的维度很多”。从目前的公开信息来看，其实很难确定相关技术手段的具体使用方法以及在此次事件中发挥的作用。也有金融行业专家认为，可以通过公开的主播成交量等信息，对应收税款进行估算，从而推测是否存在偷逃税行为。多位财税从业者强调，国家税务总局的“金税系统”才是查税利器。

据了解，目前已投入使用的“金税系统”三期应用，集合了大数据评估和云计算功能，实现了国地税数据的合并，同时对岗责体系和征管流程进行了梳理和配置，实现岗位设置、工作流程以及参数配置等统一。该系统主要是对税务系统业务流程实现全监控。

“简单来说，你开的每张发票、收到的每张发票，监管部门都一清二楚。一张专用发票是否已抵扣入账、费用异常等，都可能会被税务局过问。”一位企业财务分享了她的亲身经历。

即将上线的“金税系统”四期应用功能更是不容小觑。

从升级方向来看，以后无论是什么维度的数据、何种交易对手之间的资金来往，都将有更加清晰完整的链路呈现。

公开资料显示，“金税系统”四期应用不仅涵盖了税务，还会纳入“非税”业务，实现对业务更全面的监控。该系统同时搭建了各部委、人民银行以及商业银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，将会实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。

一位税务行业人士透露，在“金税系统”四期应用的运行下，税务、工商、社保等机构可以随时合并接口，将会实现企业人员、收入等信息的相互关联，企业少缴个税和社保的情况将被杜绝。他提到，税务系统需要纳税实体开户并申报收入，若未申报、少申报，则很难有真实收税依据，税务部门也难以核实，必须通过其他渠道再做核查。但如果能实现多机构间的信息共享与核查，跨到银行等机构进行数据汇集，自然会更接近纳税主体的实际情况。像薇娅那样虚假申报佣金收入的做法，相信也会无所遁形。

“AI+税务”比你想的跑得更快

对于人工智能（AI）这样的新技术在税务领域的应用，其实并不是刚刚才出现的。

“AI+税务”系统的初级水平应用，主要是用技术替代重复性工作，比如帮税务人员做表、看文档、读文档、抓取关键信息等，近年来大热的“RPA+AI”（机器人流程自动化+人工智能）已经在这些工作流程上完成了不少规模化部署。

“AI+税务”系统的中级水平应用上升为预测税负、分析税收趋势等方面。

“AI+税务”系统的高级水平应用则主要致力于发现逃税、漏税等情况，提高税务领域透明度。比如借助机器学习算法，“AI+税务”系统能快速识别出大型数据集内包含的异常条目;又比如基于多种指标检测欺诈活动——对方的就业情况、以往是否曾经接受审计以及与非法收入来源相关的蛛丝马迹，也能快速识别出税务异常。

2021年，在某明星涉嫌偷逃税的新闻被曝光时，一位机器学习领域的工程师就表示，查税系统在技术上可以通过AI寻找某些数据指标和真实收入之间的关联性：“预测的真实收入与实际报税收入的差距，就是一个怀疑的理由。”一位深耕监管科技多年的某公司CEO分析称，这类技术应用的研发难度不大，可以拿足够多的财务报表训练模型，計算相关结果有没有偏离财税比率。“难点主要在税务数据的打通和税务模型的构造上。”

公开资料显示，“金税系统”嵌入了AI技术。2021年12月，国家税务总局局长王军透露，“智慧税务”系统正在向“两化、三端、四融合”迈进，其中“两化”是指以数字化电子发票改革为突破口，将各类业务标准化、数据化，实现可归集、可比较、可连接、可聚合;基于大数据、云计算、人工智能、区块链等新一代信息技术，对实现数字化升级后的税费征管信息做智能化改造。“三端”就是指“智慧税务”系统建成后，将形成以纳税人端、税务人端和决策人端为主体的智能应用平台体系，基于全局视角覆盖税收征管全部环节、全部流程、全部主体。据悉，已有多家头部云厂商陆续参与到国家税务总局的数字化税务建设当中。

今后，人工智能技术、大数据技术在税收监管领域所能发挥的作用将进一步提升，让每一个钻法律空子避税的人无处可藏。