大数据时代财务共享服务模式的费用预算管理策略

吴 佳

一、引言

近年来，随着互联网经济高速发展，公司的业务也逐步增加，区域间的特征性也越明显。但与此同时，我国的成本预算管理也逐渐显现出复杂的特征，其所暴露出的问题越来越多，包括预算编制的不合理等，在数据和信息采集完毕后，运用大数据技术，根据公司发展战略目标，运用“财务共享”云平台，实现下一年度的预算，包括直接人力、间接物料等，以及技术转让、广告、包装等方面的预算，包括基于这一点的预算体系。在大数据时代，随着企业越来越多地采用财务共享服务模式，提高了企业的经营管理水平，本文对以此为基础的收费预算管理策略进行深入研究，为企业发展增添助力。

二、费用预算管理内容

成本预算管理主要是制定成本预算，对企业的成本、费用进行客观地分析，并根据公司的战略、财务目标来制定有针对性的计划。而且，预算的实施也是必不可少的，尤其是要严格地实施预算计划，使整个成本的产生都能得到有效的监督。另外，成本预算评估是对已发生的成本进行合理的评估，使成本计划有针对性地进行调整，以推动成本预算管理的整体提高。科学、高效地进行成本预算管理，既能有效地控制成本，又能提高管理决策的科学性和可行性，同时也能提高管理层的决策科学性和可行性，明确企业目前的发展状况，为管理者提供最真实的信息，从而保证决策的执行。当然，在规范成本预算管理、跨部门沟通交流、利用成本进行预算控制、指导各个部门协作、提高整体运作效率、稳步推进可持续发展的过程中，企业要先制定好预算，确定评估目标，然后再由专业的审计机构进行调查，通过审批，然后上报给上级部门，才能开始执行。

三、当前费用预算管理中存在的问题

1.费用预算编制不合理

成本预算是成本预算管理中的一个关键环节，它关系到企业的经营效益和经营质量。在制定成本预算时，要充分考虑到企业的实际状况，把企业经营和发展作为核心，保证成本预算的科学性和合理性。但是，从目前企业成本预算管理的效果来看，成本预算还存在很多问题，特别是在预算编制上，不合理、不科学、不规范，导致管理层无法对企业的真实情况加以掌握，预算执行前缺乏细致的调研和取证，只是单纯地将历年数据当作依据开展费用预算，有时还会出现凭经验进行费用预算编制的问题。这类工作流于形式、任意性很强，不但无法提高成本预算的管理效率，而且对企业的财务管理也有一定的影响。

2.费用预算评价机制缺乏健全性

从目前我国企业成本预算管理的成效来看，我国目前的成本预算不仅存在着成本预算编制的问题，而且在成本预算评估中也存在许多缺陷。通过对成本预算的评估，可以准确地反映出企业成本预算的实施力度和效果，全面了解企业的资金运用状况，从而确定各种数据的真实性。可以说，只有建立完善的成本预算评估体系，才能对各个环节进行详细的评估，并对其实施情况进行追踪，保证实施效果和成本预算的编制相结合，准确地发现问题所在，并制定相应的对策，为公司的长远发展打下坚实的基础。目前，许多企业在成本预算中缺少一套完整的预算评估手段，即使能够运用比较完备的预算评估方法，也不能适应我国的实际情况，不利于企业的长远发展。同时，由于预算的随机性、预算变动的频率太高，多数经费不能按有关规定正常运转，造成了预算与执行上的巨大差别。由于预算编制过于简单化，导致成本预算的有效运用受到制约，使其难以发挥应有的作用，甚至产生了虚假的开支，严重违背了有关的财务管理法规，影响了公司的正常发展。

四、大数据时代基于财务共享服务模式的费用预算管理策略

1.合理制定预算目标

在企业进行预算管理时，预算管理委员会应从多个方面进行分析，围绕各部门去年的支出、预算评价等情况，综合考虑到今年的经营状况，制定预算。在企业的运营和建设中，无论是在内部还是在附属机构，都要将其财务与业务信息进行整合，以便为编制预算目标提供精确的基础。在企业获取外部信息时，由于要主动进行搜索，因此可以利用网络技术来提高数据的获取效率。同时，要强化利用大数据技术，实现内外数据的融合。通过该方法，可以在编制预算目标时，合理运用上一年度的成本，准确地估算出行业供应商的报价，并对外部数据进行客观地分析，例如对标等。在完成了信息采集工作后，要持续运用大数据技术，利用财务共享云平台，根据公司的实际发展战略目标，编制下一年度的财务预算。在编制预算时，要综合考虑各种因素，如直接人工费用、间接材料费用等，并进行合理的预算。同时，在产品包装和宣传上，要科学地确定预算目标，建立合理的预算体系，保证成本预算的平稳运行。

2.合理开发预算编制

预算编制一般是指企业资金的开支规划，也是公司今后的发展方向，因此，在编制预算的过程中，要遵循国家有关法规，树立共同参与的观念，制订符合企业真实情况和发展需求的预算体系，本着统筹兼顾、勤俭节约的管理原则，在确保正常经费基础上，按照轻重缓急进行有限支付，提升编制有效性。在过去的财务管理工作中，由于预算编制的问题比较多，容易受人为因素的影响，最后造成了预算编制不可行。而在财务共享模式的支持下，运用大数据等先进技术，可以充分利用企业的数据，通过聚类算法，掌握企业的总消耗量等信息，从而有针对性地选择供应商，实行统一采购，做好事前预算管理，保证企业的经济效益和价值。在预算编制完毕后，要加强对预算的审核，以保证在实施过程中能够更有效地进行预算管理。在大数据时代，以财务分享服务模式为基础，采用滚动预算的方式进行预算，在预算执行过程中，必须以企业预算的有关政策为依据，在确定成本预算目标的情况下，通过财务共享服务中心，对公司上一年的成本进行深入分析，或对上个月的成本数据、预算评估结果进行分析。在全面掌握了企业成本状况后，采用大数据网络技术，迅速收集企业外部市场信息，进行有针对性的预算编制，以保证符合公司发展战略目标，从根本上提高预算编制的质量。

3.加大预算执行力度

（1）预算审批工作

一般来说，预算管理委员会在实施预算之前，要充分利用自己的能力，确保项目的顺利进行。预算审核通过后，要把它落实到各个部门，有效地与企业的生产活动相结合。

（2）预算控制工作

在企业的预算工作实施过程中，对应的子公司和各个部门将会直接从财务共享中心那里得到资金的分配。企业预算部要把财务共享中心的结算单和预算表等存档，并将其作为历史资料，与年度预算相结合，对其进行科学评估。通过对绩效评估的分析，将绩效评估结果汇总到共享中心，并将其存入预算管理数据库，为下一年度的成本预算管理工作提供有力的理论支撑，从而推动成本预算的闭环化。对于企业来说，在对预算执行过程中，在成本的报销上，应当通过手机等方式将原始凭证电子化，有效地将信息资料传送到财务共享服务中心。同时，运用人工智能技术，将企业的经营状况与预算指标进行比较，以此为基础，设定相应的预警值。例如：企业在进行预算管理的过程中，可以将90%的预算作为预警阈值，在进行相关业务时，如果超出了规定的范围，就会触发警报，而成本预算系统会在第一时间收到警报，通知财务共享中心的稽查员和审批部门。有关部门在实施过程中，可以依据警示信息，在了解企业经营状况的情况下，客观、合理地做出审批。审计小组应当加强对原始单据的审核，使原始单据的扫描工作做得更好。只有完成了这两个任务，才能进行下一步的结算，提高工作的效率。

（3）科学预算做出调整

在进行预算调整时，应当从两个方面着手。一方面，根据企业的实际发展状况，合理运用滚动预算方法，对每月的预算进行相应的调整。另一方面，在进行费用报销时，若发生超出预算范围的情况，应进行合理的调整，以保证能够有效地解决问题。通过分析，合理运用滚动预算方法，能够适应市场的真实波动，做出有针对性的调整。

4.高效开展预算考核工作

企业的各个部门都会得到财务共享中心的拨款，在这段时间里，公司预算部要把档案整理好，然后与财务共享服务中心一起保管，作为历史资料，并以每年的财务预算为依据，进行合理地评估。评估结果将及时向共享中心报告。在实施成本预算管理的同时，根据企业的实际情况，建立一个完善的评估体系，比如平衡计分法等。在系统建设过程中，编制单位应当是预算管理委员，并与年度成本预算管理程序相结合，科学地设定评估方案。同时，在进行预算评估时，也要应用大数据技术，全面地分析同行业公司的成本预算，并在此基础上，进行成本预算的横向比较。同时，要建立健全的预算激励机制，增强员工的自觉性，增强预算执行的效能，激发财务人员的工作热情，使公司的战略和发展目标更加有效。

5.创新优化信息系统

大数据时代来临，大数据技术已广泛地应用于企业，为企业的各项工作提供技术支撑。要充分认识到大数据技术在企业中的重要作用，善于利用大数据技术对信息系统进行优化，并对其进行持续优化，使其具备创新意识。同时，企业也要不断地增加经费，不断地引进电脑软体，不断优化资讯系统，以保证财务共享服务模式的顺利推行，例如企业资源管理系统、在线费用报销系统、银企互联系统等，都已成为当前企业的主要应用系统。与此同时，公司还对内部的信息进行了改进和完善，并将重点放在了系统的优化和创新上，建立了一种全新的财务共享服务，提升了公司的整体财务管理水平。

五、结语

总之，运用“财务共享”服务模式，可使企业在进行财务管理、成本预算管理时，运用大数据技术，提高预算管理的全面性、精确度，提高成本预算的洞察力和决定力。在此基础上，运用大数据技术对成本预算进行优化，以确保成本预算的工作结构合理；大数据时代，在组织实施成本预算的过程中，要加强管理方式与观念上的创新，以确保成本的有效控制。在全面把握目前成本预算管理问题原因的基础上，运用科学的手段，有针对性地制订相应的管理对策，以优化传统的管理方法和流程，以避免问题的出现，从而达到效益最大化。