企业会计财务管理的风险及管控措施

王 悦

（首都经济贸易大学 北京 100026）

一、企业会计财务管理概述与意义分析

企业会计财务管理工作是企业运营管理中的关键工作之一。企业会计财务管理主要负责收集整理企业在一段时间内，生产运营管理中所发生的资金数据信息，以及对企业内部的资金进行管理，主要的工作内容包括收集、核算、统计财务数据，编制财务报表，制定财务分析战略等。尤其是在市场竞争日益激烈的当下，企业为了更好地应对竞争挑战，必须做好企业内部的财务管理工作。良好的企业会计财务管理可以保证企业内部资金按照规定的流程运作，保证企业资金链的稳定，保证企业拥有良好的财务管理环境，从而为企业在激烈的市场竞争中拓宽经营范围，实施长期发展战略提供坚实的资金基础。

二、企业会计财务管理风险的主要表现

（一）资金运营风险

在企业会计财务管理风险中，资金运营风险是企业最为常见的财务管理风险之一。企业资金运营风险所带来的经营隐患多种多样，并且都有可能给企业的生产经营带来严重的影响，甚至有可能导致企业资金链断裂，从而诱发企业破产。一般来说，企业资金运营风险主要包括融资风险、投资风险和资金链风险。首先是融资风险。企业可以通过融资从外界获得一定的资金支持，融资活动是企业业务拓展、战略实施的基础，企业只有通过融资才能为所有的活动提供资金支持。然而，融资活动如果开展不当，则有可能导致企业负债过多，使企业整体偿债能力下降，带来一定的融资风险。其次是投资风险。投资风险指的是企业为了改变内部的资产负债结构，获得日常经营外的额外利润，而选择投资其他前景较好项目的一种活动。如果企业在开展投资活动时，没有做好投资项目的考察和分析工作，导致投资了一些不盈利的项目，则会产生投资风险。最后是资金链风险。资金链的稳定是保证企业顺利开展经营活动的基础与前提，一旦资金链发生断裂，企业则无法顺利开展相关的经营活动。

（二）信息失真风险

信息失真风险也是企业常见的会计财务管理风险之一，出现信息失真风险的主要原因是由于原始凭证的丢失。由于企业工作人员的疏忽，导致会计原始凭证丢失，使信息的真实性得不到保障，从而产生了信息失真的风险。除此之外，企业内部的会计财务管理体系不严谨，以及财会工作人员的职业素质较低等，也是导致企业出现信息失真风险的主要因素。并且，由于大多数企业并未在企业内部建立起完善的会计财务管理风险监管体系，以及企业工作人员风险防范意识较为薄弱等，都加大企业内部开展风险防控工作的难度，从而使企业信息失真风险长期存在。

（三）业务需求脱节风险

在企业会计财务管理工作开展的过程中，财会人员未能从企业业务需求适应性的角度出发，改变其对财会工作的态度和执行具体工作的规范流程。第一，财会人员缺乏与相关业务部门的沟通交流，从而导致业务部门难以获得真实可靠的财务信息。同时，在财务信息的传递方面也存在一定的安全隐患。正是由于难以获得真实、准确、全面的财务数据信息，导致相关部门难以制定出科学合理的企业财务战略规划，这也给高层管理者的战略决策带来了一定的困难。第二，财会人员没有从企业业务实际拓展需求的角度出发，没有对相关财会工作进行优化升级，从而导致了企业财务工作的结果与企业未来业务发展的实际需求相背离，不利于企业业务的顺利开展。

（四）操作不当的合法性风险

操作不当的合法性风险，是目前企业会计财务管理中常见的风险之一。为了规范企业正确开展会计财务管理工作，相关政府部门和政策法规对会计财务管理工作进行规范和约束。然而，企业在实际开展会计财务管理工作时，没有以国家的法律法规作为开展财会活动的依据，对于相关法律法规缺乏深入的认识，在实际的会计财务管理工作中，存在严重违反法律法规的现象。比如，有些企业以降低自身赋税的不良目的为由，对财会账目进行私自处理。甚至，一些财会人员为了一己私欲，私自挪用企业公款，给企业的日常运营带来了严重的不良影响。

三、企业会计财务管理风险的成因

（一）缺乏完善的风险监管机制

随着市场竞争愈发激烈，大部分企业对市场的变化具有较强的敏感性，一旦市场环境发生改变，都可以迅速地调整企业结构以适应市场需求。但是在企业财务管理方面，由于部分企业内部财会工作人员较少，财会事项单一，导致企业难以对财会工作进行规范化管理。同时，目前大多数企业会计财务管理缺乏一定的科学性，没有在企业内部构建完善、科学的会计财务管理风险监督机制，对会计财务管理风险缺乏一定的重视。企业内部没有建立完善的财会风险监督机制，一方面不利于企业及时解决会计财务管理中存在的风险隐患，另一方面也不利于企业及时发现潜在的财会风险。

（二）信息化管理不畅

企业开展会计财务管理工作离不开会计财务管理程序的支持，这就要求企业投入大量的资金去研发新型、先进的会计财务管理程序，科学先进的会计财务管理程序可以有效地降低财务风险。一旦企业内部的会计财务管理程序落后，无法满足企业的发展需求时，就会对企业内部会计财务管理带来严重的负面影响。同时，部分企业缺少对会计财务管理程序的监管机制，就容易发生会计信息混乱、财务信息泄露等风险。完善的会计财务管理程序可以提高企业财务工作的效率，保证企业财务数据信息的准确性和安全性。然而这种信息化的工作运行方式，离不开管理制度的监管，一旦信息化管理不顺畅就会导致财务风险的产生。

（三）财会管理工作者专业素质较低

大多数企业在开展企业会计财务管理工作时，将财会工作的重心放在了拓宽企业经营范围、扩大企业经营规模上，而忽略了对企业财会工作人员专业素质的培养。部分企业财会工作者没有经过专业的系统培训，对会计财管基础知识掌握不牢，相关知识储备不足，这也直接决定了其财会工作质量的高低。由于财会管理工作者专业素养较低，使他们难以发现企业会计财务管理工作中存在的潜在问题，无法及时发现财会工作中蕴含的安全隐患，从而让一些小问题逐渐演变成大风险，给企业财会工作带来严重的负面影响，甚至威胁了企业的正常运转。

（四）外部经济环境的影响

企业的日常经营活动都是在特定的经济环境下开展的，尤其是企业的财务管理活动。由于受到经济环境的制约和影响，所以企业的整体运营状况都处于不断的波动中。外部经济环境的变化是影响企业财务管理活动有效开展的重要原因。由于经济环境波动的特殊性，导致企业很难有效地预测环境波动带来的危害，难以做到有效预防和判断，比如市场利率的变化必然会导致企业利率风险等。近年来，虽然大多数企业开始意识到财务风险管理工作的重要性，但是实际上多数企业的财务管理水平较低，缺乏整体的市场观念。因此，一旦市场发生波动，且对企业可能产生不利影响时，企业也难以有效预测市场波动带给企业的财务风险，难以有效地降低财务风险带给企业的巨大损失。

除此之外，企业财务管理所处的宏观环境相对来说较为复杂多变，企业宏观环境的复杂性也是导致企业财务风险频频发生的主要因素之一。企业财务管理所面临的宏观环境包括社会环境、经济环境、法律环境、文化环境等，宏观环境的变化对于企业来说是无法提前判断和预测的，宏观环境的变化也将会给企业带来不可逆的风险和破坏。近年来，我国大多数企业都已经建立了较为完善的财务管理风险管控体系，但是仍有部分企业存在机构设置不合理、风险管控制度不完善等问题，面对复杂多变的宏观环境，企业的财务管理系统难以适应环境的变化，不可避免地导致财务管理风险的发生。

四、企业会计财务管理风险的管控措施

（一）构建企业会计财务管理风险管控体系

为了更好地应对企业会计财务管理风险，企业需构建科学完善的会计财务管理风险管控体系，从而保证企业可以及时发现日常运营中存在的潜在会计财务管理风险，并及时有效地解决各类风险，从而提高企业抵御各类风险的能力。

第一，企业应加强会计财务管理信息化建设力度，提升企业内部财会管理水平。同时，在企业内部建构科学的会计财务管理风险评估系统，可以实现对企业的资金流入、资金流出、融资、投资等多方面的风险评估，从而及时发现企业各个环节可能存在的财务风险。第二，需要在企业内部设置预算管理体系。预算管理体系是对企业日常经营活动与投资活动的支持，是保证企业资金链稳定的关键手段。完善科学的预算管理体系，可以保证企业的资金用到最需要的地方，提高企业资金的使用效率，使有限的资金获得最大的收益，有效促进企业的健康发展。第三，企业需建立完善的会计财务管理风险评估体系，围绕企业的日常运营状况开展会计财务管理的风险评估。第四，强化财会工作者风险防范意识，切实地落实企业的财会风险防范措施。应加强企业内部每一个工作人员的财务风险防范意识，督促所有工作人员按照财务风险管控规范开展工作，在实际的工作中预防财会风险的发生。

（二）引进科学的会计财务管理风险规避手段

企业会计财务管理风险是不可能完全预防的，为了最大程度降低财会风险给企业带来的负面影响，企业必须引进科学完善的会计财务管理风险规避手段，来提高企业的财会风险防御能力。

首先，有效地分散风险。在市场竞争越来越激烈的当下，只有选择分散风险的企业，才能在激烈的市场竞争中保持核心的竞争地位。只有摆脱传统企业的单一经营方式，选择分散风险，才能提高企业在激烈的市场竞争中的适应性。当企业在日常运营过程中存在多种多样的风险时，企业就应该及时调整企业的经营方向，分散和规避企业的经营风险。其次，企业还需要学会转移风险。如果企业在运营中发现存在某些无法规避的重大财会风险时，企业需要学会转移风险，比如企业可以选择购买各类保险，这样一旦出现无法规避的风险时，购买的保险也可以帮助企业有效地分担一部分经济损失。

（三）完善企业财务风险预警机制

为了有效地预防和控制企业财务管理中可能出现的各类财务风险，企业应当对各类财务风险做好预测和防范工作，在财务风险出现之前做好充分的准备措施和应对方案。尤其是在互联网时代背景下，市场经济竞争愈演愈烈，企业为了在激烈的市场竞争中保持竞争优势，获得一席之地，必须充分利用大数据技术，结合企业的实际工作情况制定出切实可行的财务风险管控机制和预警机制。

企业可以从以下三方面展开：第一，在企业日常的工作运营当中，企业需要依据目前企业内部管理的相关数据信息模型，以企业当前的运营状况为基础进行及时的监控和预测。除此之外，企业还可以针对各个工作环节，如企业资金调动、巨额款项流动、资金预算、机器采购等，设置信息化监控点和财务风险预警点。第二，加强企业内部财务风险监督管理制度，保证企业财务监管模式更加信息化、科学化和系统化。财务风险监督管理制度不仅是某个部门的责任和义务，还需要企业各个部门进行协调合作、完美配合。同时，企业财务风险预警机制应当建立在企业的宏观战略目标的基础上，结合企业近期的发展目标和方向，客观地对待财务风险预警机制，做到真正的权责分明、责任到人。第三，财务风险预警机制一定要以企业日常运营的实际情况为基础，保证风险预警机制的可行性和有效性。依据企业的日常运营中遇到的实际问题，制定针对性的预警点，从而确保企业财务风险预警机制可以有效地实施。一旦企业的财务风险出现异动，预警点可以有效地发布相关的数据信息，帮助财务管理人员尽早发现潜在的风险，最大程度地降低风险损害。

（四）提高财务管理工作人员的素质

企业只有重视财务管理工作人员的素质培养，提高财务管理工作人员的素质，才能有效提高财务管理风险的管控能力，有效规避企业的财务管理风险。

为了有效提高企业财务管理工作人员的综合素质和风险管控能力，企业需要从财务工作人员的实际财务管理水平和能力出发，针对不同的财务管理工作人员制定针对性和个性化的培训方案。例如，对于一些刚入职，财务管理能力较低，而且对企业财务工作流程认识不够清晰的员工，培训的重点应当在理论知识上，帮助他们熟悉和掌握财务管理工作，从而有利于激励他们更加高效、积极地开展工作。这不仅需要提升员工们对财务管理和风险管控的理论认识，更要提高财务管理工作人员的实践操作技能。在培训过程中，企业还需要针对企业日常财务管理出现的各类问题进行指导和分析，有效地帮助工作人员熟悉财务岗位的工作职责和岗位内容，从而保证工作人员可以高效胜任企业的财务管理工作，从而保证企业财务管理工作的顺利进行。

除了重视在企业内部开展员工培训之外，企业还应积极从外部引进财务管理人才。财务管理人才是企业的核心资源，是企业保持自身核心竞争力的关键资源。企业除了可以定期或者不定期地开展财务管理工作人员的培训工作之外，还可以从企业外部引进一些优秀的财务管理专业人才，从而达到迅速提高企业财务管理工作人员素质的目的。引进外部人才是对企业培训工作的补充，因为企业培训是需要一定周期才能看见成效的工作，而且需要企业投入一定的资金和时间。相较于培训活动，直接从外部引进财务管理专业人才更加高效。

五、结语

综上所述，企业会计财务管理工作是决定企业能否在激烈的市场竞争中保持竞争优势的关键。在企业内部实施科学化与规范化的会计财务管理体系，可以有效地保障企业财务数据信息的安全性与可靠性，更好地推动企业健康有序的发展。加强企业会计财务管理的风险管控工作，可以有效减少潜在财会风险的发生，以及帮助企业及时发现日常运营管理中存在的财会风险，并且制定科学合理的风险防治措施，针对不同类型的财会风险，分析其成因，制定有效的解决措施，从而最大程度降低可能带给企业的经济损失，提高企业的抗风险能力。