保险业财务共享模式探讨

文/邓超（中国太平洋人寿保险股份有限公司重庆分公司）

随着我国市场经济体制改革的深化，我国保险行业取得了巨大的发展，各大保险公司纷纷建立了大量的分支机构，以地区为单位开展各类业务活动。保险公司经营规模的日渐扩大，导致原有的财务管理模式不能满足企业发展的需求，为了进一步提升市场竞争力，满足企业发展的战略要求，各保险公司开始寻求财务转型之路，财务共享模式在该背景下产生。

一、财务共享模式介绍

（一）财务共享模式的概念

财务共享服务是依托信息技术，以财务业务流程处理为基础，以优化组织结构、规范流程、提升效率、降低运营成本或创造价值为目的，以市场视角为内外部客户提供专业化生产服务的分布式管理模式[1]。

财务共享模式的早期雏形来源于欧美发达国家的大型企业，其通过整合各分支机构财务业务来提升企业的经营效率与质量，使得财务工作可以化零为整，企业的财务部门办事效率得到了显著的提升，方便企业集中资源开展未来发展战略规划。现如今，财务共享模式已经在各企业经营中被广泛应用，财务共享模式服务企业业务发展，以客户需求为导向，规范和创新了企业财务管理工作，节约了时间成本，使得原有分散的财务工作变得具体。

（二）财务共享模式的特点

财务共享模式具有显著的特点，与传统的财务管理模式有很大的区别。第一，财务共享模式基于信息技术平台。科技是第一生产力，对于企业财务工作来说也同样适用，信息技术的发展使得财务共享得以实现，保险公司每天都会产生大量的财务数据，如果各部门不能通过信息技术系统将各类数据进行对接，各口径数据不能实现融合，那么将无法开展财务共享工作。第二，财务共享模式具有专业性的特点。财务共享模式就是将各分支财务信息，通过财务中心进行统一处理，方便利用分析结果为企业发展提供依据，在整个财务共享的过程中，需要更为专业的、经验更为丰富的财务人员，需要完善财务人员队伍，这样才能使得财务共享作用得以充分的发挥。第三，财务共享模式更加重视服务。在企业的财务共享中心，工作人员为客户提供高质量的服务，一方面根据业务类型与客户明确收费标准和服务项目，最终签订服务协议；另一方面，无论是在事前服务、事中服务还是事后服务，财务共享模式都发挥着以客户需求为导向的服务作用[2]。

二、优化财务共享模式的意义

（一）有利于降低运营成本

保险公司应用财务共享模式之后，最为显著的改变就是降低了企业的运营成本，其主要表现在三个方面，人工成本、资金成本以及业务成本。

财务共享模式实施之后，一方面，财务工作朝着高、精、尖的方向发展，使得原有的各分支公司财务人员队伍发生了质的改变，人力资源重新做出调整，实现了减编提质，财务岗位数量减少，岗位整合，财务共享模式使得部分下游分支公司不再需要设置专职的财务人员，这大大减少了人员的开支。另一方面，财务共享模式使得企业在日常经营的过程中，资金进行统一的支付和集中管理，这无疑提高了资金的使用率，对于资金成本的控制也会产生积极的作用。而在业务成本方面，资源的整合可以降低各分支公司的财务工作量，企业可以在更短的时间内完成更多的业务，财务工作效率的提升，基础业务量的下降，都会降低企业的运营成本。

（二）有利于提高工作效率

财务共享模式的建立就是要使企业复杂的分支机构财务工作进行集中整合，化繁为简，达到提高工作效率的目的。财务共享模式体现了企业服务至上的全新理念，在这种管理模式下，财务数据实现了电子化和信息化。财务工作覆盖面积增大，在保险业务开展的过程当中，无论是订单信息签收、业务核算还是客户申请理赔业务效率都有了显著提升。在过去，保险公司分支机构申请报销流程，需要各级的逐一审批，最快也要一周的时间才能完成报销流程，这就造成了信息的延误，服务的滞后。财务共享模式开展之后，全国各分支机构信息在共享中心集中管理，各流程开展简单化，报销业务两天就可以完成，避免了不必要时间的浪费[3]。此外，财务共享模式影响下，各保险公司账户资金管理工作效率也有明显的提升，大量无用的账户予以注销，精简了原本负责账户管理的工作人员，这都是提高工作效率的表现。

（三）有利于提升企业风险管理能力

保险公司通过信息技术平台将各分支机构、各部门的资源和信息数据进行了整合和共享，使得财务工作逐渐朝着标准化和集中化的方向发展，对于财务工作中不同口径的数据进行了融合，使得企业财务工作更加规范化和透明化，财务共享模式下的各项财务数据的可信度大幅度提高。集中整合财务信息，财务工作集中化可以降低企业财务风险事件的发生，对提升保险行业风险管理能力提供了全新的助力。

过去企业财务分支众多，财务工作汇报、整理、分析难度大，作为主管部门很难掌握各机构的财务状况，这也为滋生一些虚假的财务行为提供了条件。企业推行财务共享模式之后，取消了大量的下级财务职能部门，财务共享中心进行统一的管理，工作流程逐渐规范化，对于财务单据的管理实行统一的标准，这无疑加大了对企业整体的管理力度，有利于减少风险的产生。

（四）有利于完善财务服务水平

财务共享模式下，需要各保险公司提升服务意识，完善整体财务管理水平。财务共享模式一方面有利于构建企业标准化的财务管理模式，另一方面还有利于提升企业的服务职能。以顾客为导向，以企业发展战略为抓手的服务理念才是时代背景下保险行业发展的关键所在。首先，在单据报销方面，无论是流程时效，还是最终结果都要明确负责人，保证工作流程完成情况与个人绩效挂钩，这就使得报销质量以及单据业务质量上升。其次，员工按照标准化的规范制度进行提单，使得部门的退单率大大降低，各类业务处理时间短，质量高，各类资金到账快，这些都会增加客户的满意度。财务共享模式可以看作是提升企业服务质量的重要手段，是服务开展的后援工作，为保险公司各类业务的开展提供了支持和保障。

三、财务共享模式存在的主要问题

（一）经营成本居高不下

财务共享模式的目的是精简提效，但是从现实情况来看，我国保险业没有很好地领会财务共享的精神。保险公司虽然建立了共享中心，也安排了人员办公，但是从工作内容上来看，与原来相比并没有实质性的转变，没有贯彻财务共享模式的理论。部分财务中心工作人员对于自身工作职责模糊，不了解财务共享模式的价值，一些财务中心人员是从其他分支机构调转过来的，工作上积极性不高，财务中心人员架构不稳定，混乱的人力资源管理使得人员利用率较低，财务共享模式下人员反而出现了递增，失去了精简提效的效果，企业人力资源成本持续升高。此外，一些财务共享中心在薪酬管理制度方面还没有形成统一的标准，财务人员福利待遇存在差异性，部分员工工作情绪低落。进而导致服务质量降低，更有甚者导致客户的流失，这些无疑加重了企业经营成本，对于企业发展十分不利[4]。

（二）风险控制有待加强

我国绝大部分的保险公司都制定了严格的风险控制措施，但是这些风险控制措施在内容上较为陈旧，没有做到与时俱进，尤其是在财务共享开展的过程中，大量的原有的风险管理办法无法与之匹配，导致管理风险发生概率的提升。风险控制需要规范的会计工作，科学标准的财务审核，然而目前由于财务共享中心人员队伍的不完善，这些财务人员没有经过统一的培训，同时，财务共享中心存在大量的外借人员，在工作中，执行的标准各异，财务共享工作无法顺利地开展。可以看出，财务共享中心标准化程度还远远不够，风险控制的难度很大。此外，保险公司风险防范制度执行情况也存在一些问题，例如财务部门由于缺少对于业务方面的了解，导致无法实现财务管理的事前控制、事中控制，只能进行财务核算这种事后控制，这无疑会增加企业的经营管理风险。

（三）服务水平急需提升

近几年来，通过各类网络平台可以看到大量的消费者投诉保险公司，社会大众对于保险公司的服务质量产生了质疑，保险公司的服务水平急需提升。部分财务共享中心成立的时间尚短，没有形成较为成熟的管理机制和运营模式，其与总部沟通存在壁垒，同时也不能及时地将信息传递给各分支机构，这就会造成大量的信息差。

整个工作的过程中呈现出来的服务水平不高，导致客户的满意度下降，各类投诉现象频繁出现。保险业相比于其他行业更需要提升自身的服务能力，尤其是在市场竞争日渐激烈的当下，各项保险产品价格变得越来越透明，以价格取胜的经营思路逐渐过时，在这种情况下，保险行业更需要完善服务质量，以服务为导向开展经营活动，建立服务至上的企业文化，提升市场竞争力。

（四）职责划分模糊

很多保险公司的财务共享中心人力资源建设混乱，财务人员队伍不稳定，存在大量的借调人员，这就导致财务共享中心内部职责划分模糊。在日常的工作过程中彼此之间会存在大量的交集，而这些工作内容却没有明确的规定，缺少必要的岗位责任制。无法通过工作职责判断谁是第一责任人，大量的工作任务分工不明确，使得内部部分工作无法落实，由于划分不明，部分财务业务工作互相推诿，财务共享模式开展缓慢，部分财务共享中心人员办事拖拖拉拉，效率低下，许多工作被搁浅，导致其他业务无法开展。没人愿意主动承担责任不清的工作。部分财务共享中心虽然对工作进行了统一的安排，但是在执行的过程中也会产生一定差异，由于存在部分财务人员身兼其他职务的情况，导致一些职责划分不清，工作完成质量较差的情况时常发生。

四、财务共享模式的改进建议

（一）控制运营成本

保险行业要在开展财务共享模式的过程中重视专业人才的培养，全新的财务管理模式需要相应的专业人士予以支持。在人才的选拔方面要从两方面着手，首先，注重现有各机构财务人员的培养。一方面要提升他们对于财务共享模式的了解和认知，使他们明白企业开展财务共享模式，是为达到精简提效的目的；另一方面，在日常的工作当中，要通过开展内部培训的方式提高他们的业务能力，也要邀请行业专家开展培训活动。其次，要重视人才的引进工作。直接引进人才相比于培养人才，其效率更高，成本更低。同时也要重视平衡财务人员的薪酬待遇，满足不同人员的需求，调动其工作积极性。尽可能减少借调情况，为财务共享中心建立更加稳定的人员架构，避免身兼数职的情况再一次发生。保险行业财务共享模式下要逐步实现精简财务人员，保证财务工作人员的专业性，这样才能提高办事效率，控制运营成本。

（二）加强风险管控

保险企业风险管控工作需要相关的规章制度予以支撑，做到凡事有章可循，有章可依，流程清晰，责任人明确。财务共享模式下，保险企业要制定明确的结算和审核流程，并且企业领导要及时监督制度是否被执行，以及执行的具体情况。

各分支机构要形成一个统一的整体，企业从上到下要建立统一的财务管理思路，无论是报销、经费支出、费用筹备、资产和成本管理等都要建立统一的标准，切勿各自为战，企业上下财务工作标准必须严格统一。各分支机构财务人员要积极沟通，及时解决工作中的分歧，避免因财务工作影响到企业日常的其他各类工作的正常开展[5]。

此外，风险管控要重视事前和事中的控制，财务共享模式下，财务人员要了解业务部门的工作性质和内容，尤其是对于一些手工数据要格外重视，避免这类信息被忽视和遗漏。

（三）改善服务质量

首先，要进一步加强财务共享中心的管理工作，完善服务体系。要保证业务流程的连续性，避免反复出现业务延迟或搁浅的现象发生。这就需要企业各层级之间加强交流和沟通，保证上下级信息对等，进而保证业务流程的顺利进行，提高用户体验。各保险企业要重视建立服务至上的企业文化，与员工签订服务水平协议，在服务协议中明确规定各岗位的服务内容以及服务标准，进而提高全体员工的服务意识和服务能力。其次，建立以服务为主要内容的考核机制。除了日常绩效考核之外，也要建立服务考核规定，对于客户投诉的工作人员要进行必要的处罚，重视消费者对于服务人员评价机制的建立，通过考核机制塑造员工的服务意识，提升客户的满意度。

（四）明确职责划分

保险行业明确职责划分也是实现财务共享模式的主要路径之一，要以明确职责划分为出发点，进一步提升工作效率。一方面，各分支机构要严格执行总部关于职责划分、任务分工等方面的要求，各分支机构要制定职责分工表、任务分工表，对于一些职责不明确的工作内容要尽早划分责任。必须明确共享服务中心和财务部门的工作边际，不能将两者混淆在一起，要明确财务共享中心的地位，明确某一项工作由谁开展，由谁负责，保证多项工作都有明确的负责人，彼此之间的工作可以很好地衔接。

财务共享中心将财务业务集中整理之后，要按照制定的标准开展业务流程，对业务进行科学的划分，使得各方主体工作更加明确，财务共享模式在运营的过程中要不断优化流程，协调各方主体，不断改进，使得财务共享模式走向成熟，服务企业未来的发展。

五、结束语

随着市场经济制度的不断深化，我国保险行业需要做出财务管理方面的调整，以便能够适应市场的发展需求，提升自身的竞争力，获取更多的客户资源。财务共享模式作为一种科学的企业财务管理模式，其有利于降低企业的运营成本，提高企业的工作效率，提升企业风险管理能力，完善财务服务水平。因此，在未来，我国保险业需要通过控制运营成本，加强风险管控，改善服务质量，明确职责划分等方式，来进一步改进财务共享模式，从而最终保证企业的可持续发展。