我国企业财务内部控制存在的问题和对策分析

孟祥波

（唐山中润煤化工有限公司 河北唐山 063000）

一、引言

针对企业的经营发展进行分析。首先，在企业生产活动中，资金链是最为基础的一项要素。其次，资金链也是保证企业持续性发展和稳定性生产的直接影响环节。在企业实际运行的过程中，一旦出现了财务内部控制问题，便会影响到企业生产经营的全过程，给企业带来致命伤害，甚至在当前严峻的市场竞争环境下被市场所淘汰。最后，针对这些问题，还需要企业切实强化自身的财务内部控制，导入更多的资源做好财务预算工作，并保证财务预算的准确性、可靠性与可行性。同时，针对企业的盈利问题和亏损问题来进行合理处置和准确把控，为企业的发展营造出良好的内部环境。基于此，作为企业的管理者，需要加强学习，切实提高对财务内部控制工作的理解，明确财务内部控制在企业发展中的重要性，采取科学的方法来进行工作引导，并建立起专业化的人才队伍，保障人员的专业能力和业务素质，充分发挥出人员的主体作用，将企业的财务内部控制工作展开，与企业的整体发展战略方向相统一。在此过程中也需要对企业当前的实际情况和实际需求进行整合，以此来不断降低企业的成本支出，规避企业的资金风险和市场风险，营造出良好的运行机制。但是针对当前企业发展的环境进行分析，随着市场规模的持续扩大，及经济全球化下带来的国际竞争，给企业的发展也带来了更多的压力和负担，这就导致了企业内部控制不够完善所连带出来的诸多问题。因此，财务内部控制方法的优化，也是当前急需解决的一个问题。企业需要引入更多的先进理念和先进经验，以此构建现代化的财务内部控制模式和经济化的财务内部控制体系，在真正意义上实现企业的可持续性、稳定性健康发展。

二、企业财务内部控制管理概述

在当前经济新常态背景下，企业想要实现持续稳定性发展，做好财务内部控制管理工作是十分重要的。在企业具体实施财务内部控制功能的过程中，还需要结合自身的实际情况和实际需求，进行综合性、全面性的分析考量。并同时优化自身的内部管理结构，有效对接企业的各个部门、各个环节、各位人员，做好系统化的统筹兼顾。同时针对企业的业务经营，把控好每一个方面和每一个要素，营造良性的发展建设秩序，并建立起市场风险管控机制。一般认为，企业的财务内部控制管理本质是对资金链的管理和对市场风险的管理。通过稳定企业的内部环境，建立企业的正确文化来积极应对各种挑战和各种新问题，从中抓住发展机遇，以此来实现企业的持续性、稳定性健康发展。由此可见，财务内部控制对企业而言，有着十分重要的现实意义，需要企业进一步做好资源的整合，导入先进的管理理念和管理经验，构建现代化的财务内部控制模式，建设精细化的内部控制体系，实现企业的长久健康发展。

三、企业财务内部控制的重要性分析

（一）有利于提高企业财务预算的准确性与合理性

在企业财务内部控制工作的过程中，能够进一步提高企业财务预算的准确性与合理性。一般认为，在企业组织开展财务内部控制工作的过程中，其关键环节便是针对企业的资金问题进行科学的预算与合理分析，从而得出准确的数据结果，并在数据结果的导向下帮助企业进行决策，明确企业的发展规划，编制企业的发展目标，提高企业整体发展的有序性和稳定性。同时，在企业财务内部控制工作的过程中，切实对企业的财务工作全部环节进行有效的整合与监督。为企业的财务数据信息调查和财务数据审阅创建良好的条件，同时针对企业的资金问题，切实提高企业资金的利用效率。此外，针对企业经营发展中出现的个人挪用公款的问题，在内部控制的导向下进行有效约束，从而在极大程度上保证了企业资金的安全性和稳定性，具有十分重要的现实意义。

（二）有利于保证企业发展资金的稳定

在企业财务内部控制工作的过程中，还能够进一步保证企业的资金稳定。一般认为，在企业经营发展的过程中，企业的资金是企业运营的核心所在，如果企业不能够保证自身资金的稳定性，便会面对更多的风险因素，给企业的发展带来强大的阻力，从而限制了企业的发展和企业运营，在当前日益严峻的市场竞争环境下，导致企业被市场淘汰。因此，通过企业科学合理的财务内部控制工作，能够切实提高企业资金的稳定性，满足企业的日常经营活动和日常运营需求，为企业提供强大的资金保障，夯实企业的物质基础。同时，在财务稳定和资金稳定的支持下，营造企业良好的内部发展氛围，有效协调企业的各个部门、各个工作环节和各位人员，提高整体的协调统一性，具有十分重大的现实意义。

（三）有利于企业构建科学完善的规章制度

在企业财务内部控制工作展开的过程中，还能够进一步帮助企业构建起完善的规章制度。一般认为，在企业发展的过程中，制度的完善是十分重要的，正所谓无规矩不成方圆。通过制度的完善，能够进一步稳定企业的工作开展，并针对企业制定的发展目标、发展战略进行有效管控。首先，在保证企业完善财务内部控制的基础上，提高了企业财务管理水平，从而针对企业的经营发展提供了强大的物质保障。同时，也能够保证广大职工的福利待遇和工资稳定，以此来吸引人才、留住人才，充分调动起人员的工作积极性。其次，通过企业的财务内部控制工作，能够切实对标企业的财务问题，合理把控企业的资金流向。在客观上针对企业的规章制度进行调整和优化，并导入激励机制。通过物质奖励和精神奖励的方式，进一步提高企业员工的忠诚度和归属感，减少企业的人员流失，激发企业的人员工作活力，为企业的持续性、稳定性发展构建起良好的内部氛围。

四、当前企业财务内部管理控制过程中存在的主要问题

（一）缺乏健全完善的财务内部控制管理机构

从当前企业财务内部控制工作的实际情况来看，仍然存在很多问题，但主要问题是企业普遍缺乏健全完善的财务内部控制管理机构。一般认为，在企业组织开展财务内部控制工作展开的过程中，首先需要对财务部门进行不断优化与完善。这主要是因为企业的财务部门是企业财务内部控制工作的主要实施者和引导者，有着十分关键的现实意义。但是，从当前的实际情况来看，大部分企业并没有正确认识财务部门的作用，缺乏完善的财务管理机制。在企业的认知里，财务部仅仅是一个对资金进行管理的部门，对企业的决策、发展等方面没有实质性的意义，这就导致了企业难以形成有效的财务内部控制，给企业的财务问题造成了诸多风险隐患。同时，针对企业当前的财务系统来进行分析，同样存在着很多漏洞和不足，导致企业在财务运行的过程中出现了机制不完善问题。那么在企业针对财务问题进行处理时，也会出现很多的困难，甚至是在严重情况下导致企业的资金链断裂，出现财务危机的重大隐患，不仅仅影响了企业的发展，也会影响企业管理层的决策，降低企业的竞争力。

（二）企业内部结构存在明显缺陷

从当前企业财务内部控制工作的实际情况来看，存在着内部结构缺陷的问题。目前，伴随着社会经济的持续发展，各个行业、各个领域都取得了十分显著的成效，企业数量和企业规模、种类在不断增加，逐渐弥补着各个行业的空缺。但是在发展的过程中，由于缺少针对行业的有效监管，企业自身也在摸着石头过河，不具备丰富且扎实的管理经验，导致企业在机构上存在着不科学与不合理的问题，使企业部门难以针对权力和责任问题进行有效统筹，也由此限制了企业发展的稳定和秩序。因此，在面对这些问题时，企业组织开展财务内部控制工作中，需要针对自身内部结构进一步做好优化处理，切实完善企业的结构布局，并把控好企业的各个部门和各个职能，协调统筹，使其在平稳的轨道上运行。

（三）企业财务数据失真，影响企业财务决策

从当前企业财务内部控制工作的实际情况来看，存在着财务数据失真的问题，影响了企业的财务决策。目前，虽然企业对财务内部控制工作的重视程度正在不断提高，也认识到了财务数据在企业内部控制中的重要性，并连带出了企业的财务预算问题和战略目标影响问题。一般认为，确保企业财务数据信息的准确性和完整性，能够进一步推动企业的财务分析工作展开，帮助企业在发展中明确盈利与亏损问题，针对企业的资金进行合理配置，提高企业的资金利用率。但是，由于企业财务工作仍然存在一些问题，整体的管理机制和运行模式不够完善，加之现有人员的专业素质仍不够高，这就导致在企业开展财务工作时，无法保证数据信息的质量，出现数据信息的失真问题。同时从企业的发票、单据和费用报销等重要财务报表的管理来看，也存在着不健全的问题。企业未能安排专门的人员对其进行统一管理，增加了企业的资金浪费和成本额外支出。同时，在一些企业中也存在着部分人员以权谋私的现象，通过对财务票据的伪造来获取个人利益，给企业造成了损失。

（四）企业财务内部控制人员专业素质亟需提高

从当前企业财务内部控制工作的实际情况来看，存在着内部控制人员专业素质有待提高的问题。内部控制人员作为工作人员的主体力量，由于企业本身缺乏对财务管理的重视，导致企业在工作中没有对财务管理人员进行科学的培养和教育，并且也缺乏对财务管理人员的意识引导，财务管理人员自身也不能够清晰准确地认识到财务内部控制工作的重要性，缺乏先进的理念知识和先进的方法，同时部分财务人员也缺乏一定的职业道德，在工作中不具备责任心和使命感，往往会出现很多人为失误问题，从而给企业带来了很大的损失。

五、企业财务内部控制问题的解决措施

（一）建立完善的企业财务内部控制机制

针对以上问题，在企业财务内部控制工作中，需要进一步健全和完善企业的财务内部控制机制。通过机制的保障，提高企业工作开展的规范性，明确企业财务内部控制的目标和流程。因此，需要企业结合自身的实际情况和实际需求，在市场调研与市场分析的基础上，合理管控成本和盈利。同时，针对企业的各个部门结构进行统筹调整，建立完善的财务内部控制机制，保证各个部门的权责明确，加强资金和设备的投入，确保各个部门工作开展的基本物质需求。在企业财务内部控制工作中，需要建立起与之对应的核算制度，针对企业的财务报表做好日常分析和总结处理，把握其中的本质和规律，以便及时发现企业存在的财务问题，避免对企业财务工作的正常运行造成影响。另外，也需要完善奖励措施和补偿机制，确保工作执行的有效性。

（二）做好财务人员培养，强化财务人员的专业素养

在企业财务内部控制工作中，需要进一步培养财务人员，切实强化财务人员的专业素养。财务人员作为内部控制的主体力量，首先，在引进财务人员的过程中，需要做好人员的考核，同时利用好教育资源，对企业平台和教育平台进行整合，构建校企合作模式，打造系统化的人员培养渠道。其次，需要结合实际的案例进行人员的培训教育，通过对案例的分析来总结方法与经验，并依托于信息技术的应用来构建数据库，形成具体的参考借鉴，为后续工作的展开提供强有力的支持。

（三）优化企业财务预算管理和资金管理

在企业财务内部控制过程中，需要进一步做好预算管理与资金管理。首先，通过企业的预算管理，能够进一步明确企业的盈利和亏损，并针对企业的支出进行细化，以此来规避企业的风险，使企业的资金控制更加稳定、更加有效。其次，资金作为企业经营发展中的重要物质基础，是企业开展生产活动、销售活动和运营活动的关键保障。这就需要企业针对这些问题来建立完善的管理机制，并导入信息化的科学技术，不断完善资金的配置和资金的流通，切实提高资金的发放速度和资金的整体利用率，在完善的资金管理中为企业的发展营造出良好的环境。

六、结语

综上所述，在企业发展的过程中，财务内部控制管理工作是十分重要的。通过企业财务内部控制工作，进一步整合企业的发展资源，保障企业的资金充足和资金稳定，尤其是在日益严峻的市场竞争环境下，能够帮助企业进一步应对市场的风险问题，提高企业的核心竞争力。同时，企业财务内部控制工作能够稳定企业的内部发展环境，夯实企业的发展基础，帮助企业构建起完善健全的内部控制管理机制，有效协调企业经营发展中的各个环节和各个细节，营造出良好的建设秩序。