金融企业财务风险管理现状与应对策略

魏晓 蓓

（南昌金融投资集团有限公司，江西 南昌 330000）

一、金融企业财务风险管理概述

1.金融企业财务风险管理的内涵

财务风险是指被审计单位在其财务管理活动中，由于各种可证实或不可控制的因素，包括人为或自然因素，在企业融资、投资中产生的风险以及在资金使用和分配上的失误或问题，导致财务管理制度不完善，导致公司使用、实际和目标偏离的同时，甚至出现偿付能力危机，使公司陷入资金危机而走向衰落。

2.金融企业加强财务风险管理的现实意义

（1）有利于全面风险管理体系的建设

十九大报告提出的三大攻坚战之一则是“防范化解重大风险”。金融企业作为高风险行业，最重要且关键的工作就是建立健全全面风险管理体系，这关系到企业资产能在持续、健康、稳定的环境中保值增值的发展。因此，金融企业必须不断加强财务风险控制和财务管理，确保建立和完善有效的风险管理体系，以适应不断变化的市场环境。

（2）有利于金融公司战略目标的实施

成立公司的目的基本上是为了盈利，公司成立之初，将制定与公司发展相适应的重大战略目标，特别是对金融企业更是如此。对于财务风险管理活动良好的金融企业，一般表现为企业经营状况较为稳定，财务状况良好，该企业的财务风险就做到了有效控制，有利于促进公司按照既定目标发展壮大，并能尽快实现公司战略目标。相反，金融企业的财务风险如果无法控制，则很容易造成经营发展状况的不稳定，导致战略目标也会随之发生调整和变化，最终的结果是公司的战略目标无法实现。

（3）有利于企业管理者做出科学合理的决策

金融市场风险管理有很多的技术和方法，主要包括定性分析和定量分析。定性分析是指按照行业标准和惯例或者依靠分析师的经验和直觉对风险因素进行定性分类，往往具有很强的主观性；而定量分析通过财务数据或非财务数据量化风险分析和评估的过程和结果，以便于企业高层管理人员做出科学合理的决策。

（4）有利于提高金融企业财务人员管理水平

在金融市场风险管理过程中，金融企业不仅分析资产、负债、权益、现金流等一般财务指标，还分析净现值、投资收益率、流动比率等多个指标。通过分解研究不同的指标，可以分解财务杠杆效应（权益乘数）来反映公司的财务政策，良好的财务分析不仅能降低财务风险，而且为提高财务管理水平提供工具。

（5）有利于股东资产最大化的实现

财务管理的基本目标是使股东财富最大化。增加股东的资产是股东创立公司的目的和基本动力。股东为公司提供所需的运营资本，也是为了公司能够为自己创造更多的价值，尤其是金融企业更是如此，如果没有了股东投入的资本，公司也就不存在。所以，完善有效的财务风险管理活动显得至关重要，通过增加公司的实力，为公司创造价值，进而增加股东财富。

二、金融企业财务风险管理现状

1.企业缺乏财务风险管理意识

我国金融企业由于发展的时间较短，企业管理者对财务内部管理缺乏风险防范意识。一方面，他们凭借自己的主观意识和过往经验，不断地制定自己的财务风险管理方法。另一方面，站在整体的管理效果的角度来看，企业管理者迫切需要一种现代化、科学的管理方法。相反，如果还在沿用以前的模式将跟不上不断变化的市场环境，特别是对于财务风险较高的金融企业更是如此。因此，企业缺乏财务风险防范意识，不仅不能够降低企业财务风险，而且不利于企业财务风险防范的工作。

2.企业缺乏完善的内部控制制度

目前，大部分金融企业在经营管理过程中，更多关注眼前利益，忽视内部控制，导致公司没有形成健全的内部控制体系，特别是绩效考核和责任追究制度，没有系统性和战略性的建设内容，对于未来缺乏计划性。由于绩效考核的欠缺，不仅会影响金融企业员工参与内部控制的积极性，还会影响员工工作的效率和效益，在一定程度上阻碍企业经济效益的提高。

3.企业缺乏科学的管理手段与方法

目前，我国金融企业普遍存在企业融资不均衡的现象，这对融资风险管理产生了重大影响。金融企业的内部资源总是有限的。一般来说，企业必须利用银行贷款等方式进行融资，同时根据投资总额确定最终融资金额，并且需要考虑项目的具体要求和目标，确定企业的融资期限。由于到期缺乏科学的手段和方法来规避财务风险，在很大程度上导致融资过程中的分配不当，从而增加财务风险。

4.公司缺乏专业的财务管理人员

金融企业作为风险较大的投资行业，一方面，业务操作层面需要具备专业化的人员，但是大部分金融企业内部没有对操作人员进行严格的筛选和考核，他们有可能不能满足企业业务需求，从而大大降低企业收益率水平，同时也会使金融企业产生较大的财务风险。另一方面，财务风险管控层面需要有一批具备管理会计视角的财务人员，他们不但要做好财务数据的整理，而且要注重从企业财务管理的角度出发，结合公司业务的实际情况而对财务管理进行不断调整和变化，以此达到业务与财务相融合的效果。但是目前具备这种能力的财务人员数量匮乏，尤其是金融企业更明显，故现有员工的素质将不能满足金融企业发展的需要和财务风险控制的要求。

5.缺乏风险预警机制

如今，在互联网信息技术背景下，金融企业的投资行为效率不断提高，随之而来的是财务风险有可能大幅增加。因此，金融企业需要加强对财务管理的监督机制，特别是在重大的投资领域，需要有具体的线上、线下监控机制。但目前金融企业缺乏必要的财务运行监督和快速预警机制，这一系列的内部管理问题将导致财务管理无法及时得到监控，同时对公司的发展也会产生诸多不利影响。

三、金融企业完善财务风险管理的应对策略

1.提高金融企业防范财务风险的意识

金融企业想要降低企业财务风险水平，可以通过健全和完善财务风险管理制度的方式。企业管理者在完善财务风险管理的过程中，可以加强企业内部的财务控制机制。同时，确保金融企业资金的健全管理和对金融风险的高水平控制。大多数时候，金融企业通常必须依靠内部财务控制来实现适当的风险管理。

2.完善企业内部控制制度

金融企业员工所要处理的工作内容具有信息量大、更新速度快的特点。保证财务内部控制的顺利进行，必须要明确划分财务处理职责边界，并且为不同流程提供相应的制度支持。在健全企业内控制度的过程中，尤其是针对财务风险控制的管理岗位责任主体要进行明确，必须委托一个具体的人来负责，以避免一个岗位或几个地方无人负责的现象。此外，为完善内部控制制度，企业负责人需要依据公司的实际情况，完善内部财务控制要素的量化工作，制定相应的财务评价指标体系。针对完善指标体系的方向，企业可以开展具体的内部研究，依据财务部门与其他部门工作人员的工作需求，相对应进行调整指标的具体内容，使指标体系更加科学合理。

3.利用财务共享中心模式减少筹资风险

当今社会，随着经济、科技的发展变化，大数据时代已经来临。建立财务共享中心是集团型金融投资公司的未来发展趋势，其核心内容是可以将集团内的资金集中核算管理。在应对投资总量与筹资规模期限的不匹配风险防范及应对过程中，企业应以财务共享服务中心的模式为基础，整合集团总部和子公司标准化程度高、重复性强的会计核算业务，不仅有助于提高会计核算效率，降低运营成本，而且有助于提高资金集中管理和控制能力，增强企业竞争力，从而减少财务风险发生的可能性。

4.加强培训提高全员财务风险防范意识与方法

首先，金融企业管理者要树立高度的财务风险管理意识，发挥金融市场风险管理对全体员工的示范作用，让他们了解到财务风险管理的重要性。其次，在金融企业招聘及内部选拔过程中，应当注重人员专业素质的考核。最后，金融企业需要对企业全体员工进行内部培训，提升风险管理理念的宣传水平，增强对典型案例的识别能力和风险管理经验，同时也可以积极参加外部多方机构组织的风险管理知识培训，促使员工系统性掌握风险管理方面的专业综合知识，提高全体员工在金融企业财务风险控制领域的意识。

5.完善健全的财务风险预警机制

金融企业应通过制度监管、门槛设置、人员招聘、定期工作报告等四个方面建立完善的财务风险预警体系。在制度中应设定损益限额，明确不得超过投资收益或风险损失上限，并据此设定风险警戒线和应对措施。可使用净资产收益率、资本回报率、年资本回报率、流动性比率、净现金流量等财务指标，由投资专业人士定期与行业平均水平进行比较。同时，应设定限额值，当达到或超过临界值时，应给予高度重视，并采取适当措施应对潜在风险。

综上所述，面临所有的风险压力，金融企业应该充分认识到财务风险管理的内涵、现实意义和现状，不断完善自身的财务风险管理体系，以确保金融企业提高风险防控能力，以促进我国金融行业的健康、全面、可持续发展。