金税四期背景下中小企业财务风险及防范措施

2022-02-17李心

山东开放大学学报 2022年4期

李心

(山东开放大学，山东济南 250014)

一、引言

金税四期背景下，我国经济实现了较快发展，中小企业也得到了快速发展。在这个阶段，金税四期的上线也不可避免的影响着发展的各个方面。目前我国的中小企业占据全国企业总数的一半以上，其对我国国民的经济发展做出了巨大的贡献。受外界因素的影响，中小企业在发展中会遇到很多的财务风险，此外由于规模有限，资金能力不足，负债结构不完善、财务管理方法不完备等原因，其自身抗风险的能力比较弱，在遇见风险时抗击能力有限，部分企业受内外部因素双重影响，抵御风险不及时，导致企业经营出现困境。本文对我国中小企业当前面临的财务风险进行分析探讨，提出一些完善的策略。[1]

二、金税四期的内涵及特征

所谓金税四期是从金税三期发展而来，即指企业信息联网核查系统搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。

信息技术迅速发展，新的税收征收管理系统得到了应用，新的系统将人工智能和大数据技术结合在一起，实现了智慧监管，金税四期具有以下两方面特征，一是能提升工作质量，充分运用大数据技术，对市场主体的业务进行监督和管理。二是精准程度较高，信息数据的实效性更强，更容易发现财务风险。在金税四期背景下，企业的财务风险将会在先进的信息技术带动下更容易发现和识别。

三、金税四期背景下中小企业面临的财务风险种类

金税四期比金税三期更进一步利用了大数据，在此背景下，有如下区别。一是增加了非税业务，从业务上实现更全面的监督与管理，如社保纳入税务机关管理，全流程监控企业的非税业务和税务业务。二是增加了信息共享，建立了各个部委、人民银行及商业银行等参加机构的通道，实现了有效联网。三是逐渐增加企业信息核查，如企业相关人员身份信息、纳税状况、注册登记信息，信息核查的通道被充分打开。四是增加了云化服务，打通了全流程智能办税，实现了税费全数据、全流程和全业务的税务服务。

(一)筹资风险

筹资风险指企业向外部筹集资金使企业财务出现不确定的风险，出现不确定的损失。常见的风险有汇率风险、财务杠杆效应等等。企业筹集资金，能够拓展企业规模，能够提升企业的经济利润。但在提升效益时，也会致使企业出现一定的负担，如利息负担、还贷负担等等，此外利润率和利息率也将会有较大的变动，致使企业筹资后收益出现较大的变幅。最后，资金的供给及需求变化、企业之间的不当竞争等都会加剧企业的风险，出现一定的困境。

(二)投资风险

投资风险指企业的资金在投资时，收益不确定性比较强，进而出现投资风险，给企业带来损失。企业的投资风险包含再投资风险和利率风险等等。企业的投资风险表现在内外两个方面。从内部来看，在投资进程中由于企业决策失误，投资风险较高，且由于资金转变的时间较慢，金额有所不同，致使资金最终在回收时出现风险。从外部来看，一些大型的项目周期较长，资金的数目比较高，因此要耗费数十年的时间，且从长远来看，投资项目收益不确定性较高，向外投资时，风险较高，要合理规划才能降风险。[2]

(三)经营风险

经营风险又称营业风险，在日常经营和生产进程中，企业在供给、销售和生产的环节都会遇到一系列的问题，最终致使企业资金链出现断裂，影响企业的效益。经营风险包含很多的类型，如采购风险、生产风险等等。

(四)流动性风险

流动性风险指企业现金和资产不能充分转变，企业因此不能履行相应的付现责任和债务责任。流动性风险应从两个角度分析和研判，一是变现能力，二是偿还能力，当企业的资产不能有效地转变为现金时，企业的变现能力不强，偿债和支付能力也会减弱。最终使现金出现急缺，使企业流动性风险加剧。[3]

四、防范中小企业风险的策略

(一)构建完善的资本结构，提升资金使用质量

构建科学完善的资本结构，不但能降成本，还可以降风险，因此中小企业应完善资本结构。企业在进行财务管理时，应注意自身财务的负债经营比例，有效监督和管理好企业的资金流，避免企业资金短时间急缺，因为筹资而致使利息升高，甚至出现资不抵债的风险。同时，企业还应拓展资金的来源渠道，不断增加关键有效的筹资方式，如提升投资能力，加强企业的信用能力等。此外还应利用金税四期的便捷优势，运用先进的信息技术提升财务信息的利用质量，与银行等金融机构进行广泛的联系，不断拓宽筹资的渠道，了解最先进的筹资信息，进而降低筹资成本，当面临风险时，也能有效抵御应对。[4]

(二)加强应收账款管理和存货管理

中小企业容易出现资金紧张，因此要完善资金链，不仅应保证筹资，还应加强应收账款的管理，更要保障应收账款能够有效被收回。当企业在赊销时，要制定有效的标准并执行好，不能仅仅为了产品的销售，不管货款是否能够被收回。对于那些信用能力低下、经济效益不高的客户，应放弃对其赊销，对上次欠款没有归还，且依然有赊销需求的客户，应明确拒绝。同时，还应清晰地将应收账款的相关情况记录下来，尤其应记录账面情况。此外，还应当利用金税四期背景下便捷的信息技术优势，优化好账款管理，并加强对收账管理的优化，对于一些即将到达期限的账款，企业应运用有效的催收策略，并加以执行，对于到期不还的货款，要运用合理的举措，不断降低由于因账款不还而导致的损失，并竭力避免相关的财务风险。中小企业不仅应加强应收账款的管控，还应提升存货管理质量，合理配置资产和资金，使其能够保持均衡。最后还应运用科学完善的方法监督好存货的使用，能够经常性的去盘货，将存货的数目管控在有效的范围中，如果存货太多，企业的资金就不容易运转，如果存货太少，企业的经营就会面临问题。因此企业应将资金的比例管控好，合理管控资金的来源，在保障企业能够完善运营的前提下，提升资金的利用质量。

(三)构建完善的财务预警体系

中小企业不仅应合理应对完善的财务风险，还应构建完善的财务风险预警体系。在金税四期背景下，企业的财务风险更容易被挖掘，企业运用相关的便捷条件，运用信息技术，将财务风险纳入到信息化的轨道中来，金税四期中的一些先进技术，能够有效识别各种财务信息，将各种复杂的财务信息进行识别和比对，通过建立财务预警体系，将可能出现的财务风险扼杀在源头，从而提升财务效率。防范财务风险应采用完善的措施，在企业管理者开展决策前，根据财务风险预警体系，将各方面的数据汇总到一起，开展对比和分析，有效预防会出现的风险，将潜在的风险挖掘出来，为决策提供充分依据，为企业获得足够的时间，并采用完善的措施规避风险。中小企业应按照自己的性质和经营特点，依据有效的数据建立完备的财务风险预警体系，让企业能够充分规避财务风险，或将风险降到最低。

(四)完善内控体系，增强财务制度建设

在避免财务风险的进程中，中小企业还应完善内控体系，加强制度建设。首先，中小企业应不断完善内部的各个财务岗位，每一个财务岗位都应有明确的权责，每一个财务岗位都应设置完善，使财务岗位能够互相制约、互相监督，互相合作。其次，要建立一套完备的财务体系，以规范完善的制度来有效指导企业内部财务工作的开展，从而提升会计信息处理的质量，使信息数据精准有效，为企业的管理者提供必要的保障，促进企业的发展，使管理者能够得到充分的数据。最后，也应按照企业的真实状况，按照国家的法规和政策，及时调整财务制度，优化财务体系，使企业时刻能够适应时代的发展。[5]

(五)建立完善的信息管理系统

社会发展迅速，信息技术深度融合。各企业都建立了完善的信息平台，企业在处理一些主要流程时，如生产、采购、管理等时，要加大对信息化网络平台的使用程度。当前，我国有的中小企业经营者缺乏完善的财务风险意识，简单地认为提升生产质量，就能增加利润，管好资金就能避免风险。企业还需要建立完备的信息管理系统，根据自身的发展实际，将信息平台覆盖财务风险管理的每一个流程和每一个财务岗位，使财务部门内部之间加强交流，提升信息使用的效率，当发现风险时，能够充分运用财务预警机制加以处理，将风险扼杀在源头，筑牢信息屏障。此外财务部门还应运用信息平台，加强同外界各部门的联系和交流，从而加大业财融合的力度。