保险公司业财融合存在的问题及优化措施探究

2022-01-01何春梅

企业改革与管理 2021年16期

何春梅

（华夏人寿保险股份有限公司泸州中心支公司，四川泸州 646000）

保险行业作为金融三驾马车之一，为社会经济的发展提供越来越多的保障和促进作用，受到国家和社会高度重视。随着国家陆续发布新的法律法规以及规章制度对保险行业进行规范，行业面临的业务风险压力也在增大，而财务的严谨和专业能更好地去把控这些风险。通过财务前置介入，可以促进资源的合理配置，减少沟通成本，从而提高资金使用效率，为企业创造更多的价值。对于财务来讲，业务和财务的有效融合也能更好地提升财务价值。

一、保险公司业财融合概述

1.保险公司传统管理模式

保险公司传统的管理模式体现在财务和业务部门各自为政，财务人员把更多的精力放在处理财务基本数据方面，包括单纯的财务融资、财务收费、财务审核、财务支付、财务算账等，业务与财务脱节导致公司业务财务部门沟通成本较高，也使得财务报表不能动态地反映公司的实际经营状况，不能为公司决策层制定发展战略提供有效的参考依据。

2.保险公司业财融合的意义

随着保险行业的发展，传统的管理模式已不能满足保险公司发展的需求，需要变革。公司把财务管理的相关要求前置到业务中，通过介入业务部门目标制定、过程管控的动态管理，可以减少财务和业务的反复沟通时间，从而提高工作效率，降低业务和财务风险。同时，也有效地提高了保险公司的财务管理能力，从而为公司创造更多经济效益提供保障，也可以指导保险公司开展全方位后援支撑及前线业务一体化活动，建立健全管理体系。另外，根据保险公司的管理需要，制定协调、管理和激励机制，使公司在投资运营过程中获得更大的经济效益。通过完善公司财务综合管理制度，规范公司职工的工作标准，为公司各部门更准确、更迅速地信息传递、信息共享提供全方位的保障。

二、保险公司业财融合存在的问题

1.业务部门和财务部门融合积极性不高

随着业财融合的提出，根据内部管理的需要，一些保险公司也在努力推进业财融合工作。但是，实际执行中，经办人员思想上的问题，尤其是业务部门人员的积极性不足是一个严重的障碍。一般来说，保险公司的业财一体化是由财务部门主导和发起的，因此相关问题多基于财务管理的需求来考虑。财务管理倾向于更多地关注利润指标，投资回报率，更多地关注成本和费用，而财务风险管理则会让业务部门感到工作量明显增加，工作负荷增大，对于业务部门来说，这必然会影响工作绩效，从而导致业务部门人员缺乏推动业财融合的动力，从而使企业人员对这项管理产生心理抵触，甚至影响到员工自身的工作积极性，导致业财融合难以获得实质性的突破。

2.前线业务部门和后援财务部门工作目标不统一

对于保险公司的前线业务部门来说，重点是改进和实现绩效考核指标，而作为后援的财务部门的目标往往是经营所产生的经济价值和股东的利益最大化，在实际的运行过程中，财务部门重点是要做好预算控制和成本管理。同时，在财务部门的日常运作过程中，还需要注意公司的经营成果和公司持续发展过程中面临的资金风险和利润风险，这就需要从各个层面对这些风险进行评估和预测，并提出有效的管控措施。在整合公司业务财务部门的过程中，两个部门的目标缺乏统一性，两个部门的工作重点也大相径庭，从而使得两个部门之间的矛盾就会更加突出，不仅增加了公司前线业务部门和后援财务部门之间的沟通成本，而且会影响日常的工作状态，更重要的是会影响各自的工作效率和绩效指标，打击了员工的工作积极性。

3.业务部门和财务部门沟通的口径缺乏统一性

随着全球信息技术的不断发展，保险公司依靠数据库建立了完善的信息交换系统，是为了方便前线业务和后援各部门员工之间的沟通和联系。在业务和财务一体化的背景下，业务部门在理解财务相关的专业术语和数据分析技术方面存在许多问题，财务部门对业务的专业术语也不清楚，导致财务与业务理解缺乏一致性，财务与业务分析方面的沟通也经常出现这样那样的问题。比如，财务部门的人员对相关业务数据的背景不了解，分析就不会深入，财务部门的数据分析工作仍停留在过去的财务报表上，由于财务部门对业务部门的工作缺乏了解，难以从业务系统中获取有用的财务数据，财务预测分析工作难以发挥其应有的价值和作用，也会影响到业务发展的有序运行，最终影响业务财务融合工作。

三、进一步推进保险公司业财融合的优化措施

1.建立统一的标准化模板

为了促进业务财务一体化的健康发展，保险公司应建立统一的标准化模板，实现业务与财力的良性连接，形成业财一体化的运作模式。公司的相关财务人员需要深入研究不同环境下的经营模式、企业收支管理和资金控制机制，并对各种财务分析报告进行统计。在实际的业务财务流程中，公司的业务部门和财务部门需要做好协调工作，通过业务系统，能够保证业务数据向财务系统的顺利传输，从而避免会计错误，保证财务数据分析的效率和及时性。基于业务与财务一体化模式的数据处理，可以统一公司的业务运作规范，以实际业务运作为核心内容，保证统一标准下数据处理的正确性。

2.改进业财融合的模式

保险公司根据股东需求，对不同时期的管理模式不同，但是在实现业财充分融合之后，这些需求应该都可以解决。即财务部门和业务部门通过建设完善的管理和沟通系统，可以快速让业务部门根据自身业务发展趋势进行以预估，结合相关需求实现工作安排，不但能更好地推动业务发展，还可以为公司创造更好的投资回报。因此，改进业财融合模式，引导保险公司朝着理想的方向发展，科学分工，细化和完善管理制度，加强内部各部门之间协调合作，提升员工责任心，形成独特的管理模式。

3.通过全面预算管理促进业财融合

全面预算管理它是公司全面参与管理活动，实现公司经营活动的全面覆盖，也是公司在未来预算周期经营活动中非常明显的制约因素。全面预算管理是一种基于企业过去经营和未来市场形势，结合企业自身战略目标的预测性管理方法。全面预算管理对企业具有重要意义。在预算过程中，财务部门和业务部门需要反复沟通。因此，搞好全面预算管理，促进企业管理与财务管理一体化，是业财融合的重要动力。企业全面预算管理通常包括预算编制、预算执行和预算评估三个阶段。在预算编制阶段，财务部门和业务部门要根据企业的实际情况和未来市场环境，反复沟通，制定科学、详细的预算方案，财务部门不仅要严格监督预算，通过业务部门反馈执行情况，及时与业务部门沟通协调，根据实际情况做出必要的预算调整。根据已制定的目标对业务单位的业绩进行考核，奖励业绩较好的单位，为下一个预算编制提供经验数据。全面预算管理的发展离不开财务部门与业务部门的全面互动，实行全面预算管理有利于促进业务财务的共同发展。

4.实施奖惩制度，加强业财融合

在业务财务一体化的早期阶段，出现各种意想不到的问题是正常的。对于保险公司而言，业财融合可以提高工作效率，带来更多的经济效益，使前线业务部门和后援财务部门相辅相成。但要促进业财融合，提高效率需要更多的途径。可以增加奖惩机制，奖惩机制在业务财务融合的早期阶段是有效的，它鼓励那些表现优异并在促进团队合作方面发挥积极作用的部门和员工，惩罚不配合工作的部门和员工，促使形成良好的业务财务整合氛围，帮助公司赢得了业财融合最重要的一步。通过奖惩制度，不仅可以提高员工对公司的贡献和信心，还可以选拔出充满热情、能力突出的员工，实现公司与员工双赢的目标。

5.营造良好的业财融合环境与完善的管理体制

解决业财融合的硬件和软件构成，硬件即统一模板、统一方式、有奖惩制度，软件即有统一的指导思想，有独特的公司文化，这样对保险公司管理的发展有着直接的影响。完善的管理机制可以为保险公司实施财务运行管理提供指导。在公司管理体制建设过程中，公司需要优化和改革现有的财务管理流程，实现业务财务一体化的财务管理目标，促进公司发展。在实践中，财务部门需要从公司经营活动以及财务管理机制的基本角度组织来开展财务活动。在构建财务会计机制的过程中，通过完善会计管理机制和会计作业成本法，可以体现生产与财务结合的价值。在构建多层次财务管理体系的过程中，要求各级部门从资金、资产、人力等方面整合企业资源，加强管理，降低财务风险。通过实施业财融合，优化业务流程，将财务管理工作纳入业务流程，从业务目标的制定、业务过程的运行、业务结束总结三个方面加强各项合规风险评估，做好事中控制、事后监督，及时发现保险公司管理中存在的问题。通过动态管控，充分认识公司管理的发展需求，从根本上规避财务业务风险，并且对实施效果进行综合评估，为领导层调整保险公司发展战略提供基础资料，实现保险公司的健康发展。