财务共享模式下企业内部风险控制探讨

赵琳琳

(大庆市林甸县胜通粮食经贸有限公司，黑龙江 林甸 166300)

随着创新、协调、绿色、开放、共享五大发展理念的推进和全球数字经济的发展，财务大数据、财务智能化、企业财务系统等软硬件技术的发展使得财务共享有可能变成现实。财务共享在提高财务效率的同时，也带来了企业内部风险的增加，进行财务共享中心模式下企业内部风险控制与防范研究，对于经济平稳运行和健康发展，具有重要意义。

1 财务共享模式在我国的应用

财务共享模式产生于20世纪80年代，并于20世纪90年代引入中国，最先应用财务共享模式的是中兴通讯，随后万科、华为、海尔等企业也组建了自己的财务共享中心进行财务业务管理。财务共享模式是一种将科技手段，组织管理、信息管理、人员管理等多种业务综合整理在一起的一种管理模式，主要通过财务共享中心建设，将不同地区的会计业务进行共享，从而更好地实现记账和报告的管理，从而更好地促进公司办事处会计工作的开展，能够更好地完善相应的会计报告，使会计工作能够得到结构上的统一，使成本能够得到有效的节约。财务共享中心能够通过客户的需求来展开市场的分析工作，为外部企业提供更加专业化的共享平台，使企业能够用更加非核心的方式实现财务数据的共享。企业通过在共享服务中心的运行过程中，能够通过对自身资源的整合，有效地利用财务信息对产品设计、产品质量进行控制，并且综合各个部门的工作能力，共同实现对财务信息的有效利用，从而能够抽出更多的时间在企业其他业务的工作上，使企业获取更大的经济效益。

20世纪90年代财务共享模式进入中国，随着中国经济业务范围的扩大和业务种类的增多，以及高科技的发展，财务共享模式慢慢在中国显示出它的活力。目前，在大型公司里财务共享模式已经得到了很好的应用，但在一些中小公司里面财务共享模式还存在很多问题。因此，企业应该加强对财务共享模式的研究，并通过实践和总结，实现对财务共享模式的创新应用，使财务共享模式本土化、中国化。

2 财务共享模式下企业内部风险分析

2.1 内部机制缺失，信息沟通不流畅

在传统的管理模式下，企业财务人员对每一项业务的全部资料背景都能做很好的了解，了解公司的每一项具体业务流程。但是采用了财务共享模式以后，大部分都是远程做账务处理，使得会计人员与各业务分离，不能把握各业务的流程，只能采取机械化的审批核对等方法，使得财务共享中心与各业务端分离，每一业务人员只是聚焦自己的那一部分工作，对业务缺乏全面的理解，真正的信息沟通不流畅，这就为各种虚假信息的存在提供了可能。除了系统内财务人员的沟通存在问题外，公司对接各地监管和税务方面也存在风险，由于各公司人员在不同地区，因此各地区的税务也就存在着不同，因此想要实施财务共享模式必须要做好与各地监管和税务方面的沟通。

2.2 信息系统的安全性风险

相对于国外来说，我国财务共享模式的发展还处在初级阶段，因此信息系统的安全性也就存在一些问题。财务共享模式是借助于远程通信才得以实施的一种管理模式，因此信息技术方面对于此模式的影响甚大。当信息系统流程运行时，那财务共享模式也就可以很好地发挥其提高效率、降低成本的作用，但当信息系统存在漏洞或者遭到黑客攻击时，则会面临巨大问题，此损失也是巨大的，因此对于财务系统提出了极高的要求。此外，财务共享模式将所有的信息集中到一个中心，其优势是便于信息交流，但这种云储存的方式，其极大的风险隐患便是信息泄露问题，这些问题都是由于信息系统的不安全性所造成。并且在此模式下，财务采取的是线上审批，财务人员为了省时省力，在切换账号时也存在着极大的风险。还有的企业在建构此系统时缺乏对防火墙等系统的关注，未能实现对网络相关需求的关注，从而难以对财务工作提供极其充分的保障。

2.3 缺乏风控预警机制，存在安全隐患

现有的部分公司在风险规避措施制定的时候，由于对于财务共享模式还没有达到完全的认识，因此在对于新模式下的风险规避体系调查研究不足。财务共享模式是建立在信息化的基础之上，各项财务在网上不断地传递、审批等，因这些业务可能会产生漏报的风险，但是由于缺乏这方面的实践经验。一些公司的内部控制策略制定时，对于体系的评估时存在调查不足，对于体系的特征还没有完全了解，缺乏对财务共享平台运行过程中，财务信息泄露或错误相关危害的预测，导致内部控制方案的设计只能针对正常情况下的财务工作特点实现风险控制措施的设计，无法为财务风险评估体系的高水平构建提供必要支持，也使得财务风险防控的相关制度无法得到合理的构建。

3 财务共享模式下企业内部风险的成因分析

3.1 账务流程规范性操作存在的问题

在财务共享模式成立初期，有些公司就曾出现过下属业务单位已经申请了付款通知，但是财务系统中心却没有收到指令，造成业务存在时间差的问题或者是业务处理不及时的情况。不仅系统存在不可控的问题，而且人员的操作也存在问题，初期的业务人员对于一些审核、扫描的工作，对于扫描的报表的格式是否正确不够了解。并且如总账的业务处理，总账组的人员在月底的工作压力就特别大，经常面临加班等情况，由于下属业务单位数量众多，涉及各个业务，可能会出现重复记账的问题，科目计提错误的问题。这些问题大部分是由于财务人员操作流程出现某种小错误的造成，因此规范业务流程是非常重要的。

3.2 信息系统的风险性高，安全性低

数字化时代给生活带来极大的便利的同时，将数据集中在一起时便于信息的交流沟通，也加大了信息泄露的风险。财务共享建设的基础就是信息数据的统一化和标准化，财务共享模式借助数字化、大数据、云计算等信息技术实现了母公司和子公司的信息共享，但由于信息系统可能会被敌对公司或者竞争对象的公司黑客系统侵入，从而会造成大量数据的丢失。所以，在实施财务共享模式时应加强公司信息系统的防火墙定时更新与维护，并且应做到短期内更新信息系统，这可能也就加大了公司信息化的成本。如果信息化投入不足，将导致系统部署进度缓慢，并且进一步衍生出效率降低、用户体验差等多种不良影响，对整个财务共享系统的建设构成挑战。公司可以设置信息系统的更新的周期，可以以季度为周期进行更新，在每个季度末财务报表生产的时候进行更新，这样可以有效避免因系统问题对财务报表产生重大的影响。同时也应设置专门的人员对系统进行及时的审核和检查，对公司的重大财务设置多重的风险防控机制。

3.3 业财分离，审核难度加大

财务工作的质量很大意义上取决于财务人员对于信息的准确度的掌握程度，在财务共享模式实施之前，各个业务单位均设计了符合自己管理模式的财务组织。传统的财务模式下，会计人员直接接触各个业务，熟悉各个业务的流程，对管理风险比较了解。但是财务共享中心建立之后，财务人员开始远离业务端的业务，并且由于无法获取前端的业务信息，审核时仅能从票据的合规性着手，在这种情况下，财务人员不但无法保障信息的准确性，并且还可能出现违规操作的情况，从而就会引发企业的内部控制的风险。

4 财务共享模式下企业内部风险的控制

4.1 细化工作流程，提高管理效率

针对财务共享模式下各业务端远离中心业务，从而使得财务人员对于整体业务流程缺乏总体性的认识。因此通过大数据对比引入风险预警系统，明确报销流程，通过费用报销数据分析就报销人员、报销比例、报销地点等进行对应，就风险性高的业务予以重视。对于一些费用类的账目可以分为重大费用和一般费用，就重大费用可以多次进行考核，进行事前、事中、事后，三次核对。最后要明确收入流程，将由业务部提交业务单，开出票据，然后将资料上传财务共享中心，由财务共享中心就准确性、合法性进行多次核对，确认无误后确定付款。同时为了提高管理效率，应设置专人就前端业务进行审核，从而可以有效在根源上减少错误业务的次数，从而降低共享中心的审核压力，提高管理效率。

4.2 统筹信息化建设，重视信息安全

针对财务共享信息系统安全性低的问题，企业应及时更新财务系统，并要重视防火墙的建设。企业可以设置财务信息系统的更新周期，定期对信息系统维护，可以以季度为周期进行更新，在每个季度末财务报表生产的时候进行更新，这样可以有效避免因系统问题对财务报表产生的重大的影响。同时也应设置专门的人员对系统进行及时的审核和检查，对公司的重大财务设置多重的风险防控机制。除了定期对财务系统进行维护外，公司还要加大人员资金的投入，开发新的系统，对原有的信息系统进行升级换代，从而具有原本系统所不具有的优势，进行测试后并确保成熟后可以进行上市。企业出现舞弊的现象大多数的原因多是上下级之间，企业各个部门之间信息的不流通、不透明，因此信息系统的优化也要朝着透明性的方向发展。并且还要加大会计信息的优化储存的力度，进行多维度储存，即使公司的信息系统遭到侵入时，也可以通过其他维度的信息储存进行信息恢复。并且前文提到的账号混乱的问题，可以设置人脸识别的模式，避免因账号切换而带来的财务信息泄露的风险。

4.3 构建风险预警机制，增强监督力度

财务人员需要对可能存在的风险进行有效的预测，尤其并对信息沟通相关措施在降低财务风险方面可以发挥的作用加以研究，以便财务风险的规避策略在具体设计过程中，能够与财务共享中心的建设特征相适应，建设适合本企业的财务风险预警机制。要想准确的规避风险，就必须深入了解风险，要保证企业各部门人员对于本部门可能存在的风险进行科学的预测，这就需要财务人员具备综合性的知识，也就符合前文提到的需要加强员工的综合培训。尤其在网络背景下，通过风险预警系统构建可以降低由于系统风险而引发的财务数据泄露问题，提升内控监管水平。