石化企业资产风险管控实践与创新

□文/王质彬

（山东工商学院 山东·烟台）

［提要］大数据时代的到来带给企业不断的冲击，同时也带来更多的机遇和挑战。对于中石化齐鲁分公司来说，如何利用大数据管控原材料价格、产成品销售定价以及优化产品生产结构是应当思考的问题。本文以产成品为例，从监管、决策、采购和销售四个方面对企业产成品进行风险识别、风险管控，并给出优化建议。

一、公司概况

（一）公司简介。中国石化齐鲁分公司始建于1966年，经过50多年的建设，现已发展成为一家集石油化工、煤化工、石油加工、盐化工、天然气化工为一体，并且配套齐全的炼油、化工、化纤大型联合公司。公司拥有众多国内外煤化工、石油化工以及炼油装置的设计、采购、施工和项目管理的各种优秀人才和专家，拥有具有自主知识产权的100余项专有和专利技术及成套设计技术。目前，上线了许多应用大数据的管理系统，建立了完备且高效的项目管理体系，为不同的客户提出的工程项目提供咨询、可行性研究和设计，并且在采购、工程总承包、施工管理、项目管理等全过程提供一系列服务，能够更深度理解和把握客户需求。

（二）资产状况。齐鲁分公司每半年进行一次线下的资产清查及分类，近几年上线了资产管理系统（AMS），可以实现审批过程财务共享等功能。目前，公司紧盯市场，紧抓原料采购和库存控制，“快、准、灵”地应对市场变化，快周转、控库存，因此近几年来公司的原材料、产成品和固定资产的金额呈现逐年增加的趋势。（表1）

表1 主要资产金额一览表（单位：万元）

二、风险识别

（一）监管风险。中石化齐鲁分公司有300多种在销产品，产品储存、领用、销售都需要监管。在运用大数据前单靠人工进行产成品管控难度大、易出错，定期盘点耗时长，影响公司财务进度，加上下属部门产成品管控意识不强，没有采取合理的产成品管控流程，有时产成品被处理后财务人员还没有收到相关信息，造成账实不相符。

此外，企业中还存在产品储存不合理的情况，没有专门的分类，导致有些产量小的产品或长时间没被销售的产品被遗忘，造成了资源浪费。总体来说，产成品缺乏合理的监管机制，也没有具体的惩罚考核措施，致使产成品管控效率低下，从而造成了资金浪费。

（二）决策风险。产品管理人员与财务人员相对孤立，两者缺乏沟通与配合、信息不流通。财务人员对产品库存信息掌握不够全面，难以准确编制预算。财务人员侧重减少库存，增加流动资金；产品管理人员注重产品的供应率，侧重减少库存积压，两者的矛盾不利于进行生产数量的制定。公司每月依靠销售人员上报的销售数据，由财务人员进行人工统计产品的价格变动表，人工统计操作繁琐，出错概率大。公司根据每月产品价格变动趋势与市场需求经验判断并制定生产计划，缺少灵活性与时效性，不利于公司持续运营。

（三）采购风险。产品原料在采购时受价格影响较大。石化企业产品主要原材料之一是原油，与其他原料不同，原油由于自身的特殊性，价格极易受政策等因素的影响，加之近几年金融衍生品市场发展迅速，原油不单是主要的原料，还被用来当作投机的工具，价格波动加剧，难以预测。公司原油储备不多，对市场的依赖大，过高的成本价格影响公司的整体销售情况。

（四）销售风险。在销售过程中，产品价格随市场因素影响变动，价格下降时公司产品会有减值风险，进而影响公司的利润，市场发展受经济的影响；市场发展良好时，公司预期过高会造成判断失误，产成品管理出现混乱；市场发展萎缩时，原来的产量销售不出，过多的库存积压会占用公司的资金，形成经营风险。

三、风险管控

（一）资产管理系统简介。为对上述风险进行管控，中石化齐鲁分公司主要依据资产管理系统（简称“AMS”）开展资产信息化管理，系统中包括原材料价格管理、产成品价格管理、在建工程转资、资产处置、资产分类管理，进而实现业务流程标准化、全生命周期线上管理。AMS系统是一个能够实现业务在线上审批使流程规范化以及数据共享的资产管理系统，它可以使多部门共同审批、共同监督，提高参与度和办事效率，与ERP紧密集成，提高账实相符度。AMS系统具有以下特点：

1、业务流程标准化。参照资产管理制度，按照公司内控制度，在系统中定制资产管理业务流程，规范资产管理手段，实现了资产业务的线上管理。（图1）

图1 AMS线上流程示意图

2、实现全生命周期线上管理。横向：在公司和二级单位两个层面，将管理责任落实到具体业务（技术）处室或部门，并将法律、审计、监察等监督部门纳入到管理体系中；纵向：将固定资产的使用、日常维护、保管责任从分公司层面一直落实到二级，以及基层使用单位和具体保管责任人，形成了横向到边、纵向到底、动态清晰、权责明确的资产管理网络责任体系。（图2）

图2 全生命周期线上管理流程图

（二）产成品风险管控

1、改善产成品监管流程。齐鲁分公司应用AMS系统从入库到产品出库对产成品进行严格监管，从产品管理部门发起，到销售部门结束，全程线上监管流程透明，建立了合理的产品管理评价体系。系统上线后由原来的“人找货”变成现在“货找人”，工作量简化减少了人为差错，降低了物资损耗率，对产品进行分类提高利用率。

2、改善产成品结构。大数据的应用优化了企业对于产成品的管理，设立边际贡献板块在ERP系统中自动抓取产品的变动成本，只要市场价格发生变化边际贡献就相应变化，每天根据产品的销售情况进行排序，及时上报生产部门优化产品生产，优先生产盈利能力高的产品。边际贡献越大，表明该产品对企业的盈利贡献越大，在有限资源的情况下，合理利用资源，优先选择边际贡献大的产品生产，公司的获利能力越强。

该企业针对不同产品的市场与边际贡献矩阵来进行产品决策，将产品分为四类，合理优化产品生产结构，控制库存数量，既提高了资源利用效率，也提升了公司效益，如图3所示。（图3）

图3 决策矩阵

（1）边际贡献高、市场基础即市场占有率高的产品为公司的优势产品，优先生产该产品，便于扩大市场，为公司获得更多的利润。

（2）边际贡献高、市场基础弱和市场基础高、边际贡献弱的产品列为一线产品，该产品对公司的价值仅次于优势产品，应保证该类产品的供给，以提高公司效益。

（3）边际贡献低、市场基础弱的产品为二线产品，在前两个产品供应有保障的情况下，进行补充生产。

（4）无边际贡献但有一定市场基础的产品为储备产品，在公司拥有充足资源时可以采取生产。因为这类产品有一定的潜力，可以采取适当措施降低变动成本，提高边际贡献。该类产品可以转化为二线或一线产品，提高公司收益；对边际贡献低但无市场基础的产品生产要慎重，当市场前景良好时可以考虑生产。

（5）无市场基础、无边际贡献的产品直接放弃，将资源放在更需要的地方。

3、改善产成品销售管控（图4）

图4 产成品销售管控图

（1）事前监控。事前价格领导小组根据价格管理信息模块中的数据与价格预测，在月初定一个销售底价。一般情况下，企业在确定销售底价时会高于市场价格，销售人员再在底价的基础上进行销售。

（2）事中监管。事中通过价格管理系统与外部连接，每天抓取产品的市场价格与销售价格，通过系统自动形成对比。价格领导小组的人员每天查看对比情况，若以高于市场价或与市场价持平的价格销售，则不会过多地进行干涉；一旦低于市场价销售，财务人员会联系销售人员让其说明原因并进行调整。该分公司有专门的价格日报，每天实时发送公司采购产品与销售产品的价格，让员工及时了解产品的销售情况，避免了以往因信息不流通影响公司盈利的风险，同时在销售时不允许应收账款的出现，从根本上减少坏账的出现。

（3）事后考核。事后与对标单位进行比价考核来评价销售人员的业绩，由传统的内部比较转化为行业之间的比较，更直观地反映公司整体销售情况，激发销售人员的主动性，根据对比情况对业绩不好的员工进行现金惩罚，增强员工的危机意识。

经过近几年的完善，公司的预算与生产能力已逐步稳定。企业的产成品结构主要是两部分，炼油产品和化工产品，销量围绕产量上下波动，波动幅度逐年减小，2018年产品销量与产量几乎零误差，库存积压、资金占用的风险大幅降低。（图5）

图5 产销变动图

四、优化建议

（一）产成品结构优化建议

1、完善边际贡献。边际贡献是公司利润链条的第一步，根据边际贡献进行产品生产决策时，不应该只考虑公司生产时的变动成本，期间费用也有固定与变动费用之分。一般情况下，公司的税与管理费用都是固定的，但销售费用是由产品销售产生的，尤其是与产品销量产生线性变化的销售费用也要考虑在内，在计算边际贡献时还应减去变动销售费用，这样的决策更利于公司效益的提高。

2、运用边际贡献考核销售。边际贡献对公司的生产经营提出科学指导，我们还可以把边际贡献应用到销售人员的考核中，根据边际贡献建立绩效考核体系，把产品按边际贡献分组，对多出售边际贡献大的产品提供奖励，这样销售人员自动选择边际贡献大的产品，对公司和个人都有利。

（二）销售管控优化建议

1、拓展销售途径。中石化齐鲁分公司运用大数据对产品生产做出了良好的决策，但是销售途径过于单一，对自销产品的销售还停留在对周围的固定厂家，没有很好地抓住大数据带来的机会，不利于提高市场竞争力。目前，产业结构升级市场变化快，新生事物层出不穷，时刻影响着消费者的选择。若要持续发展就要抓住互联网带来的强大机遇，依据现有的web crawler、信息共享中心，搭建电子商务平台，利用移动App建立网络销售门户，设立问答区与客户交流区，给客户提供交流平台，定期发布公司产品信息，增强与客户的互动，通过客户的浏览量和咨询量收集信息，预测市场的需求变化，挖掘有潜力的商品，以促进公司的发展。

2、完善销售激励制度。对销售人员采取比价考核，采用传统的现金激励制度，比价考核一定程度上提高了员工的主动性，但是现行薪酬激励制度过于简单。新的考核制度对销售人员提出了更高的要求，同时也带来了更大的压力。通过调查分析，对该公司薪酬激励措施改进提出以下建议：注重对销售人员进行精神激励，提升员工的积极性；针对性培养员工，让员工熟悉产品，培养专业的营销人员；完善晋升机制，为销售人员提供晋升平台，增强员工归属感；根据绩效要求，明确选拔机制，为公司选拔优秀人才。

3、提高售后服务意识。齐鲁分公司的自销产品销售后续工作不完善，没能及时与客户沟通。公司良好的销售服务能增强公司的软实力，产品销售后要定期收集客户反馈，听取客户意见，改善产品的不足，提高竞争力。同时，也要对销售人员做好培训，强化沟通能力，提高服务质量，完善服务体系。销售部门可以与各生产研究部门联合成立小组，提高技术服务水平，有效解决客户的问题以巩固市场地位。

五、资产风险管控未来发展方向探讨

（一）推动与外部企业优势技术合作。该分公司现阶段对资产的盘点都是通过人工实地进行盘点，耗时耗力，很容易出现误差，所以十分需要运用科技手段来实现对资产的精确计量。华为公司的秒盘技术，可以实现在一天内对20多万项资产的盘点，同时还能将资产的运行状态、使用情况实时传送到公司的资产管理系统中。通过秒盘技术将实现对存货的科学、准确计量，进一步加快财务人员的工作速度，提高工作质量与效率，减少误差与操作风险，为资产管理系统提供公司更全面的资产信息。

（二）充分发挥物联网技术优势。企业当前根据资产属性和类别进行分类，在AMS系统中自动关联固定资产的基本信息，提高了数据匹配的准确性以及工作效率。接下来，AMS系统还要从采购环节入手，对各项实物资产进行“一物一码”管理，为每项资产贴上属于自己的“身份证”。该石化企业还可以通过运用智能移动终端技术上线资产管控手机App，实现随时随地对公司的资产风险进行管控。通过开发手机App连接资产管理系统，打破了对资产管控的时间地点以及工具的限制。公司管理层、财务部等相关人员都能够随时随地监督资产风险管控状况，强化系统资产监管的时效性。

（三）增加查询分析功能。中石化齐鲁分公司在现阶段资产管理系统中的数据仅限于本公司的ERP系统，尚不包括总公司其他分公司或行业其他公司中的资产数据。这将导致公司对资产风险管控结果的统计与分析只局限于本身，很难挖掘到自身资产管控过程中存在的问题和潜在的风险。所以，不仅要充分运用公司内部资源与数据，还要与公司外部资源与大数据库相结合。与相关数据公司进行合作，以在大数据背景下促进公司资产风险管控的继续发展。

六、结语

大数据时代的到来带给我们不断的冲击，企业想要长期发展就要不断走在时代的前沿，将最先进的技术和实践相结合，把握住信息的及时性、全面性和准确性。面临多种多样的风险时，及时和精准识别风险是企业生存的重中之重。被动的企业将会被时代所淘汰，因此应及时应对风险才能逆流而上。此外，要从不同角度来进行资产风险管控，只有这样才是一个公司长治久安的生存之道。