国企税务会计筹划及管理工作的问题分析

薛中杰

摘要：我国社会大环境亦因此发生了巨大变化，为适应经济持续发展的现实需要，政府的税务政策不断与时俱进，由此促进了税务会计的发展。然而，我国的国有企业在其税务会计筹划及管理工作的实践过程中，依然存在着一些较为突出的问题，本文对其中三个方面进行了剖析，主要是税务会计大多延续传统财务会计内容、纳税调整内容更为复杂繁琐、健全的财务税务分离模式亟待建立起来。

关键词：国有企业;税务会计筹划;管理;问题分析

不同的经济发展阶段往往对应着不同的政府税会计筹划及管理工作质量的提升起到一定的促进作用，裨益国有企业长远发展务工作管理模式，人们所表现出来的经济观念、税务观念亦会有差异。对于国有企业而言，适应税务系统各项内容的转变，形成强大的税务管理能力，是其在未来激烈的市场竞争中立于不败之地的关键。因而，需要对税务会计所独有的逻辑管理特点予以完整把握，并深入分析其中的不同要素。有基于此，本文对国有企业在税务会计筹划及管理工作上存在的一些突出问题进行了深入剖析，并据此探析了針对性的解决方案，希望能够为国有企业税务。

1.现阶段国企税务会计模式存在的问题分析

1.1 税务会计大多延续传统财务会计内容

对现阶段国有企业税务工作的开展情况予以审视，可以看到，很多企业会从传统的会计人员队伍之中调动部分前去进行新工作的实施。这部分员工从事传统会计工作多年，但是缺乏税务管理方面的专业知识，步入到新工作的整个阶段亦未接受较为系统的专业培训，致使其开展税务相关工作时依然延续传统财务会计的内容，没有真正实现向税收筹划方面的转变。直接导致的结果便是，部分国有企业在税务管理方面所出现的问题更为复杂多样，对企业未来的长远发展产生不利影响。

1.2 纳税调整内容更为复杂繁琐

对国有企业资产计税、负债计税等基础性内容进行核算的过程中，通常会与所调整的营业外支出、营业消耗成本及相关费用产生密切联系，再者，此类调整内容又往往直接影响到整个企业的经济利润。此外，这些调整内容还会与部分关联性资产负债、交易内容产生联系，这就大大加剧了企业纳税进行调整的复杂程度，导致后续的核算工作十分繁琐。企业之中从事税务会计筹划与管理的人员对整个过程中所体现出来的具体差异性把握不够准确，致使其数据分析与操作方面产生了一定的错误，让税务管理出现一定的困难，税务改革所预期的效果亦难以实现。

1.3 健全的财务税务分离模式亟待建立起来

伴随着市场经济的持续发展，我国财务会计领域亦取得了较大进步，在此基础上，税务会计体系开始建立并得到完善。就本质而言，财务会计与税务会计属于同一类别，同为会计学内容中的重要元素。然而，考察二者在现阶段国有企业之中的实际应用，可以看到，二者的差异性还是十分明显的。财务会计旨在对企业整个经营过程中的信息予以整理归纳，为国有企业管理者制定相应决策提供理论参考依据;税务会计作用在于为国有企业的纳税筹划提供较为科学且完备的方案，并促进税务管理部门征税工作的进行。由于二者所起的作用不同，故而目前的国有企业亟待建立起健全的财务会计与税务会计分离模式，以使得两方面工作更为高效地进行。

2.优化国企税务会计筹划及管理工作的策略建议

2.1 对当前税务会计体系予以进一步完善

当前的税收体制属于一种复合税制，对于税务会计以及财务会计而言，其发展过程中一致性特征尤为显著，二者处于一种相互协调、共同发展的状态下。但是，聚焦于二者的职能目标方面，则差异性便开始体现出来。随着税制改革的持续深入，国有企业管理者需要深刻认识到这一趋势，进一步完善企业的税务会计体系，特别是要注重事前纳税筹划阶段，同时，还应积极与税务机关展开沟通，建立起良好的企税关系，在此基础上，来制定出一套高效的税务管理制度。

2.2 针对性地调整税款税收会计制度

国有企业若是在其运营过程中发生了经济业务方面的变化，则对该项变更业务进行处理时，会因为税法与会计制度的差异出现不同的结果，此时，国有企业即应按照财务会计准则来计算企业收入及支出，并结合税法的有关规定对自身应缴纳的税款予以调整。国有企业欲实现自身的长远发展，需要不断简化自身在管理过程中的核算成本，并对处于分离状态下的税务与财务会计所对应的税法及会计规范予以重新建构。一方面，应切实满足税法体制下的各项规定，维护好国家利益;另一方面，还应促进自身利益的实现，为长远发展奠定坚实的基础。此外，国有企业在开展各项经济活动时，如若出现影响税收征管的情形，需要对原有内容进行合宜调整，确保税务会计与财务会计发展的一致性。

2.3 科学推动税务会计与财务会计的分离

欲实现优化国有企业税务会计筹划与管理的目标，需要在企业的发展过程中采取合宜的措施推动税务会计同财务会计的分离，并坚持“适度”原则，结合经济发展形势及会计体制发展趋势的特点，通过科学的控制使得二者处在合理的范围内。考虑到现阶段我国的国情以及国有企业在市场经济中的发展特点，再将国有企业的税务会计工作开展情况纳入进来，能够得出结论，即很多税务会计工作内容仍然需要借鉴发达国家这在这方面的经验。

3.结语

综上所述，可以预见，未来税务会计在企业运营过程中所表现出来的独立性会持续增强。然而，现阶段，国有企业的财务会计与税务会计并未实现合理的分离，抑制国有企业的长远发展。为此，需要对当前税务会计体系予以进一步完善;针对性地调整税款税收会计制度;科学推动税务会计与财务会计的分离。为国有企业税务会计筹划及管理工作的持续优化奠定坚实的基础，增强国有企业在市场经济中的竞争力。

参考文献：

[1]陈敏.税务筹划对企业会计核算的影响探析[J].中小企业管理与科技（中旬刊），2021（07）：100-101.

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