关于财政税收制度创新对中小企业的扶持作用

2022-02-06王慧泰安市城市管理综合服务中心山

品牌研究 2022年16期

文/王慧（泰安市城市管理综合服务中心山）

中国中小企业协会发布的数据显示，2021 年12 月中国中小企业发展指数（SMEDI）为86．4，比上月上升0．1 点，连续两个月上升，但仍低于去年同期和2019 年同期水平。其中，分行业指数5 升1 平2 降，分项指数6 升2 降。在8 个分行业指数中，升幅较大的为建筑业和房地产业指数，分别上升0．5点和0．4 点。从当前中小企业的发展情况分析，很多企业都陷入了困境，面临经营发展困难，前期减税降费等政策的实施，起到了缓解中小企业经营困难的作用，极大程度上为其减负，但是还不能使得企业生存下去，还需要继续进行政策创新，出台相应的政策举措帮助企业纾困，降低中小企业关停倒闭的可能性。

一、财政税收制度创新情况

最近几年来，企业发展面临各种不确定因素，承受着内外部的冲击，面临资金压力，甚至到了“生死攸关”的局面。对此，央行积极落实金融纾困政策，同时提供了普惠小微贷款支持工具政策等，不断提高中小微企业金融服务水平，为企业提供更多的服务和支持，助力中小微企业恢复“活力”。国家实施系列阶段性、组合式稳就业保民生政策，通过“降、缓、返、补、扩”五方面助企纾困，劳动力指数处于景气区间。对中小企业等特殊困难的市场主体，我国连续出台多项减税降费让利的扶持政策，既包括大规模的结构性减税退税降费，也包括金融机构的无缝续贷和减息降费以及减费让利。通过采取系列举措，帮助中小企业纾困。对于遭受严重冲击的服务型中小微企业以及个体工商户等，采取“点对点”帮扶措施，实施一揽子纾困帮扶政策，例如减税降费和融资促进等，做好能源资源保供稳价工作，稳定和扩大就业。坚持用改革的办法解决发展中的问题，全力打造市场化、法治化、国际化营商环境。财政税收制度的创新，积极采取市场化方式，结合中小企业的发展困难，为其提供有力的支持，帮助企业渡过难关并且更好的生存。

二、财政税收制度创新对中小企业的扶持情况

（一）中小企业的“难”

当前的发展背景下，中小企业面临的发展之难主要表现如下：（1）经营成本不断增加。受到物流、人流、材料设备等的组织难度增加影响，企业生产经营的成本不断增加。与此同时，受到国内外形势的影响，大宗商品价格增加，原材料价格不断上涨，使得很多中小企业面临成本压力难以喘息。（2）资金紧张。中小企业的现金流有限，遇到各类突发情况，直接导致大批企业“断流”，直接影响到企业的生存和发展。虽然国家及时发布了系列财政税收措施，例如普惠小微企业贷款延期还本付息政策以及信用贷款支持政策等，助力企业缓解资金压力，使得企业可以恢复一定的活力，更好地解决发展困难。（3）劳动力供求结构性矛盾增加。最近两年内，国内的劳动力流动性有所降低，很多员工返乡后就地就近就业意愿增加，劳动力供给不足。企业方面的用工需求增加，但面临招工难题，用工成本也同时增加，生产经营活动的开展受到很大影响。（4）经营效益低下。当前，大部分企业都面临成本压力，使得经营效益低下，影响到自身的发展。为了能够给企业更好的扶持，需明确企业发展的“难”，探索效用更强的政策，助力企业发展。

（二）财政税收制度的创新

针对当前的不确定因素增多，中小企业发展压力大，财政税收制度的创新，积极构建“一体化”模式，围绕政策扶持、营商环境以及数字化经营管理等内容，展开综合分析和探索，助力中小企业持续高质量发展，具有重要的意义。现结合具体思路，进行如下分析：

1．全方位精准化的政策设计

我国国民经济与社会发展中，中小企业起到重要推动力，也是发展的主力军，在经济构成中占据着重要地位。从推进中小企业健康持续化发展的角度分析，需结合企业发展面临的实际困难，为企业提供精准化的政策扶持。例如，北京市2021 年12 月份出台了“双16 条政策”，重点围绕如何减轻企业负担、加大金融支持、保障企业权益等方面，进行政策支持措施的优化，帮助企业恢复活力，增强市场竞争力。从扶持内容分析具体如下：（1）加大金融支持力度。中小企业当前面临的发展困境，主要是资金难题。为解决此问题，发挥银行金融机构的力量，推出“专精特新贷”，最大限度上满足企业发展各个阶段的资金需求，并且制定了首贷补贴政策。为了帮助企业减轻负担，认真贯彻落实国家小规模纳税人免征增值税、减半征收企业所得税、制造业中小微企业缓税政策,通过减少支付手续费的方式，助力企业减轻压力。中小企业的持续化发展，创新是重要动力和支持，因此加大颠覆性技术与前沿技术研发的支持力度，助力企业进行研发成果转化。对于符合技术创新的项目，围绕设备购置和房租以及研发投入等各个方面，加大政策支持力度。例如，数字化和智能化以及绿色化。（2）从保障企业权益的角度分析，积极推进民营企业清欠和支付保障工作，通过政府采购的方式加大对中小企业的支持力度。在公司上市服务方面，为企业提供支持，支持其在A 股或者境外主要证券交易所上市，由市区级财政根据相关规定提供资金补贴支持。除此之外，积极优化政务服务流程，为中小企业提供精准服务，提高办事服务水平。（3）优化营商环境。对于中小企业而言，良好的营商环境是生存与发展的土壤，具有重要的意义。近年来，各地方政府积极创建优化营商环境，全面提升服务质量与水平，围绕重点领域集中发力，打造更多的服务场景，加强政府和企业的联动，形成强大的合力，助力中小企业高质量发展。中小企业发展的命脉为“金融”，在企业健康成长中扮演着极为重要的角色。为企业提供支持，金融支持应该是重点内容，积极发挥银行等的力量，帮助中小企业解决资金困难，具有重要的意义。例如，民生银行以中小企业为对象，推出了四大体系产品。根据企业的类型，比如专精特新客群、园区客群、线上客群以及基础客群,分别推出了易创产品系列、园易产品系列、供应链及场景产品系列以及基础产品系列。其中，园易产品主要目的是全面深化产业园区和入园中小微企业金融服务。除此之外，还推出了增值服务，通过搭建生态伙伴朋友圈，通过京东和华为等企业的力量，助力中小企业数字化转型发展，同时为企业提供人力资源以及财税等多样化服务，助力企业高质量发展。

2．数字化转型发展

中小企业实现数字化转型，具有重要的意义。当前，数字经济与实体经济加速融合，数字化转型成为中小企业向专精特新发展的重要驱动力。从企业的发展实际看，受到多种因素的影响，例如盈利见效周期长和自身实力等因素的影响，实现数字化转型面临很多挑战。一方面，产业链条过长且标准不统一。例如，工业体系背景下的企业，由于自身的生态系统比较庞大，在交易链条方面产品从生产到达用户手中，需要经过多重环节，比如交易、物流、仓储等。每个环节的标准都不同，使得企业的运营成本增加。在帮助这类企业实现数字化转型时，京东通过打造墨卡托标准商品库，集成应用大数据技术和人工智能技术，并且根据品类专家的经验，解决各类问题。对于海量化数据开展数据清洗以及知识抽取，形成符合企业实际情况的工业品标准化分类与商品体系，有效解决了当前存在的产品信息与参数不统一的各类问题。除此之外，在履约数字化方面，提出了新一代基础设施建设方案，解决最后一公里交付问题。另一方面，推进数字化转型还面临关键问题，即资金。中小企业数字化转型中，资金是极大的困扰问题。为了能够有效地解决此类问题，京东科技结合产业链交易规律和习惯，发挥金融科技的优势，通过搭建平台的方式，为中小企业提供数字化金融服务。实践中，围绕产业特点和行业属性展开全面分析，为企业提供精准服务，例如供应链金融和票据融资，以及动产融资等各类解决方案，最大程度上降低中小企业的融资成本。与此同时，还能够全面提高采购支付环节的数字化水平。根据中小企业经营管理的特点，京东科技充分利用供应链金融科技平台，加强和金融机构的合作，面向中小企业提供多种多样的金融服务产品。满足企业采购和账期以及备货等的具体需求，帮助中小企业解决金融诉求问题。对于中小企业而言，实现数字化转型，能够为自身的持续化和高质量发展提供支持。除此之外，在科技和金融机构的支持下，能够帮助其解决资金压力，提高资金周转效率[1]。

三、财政税收制度创新扶持中小企业的策略

（一）贯彻落实各项扶持政策

为了有效发挥财政税务政策的作用，促进中小企业恢复活力，实现高质量发展，需要落实落细各项政策与措施。实践中加强财政支持力度，为企业发展提供更多的支持。首先，通过中央政策有关专项资金引导的方式，引导地方加大对专精特新中小企业的支持力度。各地区积极发挥专项资金的作用，构建完善的中小企业公共服务体系以及融资服务体系，助力企业创新。从具体落实的角度来说，需要加强各部门之间的相互配合，并且按照职责分工，细化落实各项政策。积极发挥财政资金的支持力度，帮助更多的中小企业创新发展。其次，高质量落实惠企税收政策。最近几年来，我国不断优化财税政策，为企业提供精准的服务。积极推动企业找政策转变为政策找企业，充分发挥惠企税收政策的作用。各地方可以结合自身的实际情况，根据企业发展面临的新形势和新挑战，采取相应的措施。例如，出台降本减负和缘起文岗等系列措施，将政策制定与落实情况作为企业发展环境评估的重要依据。最后，积极推动税费精准服务。开通12366 纳税缴费服务热线，为中小企业提供专项服务。在税费精准服务方面，充分利用大数据技术，筛选符合条件的纳税人和缴税人，利用信息化平台和渠道，精准推送优惠政策，使得企业能够充分享受税费方面的政策红利。

（二）加大融资的支持力度

中小企业生存与发展面临的最大挑战就是资金，解决资金问题需要加大融资支持力度。首先，需要加强信贷支持力度。在具体落实各项政策方面，需要深入实施中小企业金融服务能力提升工程。根据当前的金融服务情况，积极推广应用大数据和人工智能以及区块链等技术手段。充分利用各类新型科技手段，改进授信审批以及风险管理模式，不断为企业提供更多的融资服务支持，加大对中小企业首贷、续贷、信用贷等的投放规模和力度。与此同时，增加信贷支持力度。例如，利用知识产权质押信息平台推出知识产权质押融资方案，为企业提供更多的无形资产融资服务方案[2]。加强银行担保合作，完善银行、担保机构对中小企业贷款风险的分担。其次，继续创新金融服务模式。从当前的财政税务政策实施情况分析，各地区正在积极探索创新服务的方式，例如供应链、存货、仓单以及订单融资。在人民银行征信中心动产融资统一登记公示系统的作用下，进一步提升企业通过动产担保融资的便利性。除此之外，积极鼓励保险机构发展供应链保险业务。不断提高供应链金融数字化服务水平，引导金融机构开展标准化票据融资业务。对于中小企业而言，金融服务模式的日益完善和强化，能够为其提供更多的资金支持。再次，需要加强直接融资支持。对于中小企业而言，上市可以获得更多的资金，助力企业规模化发展[3]。如果中小企业能够成功上市挂牌，则可以通过融资获得相应的资金支持，促进自身的发展。目前，我国积极深化深三板改革，充分发挥北京证券交易所服务中小企业作用，打造新型服务阵地。与此同时，还在推进上海、深圳以及北京证券交易所，为新三板提供全流程、全周期咨询服务，为中小企业上市提供更多的支持。最后，积极构建完善的融资配套体系。为了更好地推进全国中小企业融资综合信用服务平台的建设和作用发挥，提供信用贷服务，需要做好基础设施建设。具体实践中，需要构建完善的信息归集、共享以及查询等机制，实现对中小企业相关信息的搜集，并且开展信用评估，进而为其提供融资服务[4]。

（三）加大创新创业的支持力度

对于中小企业而言，实现持续化发展，走创新创业道路具有重要的意义。为了能够积极鼓励企业创新创业，需要加大相关政策的支持力度。首先，充分发挥创新平台支撑作用。例如，充分利用产业创新、技术创新以及标准创新平台，面向中小企业提供相应的支持，例如原始创新和研发成果中试熟化等。积极整合平台的资源力量，促进中小企业创新发展[5]。其次，需要积极推动大中小企业协同创新。大型企业具有资源和资金以及研发优势，能够有效带动中小企业的创新发展。积极引导龙头企业和高等院校以及科研院校等，通过发挥创新带动的作用，面向中小企业创新提供相应的支持，例如人才和数据的支持。最后，需要加大优质企业梯度培育[6]。每个企业的发展现状和能力不同，为了能够实现高效发展，需要根据企业的具体情况设置相应的目标，例如建设为创新型中小企业，或者建设为专精特新中小企业，逐步提高企业的发展能力。实践中，积极培育优质企业，梯度加强对各类企业的培育。通过提供相应的支持，促使企业群体创新能力和专业化水平得到提高。根据企业创新创业发展的潜力和需求，制定完善的方案，助力企业创新创业[7]。围绕企业创新创业的相关内容，加大政策的投入力度，积极鼓励和引导企业创新。