国有企业财务风险管理框架探讨

王思琦

摘要：国有企业财务工作受传统理念影响较大，在新时代市场中财务风险管理工作受限，当前国有企业改革创新正处在重要阶段，对财务风险管理工作的迫切性凸显。基于此，本文首先对当前国有企业财务管理工作中存在的风险进行分析总结，结合当前经济形势、技术手段、公司战略发展需要，搭建防范财务风险提高财务管理质量的框架。由此可见，财务风险管理工作对新时代国有企业发展具有深远意义。

关键词：国有企业;财务风险管理;框架建设

从当前情况来看，我国国有企业发展规模日益壮大，业务内容也越来越复杂，随之面临的风险也越来越多。如何避免财务风险、优化国有资产、提升国有企业财务风险管理水平就显得尤为重要。

一、国有企业的财务风险来源

（一）会计信息精度风险

在集团运营过程中，需要对会计信息进行处理，使完成的工作计划更加科学。财务信息包括财务会计信息和计划会计信息。各子企业、分企业必须定期或不定期向总行上传财务信息。信息化要求金融系统从业人员尽快开始发现、分析和研究信息的工作。当会计信息未按时加载或会计信息过期时，结果在实际问题调查阶段难以应用，导致对集团主体当前财务状况的了解不足。此外，在形成会计信息的阶段将依据计划、会计工作流程和工作要求确保所有信息都可以在第一时间得到全面使用。如果没有安装合适的工作系统，信息分析的准确性就会降低。

（二）财务系统管理风险

在财务系统的管理阶段，所有的工作都要分阶段进行，尽快处理业务部门提供的财务信息。根据新的规划形式和企业的运营机制，正在全面解决当前存在的问题，金融体系的风险源只有一个，一方面，这些是金融体系的漏洞，另一方面，员工的专业素养不符合相关工作要求。就系统漏洞而言，这体现在总体的财务系统管理体系和后续的业务和改革模式上，无法按照当前企业发展的要求执行任务。人员素质包括无法在创建的数据库中发现问题的当前财务系统，或完成的工作计划不符合企业的宏观要求，会降低财务系统的质量。

（三）股权结构集中风险

资本集中的概念是指大股东、管理人员、中小股东和员工对股份的所有权。当资本集中度比较高时，企业的高管和大股东会有更多的发言权，使股东和管理者将更多的精力投入到管理企业资源和实施工作项目的过程中。当资本集中度低时，企业管理层会形成压倒性优势，不以符合企业总体利益和后续发展目标为奋斗基础，而是将更多的精力投入到如何提高盈利能力上。企业在配置资源、更新和优化工作制度的过程中，没有按照既定的管理制度完成任务，无法改善企业结构。

（四）资本体系结构风险

企业资本体系研究的参数包括企业的股权资本集中度、利润负债率、短期负债与长期负债率等。各种参数准确分析企业的能力赚取利润、当前债务结构和其他参数。为了使构建的工作系统具有更高的使用水平，需要提高对参数的理解准确度。财务风险的根源在于财务管理体系的实际管理水平较低，或者既定的资本分析有误，自然无助于后续任务的完成，尤其是短期到长期债务。企业的负债率，可以综合表达当前的负债率。当发现该参数高于行业平均水平时，企业的资金投入和待机状态，会显著增加企业经营过程中的风险指数。

（五）市场信息研究风险

当前的市场化改革进程已经形成了自主协调发展的模式。金融资本管理系统，必須能够全面实现对市场部门和消费者需求的全面核算，使企业提供的产品和服务能够被消费者使用。市场情报研究的风险在于，虽然企业目前了解消费者的宏观需求和实际产品缺陷，但在实际任务开发过程中，并没有按照当前达到的目标和指标完成相关任务实施的内容。一方面，企业的研发能力将逐渐减弱。另一方面，市场上的各类宏观调控信息并未纳入整体专业规划流程。

二、国有企业财务风险管理框架建设原则

（一）系统性建设原则

系统性原则高度重视诚信，要求国有企业在财务风险管理期间按照系统性原则开展管理工作。总的来说，企业财务风险管理是一项由相互独立、相互关联、不可替代、密不可分的各种要素组成的系统性工作。因此，在为国有企业构建财务风险管理体系时，节能建设应基于系统性原则。并在系统建设期内，细化建设目标，强调各要素之间的联系和变化，不断优化和完善金融风险管理体系，确保整个金融风险管理体系建设的完整性。

（二）结合实际情况构建原则

在构建国有企业财务风险管理架构时，还应根据实际情况，根据具体原则，对具体问题进行分析。在构建系统结构之前，需要充分了解国有企业财务管理的各个主体以及各项管理活动。立足金融风险管理目标，结合我国国情和企业实际，借鉴国外成熟经验，构建金融风险管理框架。由于社会在不断发展，社会环境的融合也在不断优化和调整。因此，企业的财务管理必须了解自身的不足，说明自身的优势，切忌回避自身的不足，要不断改进优化，消除自己的短板，发挥自己的长处。此外，国有企业要及时调整水平和目标，结合财务风险管理期间可能发生的变化，以及国有企业财务风险管理的新要求，进一步完善活动和保障体系，明确管理机构等对国有企业的支持，风险管理工作得到有效开展，营造了良好的环境。

三、我国国有企业全面风险管理的现状及存在的问题

（一）风险管理理念滞后

首先，不能从概念上正确理解风险管理和业务发展之间的关系，风险被认为是令人生畏的。风险无处不在，尤其是在业务运营中，结果是不确定的。很多企业一味地畏惧未来，将风险视为不可抗力，利用风险缓释技术来防范风险。众所周知，新的发展机遇往往伴随着高风险，放弃风险有时就等于放弃机会。其次，公司的风险管理活动往往是临时性的。风险在出现时进行管理，在用完时不计算在内。再次，缺乏降低公司风险的定期和全面的风险审查和评估。适应环境变化、管理风险和规避风险的能力;最后，部分企业只顾眼前利益，而忽视某些经营决策对企业未来发展的负面影响。没有对建设、整合、重组等投资项目进行系统、全面的风险分析和风险管理，给公司造成巨大损失。

（二）风险管理组织机构不健全

风险管理机制的建立和有效运行，以及各项标准和制度的具体实施，都应以公司良好的法人治理结构为基础。但是，随着国有企业改制为现代企业制度，大量企业运行失灵，特别是公司治理结构存在一些问题。最常见的情况是，在创建现代企业制度时，大部分国有企业实行了企业管理制度，建立了“三委”制度，但国家仍然保留绝对控制权，基本上控制了股东大会。股东、董事会成员和经理，管理职位的部分重叠，使得董事会和经理之间的控制和平衡机制不平衡;对于董事会而言，由于缺乏经济独立性，其日常工作由董事和经理指挥，难以实现效率。行使监督和限制权。这种不规范的公司治理结构造成了不同部门、不同岗位员工的职业职责和工作流程混乱，风险责任问题不明确。各部门或岗位相互推卸责任，严重阻碍了风险管理机制发挥作用。

（三）风险管理的基础——内部控制水平低下

内部控制是风险管理的基础和重要前提。当一家公司拥有强大而可靠的内部控制时，它就有了管理和控制公司风险的前提。通过可靠的内部控制，公司可以使用更少的资源，推动风险管理发展。通过实地调研和问卷调查，对中国企业内部控制的现状进行了检验和分析。发现国内企业内部控制水平参差不齐，总体水平仍然较低，国有独资公司的内部控制相对薄弱，大部分仍处于内部控制制度阶段。

（四）风险管理人才缺乏，风险管理技术方法运用水平差

组建质量风险管理团队，积累风险管理实践经验，是风险管理技能成为国有企业核心竞争力的先决条件。从上到下，从风险管理委员会到具体的风险管理部门，在上市公司实施端到端的风险管理需要专业的风险管理技能。但是，我国上市公司普遍缺乏风险管理人才的入职、教育和培训体系，专业风险管理人才严重短缺。此外，企业风险管理各个方面都需要一定技术方法的支持，没有技术和方法，就谈不上风险管理。而在国内，由于信息水平差、人员素质低等实际原因，企业对风险管理的技术和方法并不熟悉。应用水平不高。

（五）风险管理机制尚未形成或流于形式

如果公司拥有多项风险管理机制，为风险做好准备，一旦出现风险，他们就可以快速地做出反应。但是，从经济全球化的角度来看，能够建立符合现代业务系统要求的风险管理机制的企业屈指可数。以企业可持续发展为战略目标。这种机制虽然由部分企业创设，在文字和形式上较为公平，但其执行却存在漏洞，不可控、难以执行，导致规则不执行、制度不执行。企业风险管理机制明显弱化，风险管理无用，或者风险管理职能是分散的。安全监督部门对与安全相关的生产风险负责，产品质量风险由质量控制部门负责，营销风险由营销部门负责，财务风险对相关部门负责。财务部门缺乏统一有效的综合风险管理组织和协调职能，造成整个企业管理上的混乱，严重扭曲了风险管理的目标和初衷。

四、国有企业财务风险管理框架建设

（一）会计精度提高

为提高会计信息的准确性，治理结构要求所有子企业和企业总行各部门在规定时间内上传会计信息，所有会计信息必须在一个监督小组的控制下，以便其判断是否存在于现在洗白信息，只有在不存在非法交易的情况下，才能确定当前的工作具有更高的可行性。二是了解当前所有会计师对会计信息处理的水平，了解员工的专业素养，包括数据分析能力、对会计信息进行集中研究的能力、解释会计含义的能力。信息数据所有能力都必须包含在评分系统中。最后是会计信息的独立指导，包括所有信息是否可以按時下载，会计信息的分析方法等，通过建立集中管理制度和优化运作模式，产生的运作水平和操作模式具有更高的可靠性。

（二）财务系统自控

金融体系自我监控的基础是对现有金融体系的全面检查。当发现其中存在严重缺陷时，可以断定现行财务制度，不能满足国有企业工作和发展的需要。缺点包括金融系统的运营效率、日常工作阶段对相关信息关注度低、控制系统沟通不充分等，要求第一时间解决所有问题，让专业技术人员根据当前现有生产需求工作。同时，财务系统应善于对所有员工的绩效进行日常研究和分析。只有当所有员工都能够满足要求时，才能确定财务系统处于更高的水平。

（三）股权结构调整

调整资本结构的基础是首先了解企业当前的资本配置情况。研究的主要参数是不同层次的资本金额、当前资本分配形式对企业的影响。以及资本分配形式可能对企业产生的负面影响。其次，需要仔细讨论企业现有资本的实际配置，特别是各股东之间的资本配置比例。由于资本过于集中，或者过于分散，都会对企业的发展、金融体系产生不利影响，在此过程中，股东必须找到一个有利于企业更好发展的平衡点。最后，是对未来股东结构发展的体系认证。由于股东结构包括持股、管理股、职工股等，因此有必要详细研究目前可以根据股权资本的分配情况采取的调整模式。

（四）资本结构优化

在优化资本结构的过程中，一方面要提高企业创收能力。在这个过程中，企业的股价上涨，获得更好的财务业绩。另一方面，债务结构的调整成为研究课题，必须采取科学、综合的方法来降低债务结构。企业对短期债务的依赖，可以通过调整短期债务与长期债务的比例，降低企业的日常经营成本。另外，现有的资本结构未来需要更新，比如调整资本结构，由于不同形式的资本对企业的影响是不同的，所以应该以现在为基础，从中选择最佳制定方式。

（五）市场信息分析

在分析市场信息阶段，分析过程代表了当前消费者对市场同类产品的需求。明确参数后，对当前工作计划提出新思路，以便产品研发和服务部门更好地履行职责。其次，要分析企业自身现有产品的优势，并在一定时间内持续维护。第三，要分析当前市场的变化和发展，特别是对市场资源的独立调整过程，在研究中运用合理的方法。使企业能够适应变化。例如，当前的变化方向是供给侧改革。企业研究的项目包括当前市场优化形式，和未来工作中各种形式的信息传递，建立的管理体系和工作体系，能够使企业更好地匹配财务结构和市场开发体系。最后，分析发展结构和未来发展效应，需要深入研究的参数是金融市场改革的现行体制，金融市场改革对企业的影响，尤其是在互联网金融广泛应用的情况下，要确保既定的工作体系通过研究充分发挥其优势。

（六）培育全员和全过程的风险管理理念

最重要的是，公司应努力通过各种形式的广告和培训，传播风险管理企业文化。在发展风险管理文化的过程中，决策者和管理层应发挥示范作用。同时，关键管理和业务流程，以及风险控制点的高管和业务运营商，也必须在塑造所有员工方面发挥关键作用。强调基于道德、诚信和遵守日常公司事务的规则和法规的风险管理文化。此外，培养全面风险管理文化必须超越传统的风险意识界限，打造全面的风险管理框架。按照事后有效监管的原则，实施事前监控、事中管理、事后处置的风险管理全流程。

（七）加强风险管理人才的储备

在国有企业综合风险管理的众多要素中，人是决定性因素，因为风险识别、防控和管理涉及的领域广、知识面广，需要大量的高水平人才，同时还要掌握大量的专业知识，如外语、数理统计。因此，我们必须坚持以人为本的原则，按照综合风险管理的要求，积极转变经营理念，加强专业培训，全面提升从业人员素质，培养和建设综合风险管理人才队伍。要制定有效的培训计划，创造进一步培训的机会，提高知识更新水平，提高风险管理人员的技能水平，不断适应业务发展需要，不断提高专业化水平。此外，除了培养现有的风险管理人员外，还需要吸引社会甚至国外的优秀专业人才，提升企业的实力。

五、结束语

国有企业财务风险的来源包括会计信息管理准确性不足、财务系统本身存在缺陷、市场信息研究不完善等，并利用大数据和云计算技术探索市场发展需求，为当前的问题提供解决方案，打造高效智能的工作系统，使企业实现更高水平的发展。

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