“互联网+”背景下企业内部控制问题研究

2022-02-16常春明

上海商业 2022年11期

常春明

一、引言

面临着“互联网+”的环境，企业的内部控制建设迎来了前所未有的机遇和时代的挑战，要主动适应时代发展的脚步，对内部的治理环境进行更进一步的完善，建立起现代化的内部控制体系，适应“互联网+”时代的发展要求，提高企业的内控水平、内控成效。

二、“互联网+”背景下的企业内部控制的作用

传统的企业发展在“互联网+”的形势下，愈发重视对生产力的增强和提高，“互联网+”与传统行业的相融合，构建起全新的经济发展生态环境，改变1+1=2 的关系，而是在1+1 ＞2 的探索中，增强“互联网+”时代企业的发展竞争力。将云计算、大数据、物联网技术作为“互联网+”时代的代表性技术，融入企业的发展中，进行企业的创新建设。企业的内部控制工作在“互联网+”的时代，更加明确了企业的经营目标，以保护资产的完整性、实现资产增值为目的，在“互联网+”的环境下获取准确、全面的会计信息资料，制定可行科学的经营方针和战略计划，提高经济活动的运行效率。

在内控工作中，风险评估同样是关键的环节，而内部控制工作具有风险的防范作用，在风险评估中获取风险判断的结果，采取有针对性的风险评估和治理手段，将风险降低在一定的可控范围内。采取有效地控制活动、控制措施，收集信息、传递信息、共享信息，在企业的内部有效地进行信息的沟通共享，提高风险控制的成效，落实企业稳定发展和长远运行的目标。“互联网+”时代的到来对企业的内部控制工作来说，提出了新的要求，企业要将传统的内控工作模式转变，适应大势所趋，迎接新的挑战，在互联网的支持下，对内部控制工作时间进行信息化的建设，加快人才创新、技术创新的脚步，提高企业的内部控制工作水平。

三、“互联网+”背景下企业内部控制中存在的问题

内部控制在企业的内部治理中是规范程序、维护秩序必要的手段。在互联网的环境下，企业要立足于目前在企业内部控制中存在的不足，进行有针对性的完善，例如目前的企业内部控制工作普遍存在对内部控制的重要性缺少明确认识、企业的目标定位模糊、内部控制体系建设不完善、内部控制管理力度薄弱、缺少专业型的人才等诸多的问题亟待完善。

1.内部控制意识不足

内控意识薄弱是互联网时代企业的内部控制工作中存在的意识层面的问题，企业的管理层人员对内部控制的重要性缺少全面认识，仍旧按照传统的模式展开企业的经营管理和内控活动，导致了企业在应对市场方面能力不足，无法满足市场的发展需要和动态的变化需求。这都是由于互联网时代发展下企业的内控意识薄弱导致的，企业的内部控制工作由风险管理的部门员工负责，企业的管理层人员忽视了对内控环境的创建，在面对市场变化和内部运营控制中存在的风险问题时，缺少内控的意识和有效的内控措施，降低了企业的内控工作水平。

2.企业的目标定位模糊

在企业的内部控制工作实践中，由于企业创新力度不足，仅仅流于形式表面，缺少对企业真实状况的准确、客观评价，一味追求产品的创新、技术的升级，却忽视了互联网时代企业自身清晰的目标定位的重要性，企业盲目跟风。由于目标定位不明确、发展方向模糊，追求热门项目，很有可能导致企业无法实现创新发展，甚至利益受损。企业内部资源的配置不合理，降低了企业的内部控制有效性，企业的管理者在内控建设方面形成了错误的观念，将发展重心放在了创新和升级转型上，却忽视了内部控制工作与角色定位之间的密切关系，内控工作的针对性不足，难以把握企业的发展方向，降低了企业的行业竞争力。

3.内部控制体系建设不完善

企业在内部控制机制的建设方面存在着不完善之处，内部控制的体系建设盲目地追求创新，忽视了企业的运营现状，导致了企业的内控体系和现有的运营模式之间相互脱节。缺少监督和管理的部门，企业经常性地发生不规范的行为、甚至违法违章的问题，由此引发了内控隐患、信任危机，导致企业的员工凝聚力、向心力大受影响，内部控制体系建设的力量薄弱，体系功能不完善，是限制企业成功转型和创新发展的关键因素。

4.内部控制管理力度薄弱

企业在大数据的运行环境下，要具备较强的内部控制力度，展开有效的管理工作，在互联网的环境下，企业的内部控制目前普遍体现出了内控力度薄弱的现象。尤其是在“互联网+”的环境下，企业的经营和管理活动具有较强的开放性，向着信息化、开放化的方向进行运营模式、管理模式的转型，这要求企业主动适应互联网时代的需求，改造原有的内部信息处理系统，实现互联网和内部控制之间的融合顺畅，高效的运行系统，提高企业的运营和管理效率。但是由于目前企业的内控工作力度不足，管控能力薄弱，忽视了企业内控管理的重要性，对于内部控制管理范围的划分缺少全面地了解，忽视了企业实际的经营需求和业务开展现状，应对市场变化的能力薄弱，内部控制的力度亟待增强。

5.专业型人才缺失

由于当前的“互联网+”环境下行业的变化形势复杂，企业面临着严峻的挑战，要实现转型，却缺少充足的资源支持，人力资源的配备和人才职责的划分，均形成了较为混乱的状态和问题。企业在人才招聘以及岗位和人员的匹配中，出现了资源利用不合理的现象，降低了对专业型人才优势的挖掘，导致了企业人才力量薄弱。同时由于企业的管理者在人才培养方面重视不足，忽视了企业员工具备信息化意识、互联网技术应用能力的必要性，一味地节约人力资源的成本，导致了内部控制工作岗位上的员工缺少对自身专业知识的充实和对先进技术的锻炼，难以组建起一支专业型的人才队伍。

四、“互联网+”背景下的企业内部控制策略

为了增强“互联网+”背景下企业的内部控制工作成效，要制定符合企业发展需求的内部控制策略，实施有效的内控措施，结合目前“互联网+”时代下企业内控工作实践中体现出的不足和薄弱之处，进行有目的性地改进。

1.强化内控意识

为了提高互联网时代企业的内部控制工作水平、工作成效，有必要从人员的内控意识着手，加强培养力度，使其树立起正确的内控工作认知，了解到内部控制和企业长远发展之间的密切关系，增强内部控制的效果，从人员的意识层面作为切入点，营造良好的企业内部控制环境。企业应自上而下地做好内部控制重要性的宣传工作，将管理盲点扫清，制定完善的内部控制措施。针对内部控制工作中产生的大量数据，要形成互联网的观念，引进互联网技术进行数据的分析、处理，各部门人员之间要建立起协调沟通的机制，通力合作，相互配合，全面地实施企业的内部控制工作，形成积极向上的内控环境和氛围。

2.确定企业的目标定位

企业的发展要明确目标定位，准确地做好对资深角色的定位和设置，促进企业内部控制目标的落实，企业的定位是否准确，直接影响着最终的内部控制实施效果。“互联网+”的时代下，企业应在自我定位中，结合市场经济环境的变化，提高定位准确性，制定长远可行的经营发展战略计划。企业在自我定位中，为了保证准确性，要考虑到企业的所在行业特点和企业自身的性质，将自身的发展优势和竞争劣势罗列开来，形成对自身客观的认知，对行业发展的前景进行判断，了解行业发展的方向。

3.建立完善的内部控制体系

企业实施内部控制工作要结合“互联网+”时代的技术优势，引进先进的理念和技术，建立起功能完善的内部控制体系。针对内部控制环境发生的改变，适应时代的挑战，夯实内控基础，优化内部环境。面临着经济环境的巨大变化，企业要在内部构建起功能完善的内控体系，建立起信息的互通、共享机制，调动起员工的积极性，加入对企业转型和创新的追求与实践中，将信息化技术和企业传统的运营模式相互融合，提高企业的内控管理水平。

企业要对内部环境的改变进行全方位地分析，切实掌握企业内部环境的变化，了解外部经济环境和行业的形势，设置内部控制机构，配备专业型的岗位人员，设置内部控制的各个岗位，并细化人员的分工和职能任务。由专职的信息安全管理人员，作为企业内部控制工作中信息化建设的安全管理者，保证企业的内控体系安全性和高效运转。

4.加强内部控制的管理力度

加强内控管理的力度，要求企业的管理层人员结合目前内控管理工作存在的不足，制定有针对性地解决方案、解决策略，切实地将内部控制工作贯穿到实际的工作环节中。企业要加强内部控制的管理力度，强化对风险的管控作用，增强企业的抗风险能力，围绕着风险管理的目标，使企业的内部控制工作获取更多地收获，增强内控工作的价值，发挥内部控制的优势。企业在实现资产保值、资产增值目标的过程中，利用风险管控的方式，能够有效地避免财务方面的损失，这也是企业内部控制必须要加强监督管理的重点。

全面地解读企业面临的风险特征，判断企业所面临的风险类型，根据企业的实际发展现状、发展方向、发展目标，判定不同类别风险可能带来的后果，并制定有针对性的风险治理措施。将风险的类别和危害等级划分开来，建立起企业的风险控制体系，强化内部控制的管理力度，提高风险的识别能力、治理能力，保护企业的资产不受侵害，使企业的各项经营和管理活动顺利实施，增强企业的抗风险能力，提高企业的行业竞争力。

5.建立人才培训晋升机制

企业要合理地配置人力资源，保证分工的科学性，将员工的优势潜能利用起来，赏罚分明。在考核和晋升机制的相互结合中，为员工营造良好的发展环境，给予员工更多的晋升机会与空间，使员工成为模范、榜样，发挥出自身在员工中的带动作用，迎接互联网时代的挑战。了解市场经济环境变化下自身存在的不足和需要更进一步学习的内容，增强风险防范意识、内部控制意识，成为企业内部控制工作中的主力军。通过对人才队伍的充实，使企业的内部控制工作有更充足的和更专业的人才，将精细化的工作观念引进到实际的工作各个细节中，提高内控工作的水平与成效。